第16练 增值税的纳税人 《基础会计》（高教版第六版）湖南省（对口招生）商贸类一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《基础会计》（高教版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《基础会计》（高教版第六版）一课一练的第16练，练习内容为增值税的纳税人。 《基础会计》（高教版第六版） 第一章 概述 第六节 增值税的基本知识 第16练 增值税的纳税人 一、单项选择题（本大题共5小题） 1. 增值税纳税人分类的依据是经营规模大小和（ ）。 A.会计核算健全与否 B.经营范围大小 C.注册地点远近 D.开业时间长短 2. 增值税小规模纳税人的认定标准之一，是年应税销售额在（ ）及以下。 A.100万元 B.300万元 C.500万元 D.800万元 3. 年应税销售额是指纳税人在连续不超过（ ）的经营期内累计应征增值税销售额。 A.12个月 B.6个月 C.3个月 D.24个月 4. 小规模纳税人可以使用发票管理系统开具专用发票，但不得（ ）。 A.办理纳税申报 B.登记为一般纳税人 C.开具增值税专用发票 D.抵扣进项税额 5. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，可以按（ ）纳税。 A.按一般纳税人纳税 B.按小规模纳税人纳税 C.免予纳税 D.按扣缴义务人纳税 二、多项选择题（本大题共5小题） 6. 增值税纳税人按一定标准可分为（ ）。 A.一般纳税人 B.小规模纳税人 C.扣缴义务人 D.免税单位 E.纳税担保人 7. 一般纳税人资格登记的办理，下列说法符合实际的有（ ）。 A.超标准年应税销售额应办理登记 B.向主管税务机关办理资格登记 C.会计核算健全的可申请办理 D.由财政部直接核定一般纳税人资格 E.由国家税务总局审批资格 8. 增值税一般纳税人与小规模纳税人，下列说法成立的有（ ）。 A.两者的计税方法不同 B.小规模纳税人税率高于一般纳税人 C.两者的税率或征收率不同 D.小规模纳税人不能抵扣进项税 E.小规模纳税人适用征收率计税 9. 关于小规模纳税人的认定，符合要求的有（ ）。 A.年应税销售额在500万元及以下 B.其他个人可按小规模纳税人纳税 C.所有企业都须登记为一般纳税人 D.非企业性单位可选择不办登记 E.个体工商户必须登记为一般纳税人 10. 一般纳税人与小规模纳税人在发票使用上的区别包括（ ）。 A.两者均可使用发票管理系统开票 B.两者开具发票的种类完全相同 C.小规模纳税人可自行抵扣进项税额 D.小规模纳税人也可领用专用发票 E.小规模纳税人不得领用发票 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《基础会计》（高教版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《基础会计》（高教版第六版）一课一练的第16练，练习内容为增值税的纳税人。 《基础会计》（高教版第六版） 第一章 概述 第六节 增值税的基本知识 第16练 增值税的纳税人 一、单项选择题（本大题共5小题） 1. 增值税纳税人分类的依据是经营规模大小和（ ）。 A.会计核算健全与否 B.经营范围大小 C.注册地点远近 D.开业时间长短 【答案】A 【解析】按照经营规模的大小和会计核算健全与否等标准，增值税纳税人可分为一般纳税人和小规模纳税人；经营范围、注册地点、开业时间都不是分类依据。 2. 增值税小规模纳税人的认定标准之一，是年应税销售额在（ ）及以下。 A.100万元 B.300万元 C.500万元 D.800万元 【答案】C 【解析】小规模纳税人的认定标准之一是年应税销售额在500万元及以下；这里的年应税销售额是指连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计的应征增值税销售额。 3. 年应税销售额是指纳税人在连续不超过（ ）的经营期内累计应征增值税销售额。 A.12个月 B.6个月 C.3个月 D.24个月 【答案】A 【解析】年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额；计算时要按连续经营期累计，而不是按自然年度简单相加。 4. 小规模纳税人可以使用发票管理系统开具专用发票，但不得（ ）。 A.办理纳税申报 B.登记为一般纳税人 C.开具增值税专用发票 D.抵扣进项税额 【答案】D 【解析】一般纳税人和小规模纳税人均可使用增值税发票管理系统开具增值税专用发票，但小规模纳税人按简易办法计税，不得抵扣进项税额；纳税申报仍须依法办理。 5. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，可以按（ ）纳税。 A.按一般纳税人纳税 B.按小规模纳税人纳税 C.免予纳税 D.按扣缴义务人纳税 【答案】B 【解析】年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，即除个体工商户以外的其他自然人，可以按小规模纳税人纳税；免予纳税和按扣缴义务人纳税都不符合规定。 二、多项选择题（本大题共5小题） 6. 增值税纳税人按一定标准可分为（ ）。 A.一般纳税人 B.小规模纳税人 C.扣缴义务人 D.免税单位 E.纳税担保人 【答案】AB 【解析】按经营规模的大小和会计核算健全与否等标准，增值税纳税人可分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的计税方法、适用税率或征收率都不相同；扣缴义务人、纳税担保人都不属于增值税纳税人的这一划分。 7. 一般纳税人资格登记的办理，下列说法符合实际的有（ ）。 A.超标准年应税销售额应办理登记 B.向主管税务机关办理资格登记 C.会计核算健全的可申请办理 D.由财政部直接核定一般纳税人资格 E.由国家税务总局审批资格 【答案】ABC 【解析】年应税销售额超过规定标准的纳税人，应向主管税务机关办理一般纳税人资格登记；未超过标准但会计核算健全的，也可以申请办理，不由财政部或国家税务总局直接核定、审批。 8. 增值税一般纳税人与小规模纳税人，下列说法成立的有（ ）。 A.两者的计税方法不同 B.小规模纳税人税率高于一般纳税人 C.两者的税率或征收率不同 D.小规模纳税人不能抵扣进项税 E.小规模纳税人适用征收率计税 【答案】ACDE 【解析】一般纳税人和小规模纳税人在计税方法、适用税率或征收率等方面都不相同；小规模纳税人按简易办法适用征收率计税，不得抵扣进项税额，其征收率并不高于一般纳税人的税率。 9. 关于小规模纳税人的认定，符合要求的有（ ）。 A.年应税销售额在500万元及以下 B.其他个人可按小规模纳税人纳税 C.所有企业都须登记为一般纳税人 D.非企业性单位可选择不办登记 E.个体工商户必须登记为一般纳税人 【答案】ABD 【解析】小规模纳税人年应税销售额在500万元及以下；年应税销售额超过标准的其他个人和非企业性单位，可以选择按小规模纳税人纳税，并非所有企业、个体工商户都必须登记为一般纳税人。 10. 一般纳税人与小规模纳税人在发票使用上的区别包括（ ）。 A.两者均可使用发票管理系统开票 B.两者开具发票的种类完全相同 C.小规模纳税人可自行抵扣进项税额 D.小规模纳税人也可领用专用发票 E.小规模纳税人不得领用发票 【答案】AD 【解析】一般纳税人和小规模纳税人均可使用发票管理系统开具增值税专用发票，小规模纳税人也可领用专用发票；但两者适用税率或征收率不同，小规模纳税人不得抵扣进项税额，也不是不得领用发票。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $