第八讲 主题七 印花税法律制度（教案）-《经济法基础》（高教版-校企合作精品教材）上好课

《经济法基础》高教版教案 课 题 印花税法律制度 课 型 课 时 2 授课班级 中职财经商贸类专业学生 授课时间 授课教师 教材分析 本节课内容选自“其他税收法律制度”模块中的“印花税法律制度”主题。印花税作为我国税收体系中的一个重要小税种，虽税额相对较小，但涉及面广、政策性强，尤其是在合同签订、产权转移及营业账簿使用中十分常见。 本课内容逻辑清晰，从印花税的概念、纳税人、征税范围（合同、产权转移书据、营业账簿、证券交易）、税率、计税依据、应纳税额计算、税收优惠到征收管理，形成了一个完整的知识链条。其中，税目税率表（表8-3） 和计税依据的确定是本课的核心知识，也是学生今后在实际工作中进行纳税计算和申报的基础。学好本课，有助于学生理解企业经营活动中的税收成本，并为后续学习其他行为目的税种奠定基础。 学情分析 本课的授课对象为中职一年级学生。他们具备以下特点： 1.知识基础： 已初步掌握基本的会计基础知识（如实收资本、资本公积）和增值税的基本概念，对税种有粗浅的认识，但对印花税这一具体税种完全陌生。 能力水平： 具备一定的逻辑思维和基础运算能力，但对于需要记忆和区分的税目、税率容易混淆。他们对法律条文式的知识学习缺乏兴趣，偏好直观、形象的教学方式。 2.学习态度： 大部分学生目标明确，希望获取与职业相关的实用技能。他们对与实际工作（如会计、出纳）紧密相连的知识点表现出较高的关注度，但对纯理论记忆内容容易产生畏难情绪。 3.应对策略： 本课教学将采用“案例驱动 + 图表对比 + 口诀记忆”的方法，将抽象的税法规定融入具体的企业经济业务案例中，通过计算练习和角色扮演，增加课堂互动，提高学生的参与度和知识应用能力。 学习目标 1.知识目标： 准确描述印花税的概念、纳税人和征税范围。 能够对照《印花税税目税率表》，准确判断不同应税凭证的税目和适用税率。 掌握各类应税凭证计税依据的确定方法和应纳税额的计算公式。 2.能力目标： 能够根据模拟的经济业务合同或账簿资料，独立、准确地计算应纳印花税税额。 能够正确辨别应税凭证与非应税凭证，以及混合税率合同的税务处理。 3.素养目标： 树立依法纳税的意识，理解印花税在规范经济行为、促进合同诚信履行中的作用。 培养学生严谨细致、认真负责的职业态度，避免因税率适用错误或计算失误给企业带来税务风险。 学习重难点 1.学习重点： 印花税的征税范围（四类应税凭证的识别）。 《印花税税目税率表》中各项目的具体税率（特别是0.3‰、0.5‰、1‰、0.05‰的区分）。 应纳税额的计算公式及其应用。 2.学习难点： 计税依据的确定，尤其是合同中价款与增值税税款是否分开列明对计税依据的影响。 同一凭证载有两个以上经济事项且税率不同时的税务处理规则（从高适用税率）。 教学方法 1.讲授法： 用于系统讲解印花税的概念、纳税人、基本原理和征收管理规定，为学生构建完整的知识框架。 2.比较分析法： 通过对比表格，引导学生区分不同合同（如租赁与仓储）、不同产权转移书据的税率差异，强化记忆。 3.案例教学法： 以贴近学生认知的企业租赁、买卖业务为案例，引导学生分析计税依据、计算税额，将知识转化为技能。 4.小组合作探究法： 将学生分组，共同完成复杂的案例计算任务，培养团队协作和沟通能力。 课前准备 1.教师准备： 制作多媒体课件（PPT），包含清晰的《印花税税目税率表》、教学案例、动画演示等。 印制《印花税税目税率表》速查手册（口袋卡），供学生课堂及课后查阅。 设计小组讨论用的案例题卡和练习题。 2.学生准备： 预习教材中关于印花税的内容，对税种有初步印象。 准备红、蓝笔各一支，用于在税率表上标注重点。 教学媒体 多媒体教学设备（电脑、投影仪、音响） PPT课件 黑板或电子白板 税目税率速查卡 案例题卡 教学过程 教学环节 教师活动设计 学生活动设计 设计意图 活动一： 创设情境 生成问题 情境导入，初识印花税（约15分钟） 1. 创设情境，引出主题 展示案例： 甲公司是一家生产企业，向乙租赁公司租入一台设备用于扩大生产，双方签订了一份设备租赁合同，年租金为100万元。同时，甲公司因业务需要，更换了营业执照，并启用了一本新的记载资金的账簿，新增实收资本200万元。 提问： 同学们，甲公司签订租赁合同和启用新账簿，除了需要支付租金和记录资金外，还可能需要承担一项什么义务？这和我们之前学的增值税、企业所得税有什么不同？ 2. 明确目标，构建框架 简要介绍本节课的学习目标，并板书本节课的知识框架： 一、概念与纳税人 二、征税范围（重点） 三、税率与计税依据（重点+难点） 四、应纳税额计算 五、税收优惠与征管 3. 概念解析 结合课件，引导学生阅读图片内容，提炼印花税的定义。强调“应税凭证”和“证券交易”两个关键点。并简要介绍《印花税法》的演变历程（从条例到法）。 思考教师提出的问题，结合生活常识（如买房子要交契税）进行联想和讨论，尝试回答。 记录笔记，明确本节课的学习任务和重点。 在教材或讲义上勾画关键词语，回答教师关于概念的提问。 从具体的企业经营业务入手，引发学生认知冲突，激发对“小税种”印花税的学习兴趣，并自然过渡到新课内容。 让学生对整堂课的结构有清晰的预期，便于跟随教学节奏，做到心中有数。 落实基础知识，建立对印花税法律地位和本质的初步理解。 活动二： 调动思维 探究新知 分层探究，掌握核心知识（约45分钟） 1. 征税范围——合同的“分门别类” (1) 动态演示： 展示11类应税合同，引导学生观察名称规律（强调“借款合同”仅指与金融机构的借款，非民间借贷）。 (2) 难点辨析： 特别指出“买卖合同”仅指动产买卖且不包括个人；“技术合同”不包括专利权等转让书据（引出下文）。 (3) 提问互动： 展示一份“财产保险合同”和一份“仓储合同”，提问：两者是否属于印花税征税范围？属于哪一类？ 2. 税率与计税依据——“税率的记忆密码”(1) 分档讲解： 按照税率（0.05‰、0.3‰、1‰、0.5‰、0.25‰）分组讲解对应的税目。 教给学生记忆口诀： “万零点五（0.05‰）借贷融租； 千三（0.3‰）买卖承建运技； 千一（1‰）租保管财证； 千五（0.5‰）产权转移（不含技术）； 万分之二点五（0.25‰）记资金账簿。” (2) 强调计税关键点： 通过两个合同列式对比： 合同A：价款100万（含税） 合同B：价款100万（不含税） 强调： 计税依据为不含增值税价款，未分开列明则按合计金额。 (3) 演示特殊规定： 未列明金额时的确定顺序（实际结算→市场价）。 3. 小试牛刀——计算演练 【例题1：基础练习】 （PPT展示教材“难点解析”原题）甲公司向乙公司租赁3台挖掘机，注明总价值100万，租期3个月，每台每月租金3万。适用税率1‰。计算甲乙双方各应缴纳的印花税。 引导学生分析： (1) 找计税依据：租金总额 3×3×3 = 27万 (2) 应用公式：27万×1‰=270元 (3) 双方各自缴纳270元。 学生口述或板演计算过程。 强调： 合同中只有租金是计税依据，设备价值100万不征税。 学以致用，巩固税率表查找和计税依据确定的方法。强化“双方纳税”的概念。 3. 难点进阶——“混合税率”的智慧 【例题2：综合提升】 （PPT展示）丙公司与丁公司签订一份货物运输及仓储一体化服务合同，合同中分别列明：运输费用50万元，仓储保管费用20万元。已知运输合同税率为0.3‰，仓储合同税率为1‰。计算双方应缴税额。 关键讲解： (1) 同一凭证，两个税目，分别列明→分别计算。 运输：50万×0.3‰ = 150元 仓储：20万×1‰ = 200元 合计：1700元（双方各承担1700元） 变式： 若合同中未分别列明两项费用，总费用70万，则应统一按税率高的运输合同0.3‰计税，即70万×0.3‰=210元。 (1) 对照速查卡，跟随教师归类。 (2) 区分记忆易混淆点。 (3) 抢答或集体回答教师问题。 (1) 跟读、背诵口诀，并在税率表上做标记。 (2) 分组记忆，互相提问。 (3) 分析案例合同，判断计税依据是100万还是100万+增值税。 (4) 记录笔记。 学生分组讨论，代表上台板演。 对比两种处理方式，得出结论： 未分别列明，从高适用税率。 记录重点规则。 将抽象的11类合同具体化，通过提问集中学生注意力，为后续税率学习打下基础。 解决“税率种类多、易混淆”的难点。通过口诀化、分组化记忆，提高记忆效率。 通过对比案例，突出重点，突破计税依据的难点，训练学生的职业判断能力。 攻克本课最复杂的难点。通过变式对比，让学生深刻理解“分别核算”的重要性及“从高计税”的规则，培养其处理复杂经济业务的实操能力。 活动三： 巩固练习 素质提升 拓展延伸，归纳总结（约30分钟） 1. 税收优惠——应享尽享 系统梳理： 快速过一遍免征印花税的情形，强调常考点： ① 副本、抄本； ② 赠与政府、学校、社会福利机构； ③ 无息、贴息贷款合同； ④ 个人与电商的电子订单。 提示： 国务院可针对小微企业、改制重组等出台减免政策（授权性规定）。 分享： 生活中哪里可能见到免税合同。 2. 征收管理——实务要点 时间与地点： (1) 纳税义务时间：书立或完成交易当日。 (2) 纳税期限：按季、按年（15日内申报）或按次（15日内）。 (3) 纳税地点：单位纳税人在机构所在地。 速记关键时间节点“15日内”。 3.课堂小结与作业布置 (1) 思维导图梳理： 带领学生回顾本节课知识树，突出重难点。 (2) 作业布置： ① 基础作业： 完成课后练习题（计算不同合同的印花税）。 ② 拓展作业（小组）： 收集身边的一份合同（或模拟一份购销合同），计算其应缴印花税税额，并制作成PPT，下节课分享。 跟随教师快速阅读，用红笔圈出关键词。 对比记忆： 与增值税、企业所得税申报期的异同。 (1) 参与知识梳理，查漏补缺。 (2) 记录作业要求。 使学生了解税收优惠政策，树立应享尽享的筹划意识，同时避免因不了解政策而多缴税款。 完善知识体系，让学生对印花税的全流程管理有整体认识，为后续实训课中的纳税申报环节做铺垫。 巩固所学，将课堂知识延伸到课外，通过项目式学习（PBL）提升学生的综合素养和团队协作能力。 课堂小结 作业布置 1.课堂小结 今天我们系统学习了印花税法律制度。关键在于把握两个核心要点： 一是 “对凭证征税” ，即要能准确判断哪些合同、书据、账簿需要交税； 二是 “算对税额” ，即要准确找到对应的税率和计税依据（特别注意是否含增值税，以及混合业务的处理规则）。 印花税虽小，但在企业经营中无处不在，是各位未来走上会计岗位后必然会接触的工作内容。希望大家课后能多复习税率表，做到心中有数，手中有策。 2.作业布置 书面作业：完成讲义中“印花税应纳税额计算专项练习”10道题，覆盖不同税目和混合税率情形。 实践作业：以小组为单位，在网络（如政府采购网）或生活中找一份公开的合同范本，模拟计算其印花税，并写明计算依据。 板书设计 教学反思 1.成功之处： 口诀化教学有效解决了记忆难点。 通过自编的税率记忆口诀，学生在课堂互动中表现出较高的记忆热情和效率，对税率的分组记忆效果较好。 案例贯穿始终，课堂氛围活跃。 从导入到练习，均采用贴近实际的企业案例，避免了纯理论说教的枯燥感。学生对于计算甲、乙公司的税额表现出浓厚的兴趣，参与度较高。 对比教学突破难点。 “混合税率合同”的变式对比讲解，直观地展示了“分别核算”的节税意义和税务合规要求，学生恍然大悟，理解深刻。 2.不足之处与改进： 个别学生对“含税价”与“不含税价”的判断仍需巩固。 部分基础薄弱的学生对增值税税率的敏感性不够，在判断合同价款是否含税时存在困难。 改进措施： 下一节课前增加一个“小热身”，提供几份不同表述的合同条款，让学生快速判断计税依据，强化训练。 对“证券交易”和“股权转让书据”的区分讲解略显仓促。 由于时间关系，这部分仅作为了解内容带过，但部分学生对此有疑问。 3.改进措施： 将此知识点作为课后的拓展阅读材料发给学生，或在辅导课时对有疑问的学生进行个别解答，确保不同层次的学生都能得到发展。 总体而言，本课教学设计基本实现了预定的知识传授和能力培养目标。今后将继续探索如何将更多“岗课赛证”的元素融入课堂，提升教学的实用性和挑战性。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $