第八讲 主题三 契税法律制度（教案）-《经济法基础》（高教版-校企合作精品教材）上好课

《经济法基础》高教版教案 课 题 契税法律制度 课 型 课 时 2 授课班级 中职财经商贸类专业学生 授课时间 授课教师 教材分析 本节课选自《其他税收法律制度》模块中的“契税法法律制度”部分。该内容是继增值税、企业所得税等主体税种之后，介绍我国税制体系中重要的小税种之一。契税法与日常生活（尤其是房地产交易）联系紧密，实用性强。教材内容从契税的概念、纳税人、征税范围、税率、计税依据、应纳税额计算、税收优惠及征收管理等方面进行了系统阐述，结构清晰，层次分明。学习本节内容，有助于学生构建完整的税收知识体系，并为后续学习土地增值税等相关税种奠定基础，同时也能提升学生处理涉税经济业务的实际操作能力。 学情分析 本课程授课对象为中职会计事务专业一年级学生。 1.知识基础：学生已经学习了增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等主要税种，对税法的基本构成要素（如纳税人、税率、计税依据等）有了初步的认识和理解，具备一定的税收知识基础。 2.能力水平：学生具备基础的逻辑思维能力和简单的数学计算能力，但对于法律条文的理解和实际案例的分析能力尚显不足，喜欢直观、生动的教学方式。 3.学习特点：中职学生普遍对纯理论讲解缺乏兴趣，更倾向于动手操作和参与互动。他们对与生活实际紧密相关的知识（如买卖房屋、继承等）表现出较高的关注度，但注意力容易分散，需要教师通过创设情境、案例教学、互动问答等方式激发学习兴趣，引导其主动思考。 学习目标 1.知识目标 准确记忆契税的概念、纳税人及征税范围。 说出契税的比例税率及各省、自治区、直辖市的幅度范围。 描述契税的计税依据和应纳税额的计算公式。 列举契税的主要税收优惠项目和纳税期限。 2.能力目标 能够准确判断具体经济业务中谁是契税的纳税人。 能够根据不同的权属转移形式，正确确定其计税依据。 能够独立、准确地计算契税的应纳税额。 3.素养目标 培养学生严谨、依法纳税的职业意识和法治观念。 通过案例分析和计算练习，培养学生分析问题、解决问题的能力和严谨细致的职业素养。 体会税收在国家治理和房地产市场调控中的重要作用，增强社会责任感。 学习重难点 1.学习重点 契税的纳税人、征税范围。 契税应纳税额的计算。 2.学习难点 契税征税范围中“视同转移”与“不征税”情形的区分（如赠与、继承、典当、抵押等）。 契税计税依据的确定，尤其是房屋交换时以“差价”为计税依据的理解。 教学方法 1.讲授法：系统讲解契税的概念、税率、征收管理等基础理论知识，确保学生掌握核心概念。 2.案例教学法：围绕教材中的“案例回顾”和实际生活案例（如购房、房屋交换）展开分析，将抽象的法律条文具体化，帮助学生理解重难点。 3.讨论法：在区分“征税”与“不征税”范围、确定计税依据等环节，设置问题引导学生小组讨论，促进主动学习。 4.练习法：通过课堂习题和计算演练，及时巩固所学知识，检验学习效果，提升计算能力。 课前准备 1.教师准备： 制作包含图片、案例、图表、动画效果的PPT课件。 搜集1-2个贴近生活的房地产交易案例（如买卖新房、二手房、房屋交换）。 设计课堂互动练习题和课后作业。 准备模拟的“契税纳税申报表”或相关单据图片作为教具。 2.学生准备： 预习教材中“契税法法律制度”相关内容。 回顾税法的基本构成要素（纳税人、税率、计税依据等）。 教学媒体 多媒体教学设备（电脑、投影仪、音响） PowerPoint课件 黑板或电子白板 教学过程 教学环节 教师活动设计 学生活动设计 设计意图 活动一： 创设情境 生成问题 导入新课（约5分钟） 教学环节： 创设情境，激趣导入。 情境呈现： 利用PPT展示一张人们排队购房或办理不动产登记证的图片，并播放一段简短的房产交易新闻视频片段（约30秒）。 提问引导： “同学们，如果你家购买了一套价值200万元的新房，除了支付房款外，在办理房产证时，还需要向国家缴纳一笔税，大家知道这是什么税吗？”（学生自由回答）。 引出课题： “对，这笔税就是契税。今天我们就一起来学习‘契税法法律制度’，揭开它的神秘面纱。” （板书课题：契税法法律制度）。 观看图片和视频，进入情境。 结合自己或家人的生活经验，积极思考并回答教师的提问，产生认知冲突和好奇心。 从学生熟悉的生活场景切入，拉近理论与生活的距离，激发学习兴趣和求知欲。 通过提问，激活学生已有的认知经验，为新课学习做好心理和知识铺垫 活动二： 调动思维 探究新知 新课讲授：知概念、明纳税人、辨范围（约15分钟） 教学环节： 精讲点拨，突破重点。 讲解“契税的概念”与“纳税人”（PPT展示）： 概念： 带领学生圈画关键词：“土地、房屋权属转移”、“合同（契约）”、“权属承受人”。强调契税是“买方税”。 小提示： 结合生活实例（如买车需交车辆购置税），类比记忆契税是在买房、买地时由买方缴纳的一次性税收。 纳税人： 在PPT上展示“纳税人=在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人”，并用红色字体突出“承受”二字。解释“承受”包括受让、购买、受赠、交换等方式。 辨析“征税范围”（重点讲解）： “6+1”征税情形： 出让（国家卖地） 转让（单位/个人卖地，不包括农村集体土地承包经营权转移） 买卖（买房） 赠与（送房） 交换（换房） （其他形式：以获奖方式承受土地、房屋权属） “5个不属于”的辨析（难点）： 互动游戏： 教师列举几个小案例（如“小明的房子典当给银行”、“小红继承了父亲的房产”、“某公司将房产抵押给债权人”），让学生快速举手判断“征”还是“不征”契税。 总结归纳： 土地、房屋的典当、继承、分拆（分割）、抵押、出租行为，不属于契税的征税范围。 跟随教师讲解，在教材上勾画重点概念和关键词。 积极参与“征/不征”的判断游戏，并能简单说出理由。 在笔记本上记录“征税”与“不征税”的要点对比。 通过关键词强调和“买方税”的通俗解释，帮助学生准确理解核心概念。 运用判断游戏，让学生在轻松氛围中攻克“征税范围辨析”这一难点，提高学生分析判断能力。 活动三： 巩固练习 素质提升 合作探究：计税依据与税额计算（约15分钟） 教学环节： 案例驱动，合作探究，解决重难点。 呈现案例（PPT展示）： 结合教材导入案例改编，将“赵某与钱某交换住房”的案例详细展开，并补充计算问题。 【案例】赵某与钱某交换住房。赵某住房价值80万元，钱某住房价值180万元。因钱某住房价值更高，赵某向钱某支付差价100万元。假设当地契税税率为3%。 问题1： 谁是契税的纳税人？（赵某） 问题2： 计税依据是多少？（100万元） 问题3： 赵某应缴纳多少契税？（100万元 × 3% = 3万元） 小组合作探究（4人一组）： 要求学生参照教材中“计税依据”的规则，分析讨论以下问题。 规则引导： 教师巡视各小组，引导学生阅读教材中关于“土地使用权赠与、房屋赠与”的计税依据核定规则（由征收机关参照市场价格核定）。 其他情形： 补充说明“以划拨方式取得土地使用权”的计税依据确定方法。 公式归纳与例题演练： 板书公式：应纳税额 = 计税依据 × 适用税率 例题精讲： 甲金融服务公司从乙公司购入写字楼，支付不含增值税价款500万元，当地契税税率为4%。计算甲公司应纳契税。 （教师示范计算过程，强调“不含增值税”）。 小组内热烈讨论，确定谁是纳税人，特别是对“多支付货币一方”的理解。 小组代表分享讨论结果，阐述理由。 根据教师讲解和教材内容，尝试总结出房屋交换时计税依据的确定规则：“交换价格不等时，由多交付货币的一方以差额为计税依据”。 在练习本上独立完成例题计算，并与教师的板书核对。 以教材案例为蓝本，进行深度挖掘和问题设置，引导学生在合作探究中主动构建知识。 通过小组讨论，培养学生团队协作和语言表达能力。 例题演练环节，实现“学中做，做中学”，及时巩固计算技能，突破计算难点。 课堂小结 作业布置 1.课堂小结： 利用PPT展示本节课的思维导图（中心：契税；分支：纳税人、征税范围、税率、计税依据、税收优惠、征收管理），引导学生跟随思维导图快速回顾本节课的核心知识。 2.布置作业： 基础作业（必做）： 完成《练习册》中本节相关的单项选择题和判断题。 提升作业（选做）： 假设你家准备购买一套总价为150万元的住房（首套房），请通过咨询或网络查询你所在地区目前的契税优惠政策，计算你家大约需要缴纳多少契税。（体现课程思政与生活实际联系） 板书设计 教学反思 本节课整体教学设计合理，教学目标基本达成。 1.成功之处： 情境导入有效： 通过贴近生活的购房情境导入，成功吸引了学生的注意力，激发了他们对契税这一陌生税种的学习兴趣。 重难点突破有方： 针对“征税范围”这一难点，采用对比辨析和互动游戏的方式，将抽象的法条转化为具体的情景判断，学生参与度高，理解效果较好。针对“计税依据”这一重点和难点，采用小组合作探究的方式，结合教材中的典型案例进行分析，引导学生自主总结规则，比教师直接灌输效果更佳。 讲练结合紧密： 在讲解计税依据和税率后，立即通过例题进行演练，让学生亲自动手计算，强化了计算公式的应用，实现了知识向技能的转化。 2.改进之处： 时间把控需优化： 在“征税范围辨析”环节，学生讨论和判断时间稍长，导致后面的“税收优惠”和“征收管理”内容讲解略显仓促。未来可将此环节中的部分内容调整为课前预习任务，或在课堂上更精准地把控讨论时间。 练习形式可丰富： 课堂练习主要以计算为主，形式较为单一。今后可增加一些情景模拟题或角色扮演，例如模拟房产交易中心缴税场景，让学生分别扮演纳税人、税务人员，在模拟操作中巩固知识，更能提升学生的综合职业能力。 关注个体差异： 在小组讨论和计算练习环节，部分基础较弱的学生参与度不高。未来应更注重巡视指导，给予学困生更多的关注和鼓励，设置梯度性问题，确保不同层次的学生都能学有所获。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $