第17练 增值税的征税范围及适用税率（或征收率） 《基础会计》（高教版第六版）湖南省（对口招生）财会类 一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《基础会计》（高教版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《基础会计》（高教版第六版）一课一练的第17练，练习内容为增值税的征税范围及适用税率（或征收率）。 《基础会计》（高教版第六版） 第一章 概述 第六节 增值税的基本知识 第17练 增值税的征税范围及适用税率（或征收率） 一、单项选择题（本大题共4小题） 1. 一般纳税人销售或者进口货物，（ ）的税率适用于销售劳务和有形动产租赁服务。 A.6％ B.9％ C.13％ D.零税率 【答案】C 【解析】一般纳税人销售或者进口货物（另有列举的除外）、销售劳务以及提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率为13％，这是税率表中较高的一档。 2. 一般纳税人提供生活服务，其适用的增值税税率为（ ）。 A.6％ B.9％ C.13％ D.3％ 【答案】A 【解析】一般纳税人销售金融服务、现代服务、生活服务和增值电信服务等，适用的增值税税率为6％，这是税率表中较低的一档。 3. 一般纳税人出口货物，国务院另有规定的除外，适用的增值税税率为（ ）。 A.6％ B.9％ C.零税率 D.免税 【答案】C 【解析】出口货物（国务院另有规定的除外）适用零税率；境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，同样适用零税率。 4. 销售旧货，应按3％征收率减按（ ）征收增值税。 A.1％ B.2％ C.3％ D.5％ 【答案】B 【解析】销售旧货，以及小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，应按3％征收率减按2％征收增值税，这是征收率表中的特殊规定。 二、多项选择题（本大题共6小题） 5. 一般纳税人销售下列货物，适用9％税率的有（ ）。 A.食用植物油 B.食用盐 C.化妆品 D.图书 【答案】ABD 【解析】一般纳税人销售或进口粮食等农产品、食用植物油、食用盐，图书、报纸、杂志等，适用9％税率；化妆品不属于列举的适用低税率货物，应按13％税率征税。 6. 一般纳税人销售下列服务，适用6％税率的有（ ）。 A.金融服务 B.现代服务 C.增值电信服务 D.建筑服务 【答案】ABC 【解析】金融服务、现代服务、生活服务，销售无形资产（除转让土地使用权）和增值电信服务适用6％税率；建筑服务属于交通运输服务等一档，适用9％税率。 7. 一般纳税人提供下列服务，适用9％税率的有（ ）。 A.交通运输服务 B.有形动产租赁服务 C.建筑服务 D.转让土地使用权 【答案】ACD 【解析】交通运输服务、邮政服务、建筑服务、不动产租赁服务，销售不动产和转让土地使用权适用9％税率；提供有形动产租赁服务适用13％税率。 8. 下列情形中，适用5％征收率的有（ ）。 A.小规模纳税人销售不动产 B.一般纳税人出租不动产 C.一般纳税人销售免税货物 D.个人出租住房 【答案】AB 【解析】小规模纳税人销售不动产、一般纳税人经营租赁不动产等，适用5％征收率；个人出租住房应按5％减按1.5％征收，不属于直接按5％征收的情形。 9. 小规模纳税人发生下列业务，适用3％征收率的有（ ）。 A.销售应税货物 B.提供加工修理修配劳务 C.销售应税服务 D.销售自己使用过的固定资产 【答案】ABC 【解析】小规模纳税人以及按简易计税方法计税的一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售应税服务和无形资产，适用3％征收率；个人出租住房按5％减按1.5％征收。 10. 关于增值税的征税范围及税率，下列说法成立的有（ ）。 A.境内销售商品和服务需缴增值税 B.购进农产品的扣除率一般为9％ C.一般纳税人销售劳务应适用6％税率 D.生产13％税率货物的扣除率为10％ 【答案】ABD 【解析】在我国境内的所有销售商品和服务的行为实际上都需要缴纳增值税；购进农产品扣除率一般为9％，购进用于生产或委托加工13％税率货物的农产品扣除率为10％；一般纳税人销售劳务适用13％税率。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《基础会计》（高教版第六版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《基础会计》（高教版第六版）一课一练的第17练，练习内容为增值税的征税范围及适用税率（或征收率）。 《基础会计》（高教版第六版） 第一章 概述 第六节 增值税的基本知识 第17练 增值税的征税范围及适用税率（或征收率） 一、单项选择题（本大题共4小题） 1. 一般纳税人销售或者进口货物，（ ）的税率适用于销售劳务和有形动产租赁服务。 A.6％ B.9％ C.13％ D.零税率 2. 一般纳税人提供生活服务，其适用的增值税税率为（ ）。 A.6％ B.9％ C.13％ D.3％ 3. 一般纳税人出口货物，国务院另有规定的除外，适用的增值税税率为（ ）。 A.6％ B.9％ C.零税率 D.免税 4. 销售旧货，应按3％征收率减按（ ）征收增值税。 A.1％ B.2％ C.3％ D.5％ 二、多项选择题（本大题共6小题） 5. 一般纳税人销售下列货物，适用9％税率的有（ ）。 A.食用植物油 B.食用盐 C.化妆品 D.图书 6. 一般纳税人销售下列服务，适用6％税率的有（ ）。 A.金融服务 B.现代服务 C.增值电信服务 D.建筑服务 7. 一般纳税人提供下列服务，适用9％税率的有（ ）。 A.交通运输服务 B.有形动产租赁服务 C.建筑服务 D.转让土地使用权 8. 下列情形中，适用5％征收率的有（ ）。 A.小规模纳税人销售不动产 B.一般纳税人出租不动产 C.一般纳税人销售免税货物 D.个人出租住房 9. 小规模纳税人发生下列业务，适用3％征收率的有（ ）。 A.销售应税货物 B.提供加工修理修配劳务 C.销售应税服务 D.销售自己使用过的固定资产 10. 关于增值税的征税范围及税率，下列说法成立的有（ ）。 A.境内销售商品和服务需缴增值税 B.购进农产品的扣除率一般为9％ C.一般纳税人销售劳务应适用6％税率 D.生产13％税率货物的扣除率为10％ 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $