第16练 企业内部控制 《财经法规与会计职业道德》（冀科版）河北省（高职单招）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《财经法规与会计职业道德》（冀科版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《财经法规与会计职业道德》（冀科版）一课一练的第16练，练习内容为企业内部控制。 《财经法规与会计职业道德》（冀科版） 模块一 会计法规面面观 任务4 进行会计核算，实行会计监督 第16练 企业内部控制 一、单选题 1. 企业内部控制有明确的概念界定。下列各项中符合该概念的是（ ）。 A. 由财务部门实施的过程 B. 由监事会单独实施的过程 C. 由全体员工实施的过程 D. 由内部审计实施的过程 【答案】C 【解析】《企业内部控制基本规范》规定，企业内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。A项把实施主体缩小为财务部门，B项缩小为监事会，D项缩小为内部审计，三项都只列出部分主体，不符合全员全过程控制的界定。 2. 企业内部控制的目标有明确规定。下列各项中，属于企业内部控制目标的是（ ）。 A. 提高公共服务效率效果 B. 促进企业实现发展战略 C. 有效防范舞弊和预防腐败 D. 保障单位经济活动合法合规 【答案】B 【解析】企业内部控制的目标包括：合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。A项提高公共服务效率效果、C项有效防范舞弊和预防腐败、D项保障单位经济活动合法合规，均属于行政事业单位内部控制的目标，不是企业内部控制的目标。 3. 企业内部控制的责任人有明确分工。下列各项中，负责内部控制的建立健全和有效实施的是（ ）。 A. 企业董事会 B. 企业监事会 C. 企业经理层 D. 内部审计机构 【答案】A 【解析】《企业内部控制基本规范》规定，董事会负责企业内部控制的建立健全和有效实施；监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督；经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。B项、C项与D项分别属于监督主体、日常运行主体和内设机构，都不是建立健全与有效实施的责任主体。 二、多选题 4. 企业内部控制应当遵循相应原则。下列各项中属于其原则的有（ ）。 A. 全面性原则 B. 独立性原则 C. 成本效益原则 D. 公开透明原则 【答案】AC 【解析】《企业内部控制基本规范》规定，企业建立与实施内部控制应当遵循全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则和成本效益原则五项原则。B项独立性原则与D项公开透明原则都不在五项原则之列，分别属于审计与采购等活动的原则。 5. 企业建立与实施有效的内部控制应当包括相应要素。下列各项中属于其要素的有（ ）。 A. 内部环境 B. 风险评估 C. 控制活动 D. 内部监督 【答案】ABCD 【解析】《企业内部控制基本规范》规定，企业建立与实施有效的内部控制应当包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个要素。其中内部环境是实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。四个选项均属于五项要素之一。 6. 授权审批控制有具体要求。下列各项中符合其要求的有（ ）。 A. 重大业务实行集体决策 B. 特别授权明确范围责任 C. 个人可单独进行重大决策 D. 可自行改变集体决策结果 【答案】AB 【解析】《企业内部控制基本规范》规定，企业应当根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任；规范特别授权的范围、权限、程序和责任，严格控制特别授权；对于重大的业务和事项应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。C项与D项均违反这一要求。 三、判断题 7. 行政事业单位的内部审计机构对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（ ） 【答案】× 【解析】《行政事业单位内部控制规范》规定，单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责，单位应当建立适合本单位实际情况的内部控制体系并组织实施。题干把责任主体错写为内部审计机构，表述错误。 8. 内部环境是企业实施内部控制的基础，其内容不包括内部审计与人力资源政策。（ ） 【答案】× 【解析】《企业内部控制基本规范》规定，内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。题干把内部审计与人力资源政策排除在内部环境之外，缩小了内部环境的范围，表述错误。 9. 会计系统控制要求企业严格执行国家统一的会计准则制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序。（ ） 【答案】√ 【解析】《企业内部控制基本规范》规定，会计系统控制要求企业严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。题干表述与该要求一致。 10. 财产保护控制要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，严格限制未经授权的人员接触和处置财产。（ ） 【答案】√ 【解析】《企业内部控制基本规范》规定，财产保护控制要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施确保财产安全，并严格限制未经授权的人员接触和处置财产。题干表述与该要求一致。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《财经法规与会计职业道德》（冀科版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《财经法规与会计职业道德》（冀科版）一课一练的第16练，练习内容为企业内部控制。 《财经法规与会计职业道德》（冀科版） 模块一 会计法规面面观 任务4 进行会计核算，实行会计监督 第16练 企业内部控制 一、单选题 1. 企业内部控制有明确的概念界定。下列各项中符合该概念的是（ ）。 A. 由财务部门实施的过程 B. 由监事会单独实施的过程 C. 由全体员工实施的过程 D. 由内部审计实施的过程 2. 企业内部控制的目标有明确规定。下列各项中，属于企业内部控制目标的是（ ）。 A. 提高公共服务效率效果 B. 促进企业实现发展战略 C. 有效防范舞弊和预防腐败 D. 保障单位经济活动合法合规 3. 企业内部控制的责任人有明确分工。下列各项中，负责内部控制的建立健全和有效实施的是（ ）。 A. 企业董事会 B. 企业监事会 C. 企业经理层 D. 内部审计机构 二、多选题 4. 企业内部控制应当遵循相应原则。下列各项中属于其原则的有（ ）。 A. 全面性原则 B. 独立性原则 C. 成本效益原则 D. 公开透明原则 5. 企业建立与实施有效的内部控制应当包括相应要素。下列各项中属于其要素的有（ ）。 A. 内部环境 B. 风险评估 C. 控制活动 D. 内部监督 6. 授权审批控制有具体要求。下列各项中符合其要求的有（ ）。 A. 重大业务实行集体决策 B. 特别授权明确范围责任 C. 个人可单独进行重大决策 D. 可自行改变集体决策结果 三、判断题 7. 行政事业单位的内部审计机构对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（ ） 8. 内部环境是企业实施内部控制的基础，其内容不包括内部审计与人力资源政策。（ ） 9. 会计系统控制要求企业严格执行国家统一的会计准则制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序。（ ） 10. 财产保护控制要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，严格限制未经授权的人员接触和处置财产。（ ） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $