第八讲 主题五 城镇土地使用税法律制度（教案）-《经济法基础》（高教版-校企合作精品教材）上好课

《经济法基础》高教版教案 课题 城镇土地使用税法律制度 课型 课时 2 授课班级 中职财经商贸类专业学生 授课时间 授课教师 教材分析 本节课选自中职财经商贸类专业《税收基础》或《涉税基础与实务》课程中“其他税收法律制度”模块的内容。城镇土地使用税是我国财产行为税体系中的重要税种之一，与房产税、耕地占用税等共同构成了土地税收法律制度体系。 本节内容主要涵盖城镇土地使用税的概念、纳税人、征税范围、税率、计税依据、应纳税额计算、税收优惠及征收管理等八个方面。教材在编排上遵循了从理论认知到实务操作的逻辑顺序，先介绍基本概念和纳税人认定，再讲解税率和计税依据，最后落脚于应纳税额的计算和征收管理，符合学生由浅入深的认知规律。 本节内容在实际工作中应用广泛，是学生今后从事会计、税务相关岗位工作必须掌握的专业知识。同时，城镇土地使用税与耕地占用税在征税范围上存在衔接关系，教学中应注意帮助学生厘清两者之间的区别与联系。 学情分析 学习特点：中职学生偏好情境化、案例化的教学方式，对枯燥的理论讲授容易产生厌倦情绪。学生更倾向于“在做中学”，通过具体任务和实际案例来理解和掌握知识。因此，教学中应注重创设贴近实际工作的情境，增加互动和实操环节，激发学生的学习兴趣。 态度与习惯：部分学生缺乏良好的学习习惯，课前预习和课后复习的主动性不足。学生对税法课程的实用性有一定的认可度，但面对繁杂的法律条文时容易产生畏难情绪。教学中应注重将理论知识与实际应用相结合，让学生感受到所学知识的价值和意义。 学习目标 依据中等职业学校财经类专业人才培养方案和课程标准，结合本节课教学内容，确定以下三维学习目标： （一）知识目标 能够准确说出城镇土地使用税的概念、纳税人和征税范围。 能够复述城镇土地使用税的税率规定和计税依据的确定方法。 能够列举城镇土地使用税的主要税收优惠政策和纳税义务发生时间的规定。 （二）能力目标 能够根据给定资料正确判断纳税人身份和应税土地范围。 能够运用计算公式准确计算城镇土地使用税应纳税额。 能够初步完成城镇土地使用税的纳税申报工作。 （三）素养目标 培养学生依法纳税的意识和严谨细致的工作作风。 增强学生对税收服务经济社会发展的认识，树立正确的税收观念。 培养学生的团队协作能力和解决实际问题的能力。 学习重难点 教学重点： 城镇土地使用税纳税人的四种具体确定情形。 城镇土地使用税应纳税额的计算公式及应用。 城镇土地使用税纳税义务发生时间的确定。 教学难点： 城镇土地使用税征税范围的准确界定（城市、县城、建制镇、工矿区的范围理解）。 税收优惠政策的适用条件辨析（特别是免税单位与纳税单位之间无偿使用土地的处理、耕地占用税与城镇土地使用税的衔接等）。 实际占用地土地面积的确定方法。 教学方法 本节课主要采用以下教学方法： 1.案例教学法：通过引入贴近实际的企业用地案例，引导学生在具体情境中理解和运用城镇土地使用税的相关规定，增强学生的实务操作能力。 2.任务驱动法：将教学内容分解为若干学习任务，如“判断纳税人”“计算应纳税额”“确定纳税时间”等，让学生在完成任务的过程中掌握知识和技能。 3.讲授法与讨论法相结合：对于概念性、原理性知识采用精讲方式；对于纳税人认定、税收优惠等辨析性内容，组织学生进行小组讨论和观点交流。 4.比较分析法：通过城镇土地使用税与耕地占用税、房产税等相关税种的比较，帮助学生建立系统的知识框架。 课前准备 教师准备：制作多媒体课件（包含教学目标、知识框架图、典型案例、随堂练习等）；准备城镇土地使用税纳税申报表样表；搜集本地城镇土地使用税适用税额标准等实际资料；设计小组讨论任务单和随堂检测题。 学生准备：预习教材中城镇土地使用税相关内容；收集身边有关土地使用的实例（如企业占地、商业用地等）；复习税收构成要素的基本知识。 教学媒体 多媒体教学设备（投影仪、电脑、音响等） PowerPoint课件 城镇土地使用税纳税申报表（样表）纸质版 小组讨论任务单 随堂检测题（纸质或电子版） 教学过程 教学环节 教师活动设计 学生活动设计 设计意图 活动一： 创设情境 生成问题 第一课时：概念、纳税人与征税范围 情境导入——激发兴趣（约8分钟） 1.展示一组图片：城市商业区、工业园区、县城街道等不同区域的土地使用场景。 2.提出问题引导思考：“同学们，你们知道这些土地的使用需要缴税吗？谁来缴？缴多少？” 3.呈现案例：某物流公司在市区拥有一块10 000平方米的土地用于仓储和办公，当地规定每平方米年税额12元。提问：“这家公司应该缴纳多少税？” 4.由此引出本节课主题——城镇土地使用税法律制度。 第二课时：税率、计税依据、计算与税收优惠复习导入——温故知新（约5分钟） 1.快速提问复习上节课重点： -“城镇土地使用税的纳税人有哪四种情形？” -“征税范围包括哪些区域？” 2.展示上节课留下的案例（物流公司10 000平方米土地），提问：“上节课我们知道了要交税，那到底交多少呢？今天就来解决这个问题。” 1.观察图片，思考土地使用与税收的关系。 2.结合生活经验，尝试回答教师提出的问题。 3.对案例进行初步思考，产生认知冲突（大部分学生可能不知道如何计算）。 4.明确本节课的学习目标。 1.回忆上节课知识，回答教师提问。 2.明确本节课要解决的问题——如何计算税额。 通过直观的图片展示和生活化的案例，激发学生的学习兴趣和求知欲。制造认知冲突，让学生带着问题进入新课学习，提高学习的主动性和针对性。案例贯穿整节课，有助于知识的系统建构。 通过快速复习巩固旧知，实现新旧知识的衔接。以未完成的案例贯穿，保持学习的连续性和问题导向。 活动二： 调动思维 探究新知 第一课时：概念、纳税人与征税范围（约25分钟） （一）城镇土地使用税的概念 1.讲解城镇土地使用税的定义：国家对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据征收的一种税。 2.简要介绍《城镇土地使用税暂行条例》的颁布和三次修订历程。 3.强调关键词：“城市、县城、建制镇、工矿区”“实际占用”“计税依据”。 （二）纳税人（重点讲解） 1.呈现四种纳税人确定情形的对比表格： -情形一：拥有土地使用权的单位或个人→纳税人 -情形二：拥有者不在土地所在地→代管人或实际使用人 -情形三：土地使用权未确定或权属纠纷未解决→实际使用人 -情形四：土地使用权共有→共有各方按比例分别纳税 2.逐一举例说明每种情形的判断方法。 3.组织学生进行“纳税人判断”小练习（出示3-4个简单案例，学生快速判断）。 （三）征税范围 1.明确征税范围：城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地。 2.强调：不论国有还是集体所有土地，均属于征税范围。 3.特别说明：农村土地不属于征税范围；公园、名胜古迹内的索道公司经营用地应按规定缴纳。 4.通过地图或示意图展示城市、县城、建制镇、工矿区的范围划分。 第二课时：税率、计税依据、计算与税收优惠（约30分钟） （一）税率 1.讲解城镇土地使用税采用定额幅度税率。 2.呈现税率表格： -大城市（50万以上）：1.5~30元/平方米 -中等城市（20万~50万）：1.2~24元/平方米 -小城市（20万以下）：0.9~18元/平方米 -县城、建制镇、工矿区：0.6~12元/平方米 3.强调：具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府确定；经济落后地区可适当降低（不超过最低税额的30%），经济发达地区可适当提高（须报财政部批准）。 （二）计税依据 1.明确计税依据：纳税人实际占用的土地面积。 2.讲解面积的三种确定方法： -有测定数据的，以测定面积为准 -有土地使用证书的，以证书面积为准 -无证书的，由纳税人申报，待核发证书后再调整 （三）应纳税额的计算（重点） 1.呈现计算公式：年应纳税额=实际占用应税土地面积×适用税额。 2.通过教材难点解析例题进行讲解：某企业市区占地20 000平方米（税率5元/平方米），农村仓库5 000平方米。 -引导学生分析：农村土地不属于征税范围 -计算：20 000×5=100 000元 3.再补充1-2个不同情境的计算例题（涉及不同城市类别、不同税额标准）。 （四）税收优惠（选择性讲解重点） 1.重点讲解： -与耕地占用税的衔接：缴纳耕地占用税的，满1年后征收城镇土地使用税 -免税单位与纳税单位之间无偿使用土地的处理 -房地产开发用地的规定 2.其他优惠简要提及，引导学生课后阅读教材。 1.跟随教师讲解，在教材上标注重点内容。 2.参与“纳税人判断”小练习，快速作答。 3.结合生活实际，思考自己家乡哪些区域属于城镇土地使用税的征税范围。 4.记录笔记，完成知识框架的初步建构。 1.记录税率表格，标注记忆要点。 2.跟随教师分析计算例题，在练习本上同步计算。 3.独立完成教师给出的补充计算题，请一位同学板演。 4.参与税收优惠的讨论，辨析不同情形下的征免规定。 概念讲解力求简洁明了，突出重点关键词。纳税人部分采用对比表格和案例练习相结合的方式，帮助学生突破重点。征税范围部分借助示意图，将抽象的文字规定形象化，降低理解难度。通过即时练习检测学生的掌握情况，做到“堂堂清”。 税率部分采用表格呈现，直观清晰。计算部分遵循“教师示范—学生模仿—独立练习”的步骤，循序渐进地培养学生的计算能力。税收优惠部分突出重点，避免面面俱到导致学生负担过重。板演环节有助于发现学生的共性问题并及时纠正。 活动三： 巩固练习 素质提升 1.用思维导图形式回顾本节课所学内容： -城镇土地使用税的概念（关键词） -纳税人的四种情形 -征税范围（城市、县城、建制镇、工矿区） 2.布置课后作业： -基础题：教材课后练习题（纳税人判断、征税范围判断题） -拓展题：调查本地一个企业或商业用地的使用情况，思考其是否属于城镇土地使用税的征税范围 3.预告下节课内容：税率、计税依据和应纳税额的计算。 1.跟随教师回顾本节课知识。 2.记录作业内容。 3.提出本节课学习中存在的疑问。 通过思维导图帮助学生形成系统的知识结构。分层作业设计兼顾了基础巩固和能力拓展，满足不同层次学生的学习需求。调查类作业将课堂知识延伸到课外，增强学生的实践意识。 课堂小结 作业布置 1.课堂小结：用思维导图总结本节课内容：税率（定额幅度税率）、计税依据（实际占用面积）、计算公式、主要税收优惠。 2.布置作业： -计算题：教材课后计算练习题3-5道 -综合题：给定一个综合案例（包含纳税人判断、面积确定、税额计算） 板书设计 教学反思 1.教学效果 本节课基本达成了预设的教学目标。通过情境导入环节的案例设置，有效激发了学生的学习兴趣，大部分学生能够带着问题进入新课学习。在纳税人判定环节，采用对比表格和即时练习相结合的方式，学生对四种情形的掌握情况良好，正确率在85%以上。在应纳税额计算环节，通过“示范—模仿—独立练习”的递进式教学，学生基本掌握了计算公式的应用，板演学生的解答正确，说明教学难点得到了有效突破。 2.存在问题 部分学生对“建制镇”和“工矿区”的界定仍然模糊，在征税范围判断时出现混淆。后续教学中应补充更多具体的地理实例，帮助学生建立直观认识。 税收优惠政策内容较多，本节课仅选取了重点内容进行讲解，部分学生反映对未讲解的优惠规定存在疑惑。后续可考虑将税收优惠作为专题，采用小组探究的方式让学生自主学习和汇报。 计算环节中，少数数学基础薄弱的学生在单位换算和乘法运算上存在困难，需要给予个别辅导和更多的练习机会。 课堂时间分配上，第一课时的练习环节略显仓促，部分学生未能充分参与。后续应适当精简讲授时间，增加学生练习和互动的机会。 3.改进措施 在征税范围的教学中，增加本地实际的地图或卫星图，标注城市、县城、建制镇、工矿区的具体范围，使抽象概念可视化。 将税收优惠政策整理成“免税一览表”，方便学生对比记忆；可设计“优惠判断闯关”小游戏，提高学生的学习兴趣和参与度。 针对计算薄弱的学生，编制专项计算练习（侧重于面积与税额的乘法运算），利用课余时间进行针对性辅导。 优化课堂时间管理，将部分简单的概念性内容前置为学生课前预习任务，课堂时间更多地用于重难点的突破和能力训练。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $