第15练 增值税的概念和分类 《基础会计》（高教版第六版）湖南省（对口招生）商贸类一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《基础会计》（高教版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《基础会计》（高教版第六版）一课一练的第15练，练习内容为增值税的概念和分类。 《基础会计》（高教版第六版） 第一章 概述 第六节 增值税的基本知识 第15练 增值税的概念和分类 一、单项选择题（本大题共5小题） 1. 增值税是以商品在流转过程中产生的（ ）作为计税依据而征收的一种流转税。 A.增值额 B.销售额 C.利润额 D.成本额 【答案】A 【解析】增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税；按销售额全额、利润额或成本额计税，都不符合增值税的计税原理。 2. 从计税原理上说，增值税是对生产和流通各环节（ ）征收的一种流转税。 A.全部价值 B.新增价值 C.销售收入 D.经营利润 【答案】B 【解析】从计税原理上说，增值税是对商品生产和流通的各环节以及服务环节的新增价值征收的一种流转税；按全部价值或销售收入征税会造成重复征税。 3. 从本质上看，增值税是由（ ）承担的一种税。 A.生产企业 B.销售企业 C.税务机关 D.消费者 【答案】D 【解析】消费者是所有商品、服务或劳务的最终购买方，承担了全部的增值税；企业缴纳的本环节增值税实际由购买方承担，最终仍转嫁给消费者，故不是由企业或税务机关承担。 4. 在商品流通过程中，增值税不计入企业的（ ）。 A.销售数量 B.销售费用 C.生产成本 D.结算方式 【答案】C 【解析】在商品流通过程中，增值税作为价外税不计入企业的生产成本，而由购买方承担、最终由消费者承担；它也不影响企业的销售数量和结算方式。 5. 按税收与价格的关系分类，增值税属于（ ）。 A.价内税 B.价外税 C.从量税 D.直接税 【答案】B 【解析】价外税是将税金附加在价格之外、按不含税价计税的一类税，其价格组成是成本加利润，我国当前开征的价外税有增值税；它与从量税、直接税是按其他标准划分的类别。 二、多项选择题（本大题共5小题） 6. 关于增值税的本质，下列认识无误的有（ ）。 A.由消费者最终承担 B.由购买方承担本环节税额 C.计入企业的生产成本 D.属于商品和劳务税 E.属于价外税 【答案】ABDE 【解析】增值税从本质上看由消费者最终承担，企业缴纳的本环节税额由购买方承担；它属于商品和劳务税，又是价外税，不计入企业的生产成本。 7. 增值税在税收分类中的归属，下列表述恰当的有（ ）。 A.按征税对象属于流转税 B.按税负转嫁属于直接税 C.按税收与价格关系属于价外税 D.属于中央地方共享税 E.按计税标准属于从价税 【答案】ACDE 【解析】增值税按征税对象属于流转税，按计税标准属于从价税，按税收与价格的关系属于价外税，按管理和使用权限属于中央地方共享税；其税负可以转嫁，属间接税而不是直接税。 8. 增值税的计税原理和特点，下列说法成立的有（ ）。 A.以增值额为计税依据 B.对新增价值征税 C.对全部销售额重复征税 D.只对最终消费者征收 E.对企业的利润额征税 【答案】AB 【解析】增值税以商品流转过程中产生的增值额为计税依据，对生产和流通各环节以及服务环节的新增价值征税，因而不会重复征税；增值税不是对企业的利润额征税，“只对最终消费者征收”的说法也不准确，它是在各环节征收、由消费者最终承担。 9. 增值税由消费者最终承担，其理由有（ ）。 A.企业将增值税算入销售价格 B.所有商品最终都销售给消费者 C.增值税不计入企业生产成本 D.企业是增值税的最终负担者 E.增值税属于中央地方共享税 【答案】ABC 【解析】企业销售商品时会将增值税算入价格，本环节税额由购买方承担；由于商品最终都要销售给消费者，增值税最终由消费者承担，企业并不是最终负担者，增值税的共享税属性也不是消费者承担的原因。 10. 关于增值税，下列说法不恰当的有（ ）。 A.其税负最终由企业负担 B.属于价内税，按含税价计税 C.由消费者最终承担税负 D.属于间接税和从价税 E.税负可以转嫁，属于间接税 【答案】AB 【解析】增值税的税负最终由消费者承担，而不是由企业负担；它是价外税，按不含税价计税，并不是按含税价计税的价内税，其税负可以转嫁、属间接税，故A、B两项表述不恰当。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《基础会计》（高教版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《基础会计》（高教版第六版）一课一练的第15练，练习内容为增值税的概念和分类。 《基础会计》（高教版第六版） 第一章 概述 第六节 增值税的基本知识 第15练 增值税的概念和分类 一、单项选择题（本大题共5小题） 1. 增值税是以商品在流转过程中产生的（ ）作为计税依据而征收的一种流转税。 A.增值额 B.销售额 C.利润额 D.成本额 2. 从计税原理上说，增值税是对生产和流通各环节（ ）征收的一种流转税。 A.全部价值 B.新增价值 C.销售收入 D.经营利润 3. 从本质上看，增值税是由（ ）承担的一种税。 A.生产企业 B.销售企业 C.税务机关 D.消费者 4. 在商品流通过程中，增值税不计入企业的（ ）。 A.销售数量 B.销售费用 C.生产成本 D.结算方式 5. 按税收与价格的关系分类，增值税属于（ ）。 A.价内税 B.价外税 C.从量税 D.直接税 二、多项选择题（本大题共5小题） 6. 关于增值税的本质，下列认识无误的有（ ）。 A.由消费者最终承担 B.由购买方承担本环节税额 C.计入企业的生产成本 D.属于商品和劳务税 E.属于价外税 7. 增值税在税收分类中的归属，下列表述恰当的有（ ）。 A.按征税对象属于流转税 B.按税负转嫁属于直接税 C.按税收与价格关系属于价外税 D.属于中央地方共享税 E.按计税标准属于从价税 8. 增值税的计税原理和特点，下列说法成立的有（ ）。 A.以增值额为计税依据 B.对新增价值征税 C.对全部销售额重复征税 D.只对最终消费者征收 E.对企业的利润额征税 9. 增值税由消费者最终承担，其理由有（ ）。 A.企业将增值税算入销售价格 B.所有商品最终都销售给消费者 C.增值税不计入企业生产成本 D.企业是增值税的最终负担者 E.增值税属于中央地方共享税 10. 关于增值税，下列说法不恰当的有（ ）。 A.其税负最终由企业负担 B.属于价内税，按含税价计税 C.由消费者最终承担税负 D.属于间接税和从价税 E.税负可以转嫁，属于间接税 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $