第16练 企业内部控制 《财经法规与会计职业道德》（冀科版）河北省（对口招生）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《财经法规与会计职业道德》（冀科版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《财经法规与会计职业道德》（冀科版）一课一练的第16练，练习内容为企业内部控制。 《财经法规与会计职业道德》（冀科版） 模块一 会计法规面面观 任务4 进行会计核算，实行会计监督 第16练 企业内部控制 一、单选题 1. 企业内部控制各要素在体系中承担不同作用。企业实施内部控制的基础是（ ）。 A. 治理结构与权责分配 B. 风险识别与系统分析 C. 信息收集与沟通传递 D. 控制措施与权限审批 【答案】A 【解析】《企业内部控制基本规范》规定，企业建立与实施有效的内部控制应当包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个要素。其中内部环境是企业实施内部控制的基础，风险评估是重要环节，控制活动是重要手段，信息与沟通是重要条件，内部监督是重要保证。B项、D项与C项都不是实施内部控制的基础。 2. 行政事业单位开展内部控制可以采用相应控制方法。下列各项中属于其控制方法的是（ ）。 A. 绩效考评控制 B. 风险预警控制 C. 归口管理控制 D. 运营分析控制 【答案】C 【解析】《行政事业单位内部控制规范》规定，行政事业单位内部控制的控制方法一般包括不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制和信息内部公开。A项绩效考评控制与D项运营分析控制属于企业内部控制方法，B项风险预警控制不在两类控制方法之列。 二、多选题 3. 企业内部控制的方法有具体要求。下列各项中属于企业内部控制方法的有（ ）。 A. 财产保护控制方法 B. 会计系统控制方法 C. 不相容职务分离控制 D. 归口管理控制方法 【答案】ABC 【解析】《企业内部控制基本规范》规定，企业内部控制的方法一般包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制。D项归口管理属于行政事业单位内部控制的控制方法，不属于企业内部控制的方法。 4. 企业内部控制的具体方法有明确要求。下列各项中符合企业内部控制方法要求的有（ ）。 A. 建立并实施绩效考评制度 B. 实施全面预算管理制度 C. 授权审批不必区分常规 D. 重大事项须集体决策审批 【答案】ABD 【解析】《企业内部控制基本规范》规定，企业对于重大的业务和事项应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策；企业应当根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位的权限范围、审批程序和相应责任；企业应当实施全面预算管理制度，并建立和实施绩效考评制度。C项免除了常规授权与特别授权的区分要求。 三、判断题 5. 企业对于重大的业务和事项，可以由个人单独进行决策。（ ） 【答案】× 【解析】《企业内部控制基本规范》规定，企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。题干允许个人单独决策，与授权审批控制的要求不符，表述错误。 6. 预算控制要求企业实施全面预算管理制度，规范预算的编制、审定、下达和执行程序。（ ） 【答案】√ 【解析】《企业内部控制基本规范》规定，预算控制要求企业实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。题干表述与该要求一致。 四、不定项选择题（本题共1题，含5小问） 7. 唐山恒瑞重工股份有限公司设有董事会、监事会和经理层，并建立了内部控制体系：董事会负责内部控制的建立健全和有效实施，监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督，经理层负责组织领导日常运行。公司对重大对外投资实行集体决策审批，对财产实行定期盘点与账实核对，聘任的会计机构负责人具备会计师以上专业技术职务资格。 （1）根据材料，该公司内部控制的责任分工中正确的有（ ）。 A. 董事会负责建立健全 B. 监事会负责有效实施 C. 经理层负责监督检查 D. 经理层负责日常运行 【答案】AD 【解析】《企业内部控制基本规范》规定，董事会负责企业内部控制的建立健全和有效实施；监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督；经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。B项把有效实施的责任错配给监事会，C项把监督检查的责任错配给经理层，两项均不符合规定。 （2）根据材料，该公司会计机构负责人任职资格符合规定的是（ ）。 A. 必须从事会计工作三年以上经历 B. 会计师资格或三年经历 C. 助理会计师以上资格要求 D. 取得注册会计师证书资格 【答案】B 【解析】《会计法》规定，担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。公司聘任的会计机构负责人具备会计师以上专业技术职务资格，符合规定。C项降低为助理会计师资格，A项不是必须从事会计工作三年以上经历，D项以注册会计师证书替代法定条件。 （3）根据材料，该公司聘任会计机构负责人并实行财产定期盘点。下列各项中符合企业内部控制要求的有（ ）。 A. 会计人员无须专业能力 B. 负责人须具备法定资格 C. 财产须定期盘点与核对 D. 负责人可无资格要求 【答案】BC 【解析】《会计法》规定，从事会计工作的人员应当具备从事会计工作所需要的专业能力，担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历；《企业内部控制基本规范》规定，财产保护控制要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取定期盘点、账实核对等措施。A项与D项分别免除了专业能力和任职资格要求。 （4）根据材料，该公司董事会负责实施、监事会负责监督、经理层负责日常运行。这一安排体现的企业内部控制原则是（ ）。 A. 全过程全员覆盖原则 B. 与本单位实际相适应 C. 以适当成本求效益 D. 相互制约与监督原则 【答案】D 【解析】《企业内部控制基本规范》规定，制衡性原则要求内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。公司由董事会负责实施、监事会负责监督、经理层负责日常运行，形成相互制约与相互监督的治理结构，体现制衡性原则。A项、B项与C项分别强调全过程覆盖、与环境相适应和权衡成本效益。 （5）根据材料，该公司对重大对外投资实行集体决策审批。该项措施体现的控制方法是（ ）。 A. 会计系统控制方法 B. 授权审批控制方法 C. 绩效考评控制方法 D. 财产保护控制方法 【答案】B 【解析】《企业内部控制基本规范》规定，授权审批控制要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任；对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度。公司对重大对外投资实行集体决策审批，属于授权审批控制。D项、A项与C项分别属于其他控制方法。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《财经法规与会计职业道德》（冀科版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《财经法规与会计职业道德》（冀科版）一课一练的第16练，练习内容为企业内部控制。 《财经法规与会计职业道德》（冀科版） 模块一 会计法规面面观 任务4 进行会计核算，实行会计监督 第16练 企业内部控制 一、单选题 1. 企业内部控制各要素在体系中承担不同作用。企业实施内部控制的基础是（ ）。 A. 治理结构与权责分配 B. 风险识别与系统分析 C. 信息收集与沟通传递 D. 控制措施与权限审批 2. 行政事业单位开展内部控制可以采用相应控制方法。下列各项中属于其控制方法的是（ ）。 A. 绩效考评控制 B. 风险预警控制 C. 归口管理控制 D. 运营分析控制 二、多选题 3. 企业内部控制的方法有具体要求。下列各项中属于企业内部控制方法的有（ ）。 A. 财产保护控制方法 B. 会计系统控制方法 C. 不相容职务分离控制 D. 归口管理控制方法 4. 企业内部控制的具体方法有明确要求。下列各项中符合企业内部控制方法要求的有（ ）。 A. 建立并实施绩效考评制度 B. 实施全面预算管理制度 C. 授权审批不必区分常规 D. 重大事项须集体决策审批 三、判断题 5. 企业对于重大的业务和事项，可以由个人单独进行决策。（ ） 6. 预算控制要求企业实施全面预算管理制度，规范预算的编制、审定、下达和执行程序。（ ） 四、不定项选择题（本题共1题，含5小问） 7. 唐山恒瑞重工股份有限公司设有董事会、监事会和经理层，并建立了内部控制体系：董事会负责内部控制的建立健全和有效实施，监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督，经理层负责组织领导日常运行。公司对重大对外投资实行集体决策审批，对财产实行定期盘点与账实核对，聘任的会计机构负责人具备会计师以上专业技术职务资格。 （1）根据材料，该公司内部控制的责任分工中正确的有（ ）。 A. 董事会负责建立健全 B. 监事会负责有效实施 C. 经理层负责监督检查 D. 经理层负责日常运行 （2）根据材料，该公司会计机构负责人任职资格符合规定的是（ ）。 A. 必须从事会计工作三年以上经历 B. 会计师资格或三年经历 C. 助理会计师以上资格要求 D. 取得注册会计师证书资格 （3）根据材料，该公司聘任会计机构负责人并实行财产定期盘点。下列各项中符合企业内部控制要求的有（ ）。 A. 会计人员无须专业能力 B. 负责人须具备法定资格 C. 财产须定期盘点与核对 D. 负责人可无资格要求 （4）根据材料，该公司董事会负责实施、监事会负责监督、经理层负责日常运行。这一安排体现的企业内部控制原则是（ ）。 A. 全过程全员覆盖原则 B. 与本单位实际相适应 C. 以适当成本求效益 D. 相互制约与监督原则 （5）根据材料，该公司对重大对外投资实行集体决策审批。该项措施体现的控制方法是（ ）。 A. 会计系统控制方法 B. 授权审批控制方法 C. 绩效考评控制方法 D. 财产保护控制方法 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $