第八讲 主题九 其他相关税收法律制度（教案）-《经济法基础》（高教版-校企合作精品教材）上好课

《经济法基础》高教版教案 课 题 其他相关税收法律制度 课 型 课 时 2 授课班级 中职财经商贸类专业学生 授课时间 授课教师 教材分析 本课内容选自中职财经类专业《税收基础》教材的主题九“其他相关税收法律制度”。本次课程聚焦于三个重要且贴近生活的小税种：城市维护建设税及教育费附加、环境保护税、车辆购置税。这三个税种虽然在应纳税额规模上不如增值税、企业所得税庞大，但其立法改革进程迅速、政策时效性强（如《城市维护建设税法》自2021年9月1日起施行，《环境保护税法》自2018年1月1日起施行，《车辆购置税法》自2019年7月1日起施行），是学生未来在涉税服务岗位或企业财务工作中必备的核心知识。 教材内容编排清晰，包含了各税种的概念、纳税人、征税范围、税率、计税依据、应纳税额计算、税收优惠及征收管理。教材中穿插的“难点解析”例题是锻炼学生实际计算能力的关键素材。通过本课的学习，能帮助学生构建完整的税法知识体系，为后续的税务实操和初级会计职称考试打下坚实基础。 学情分析 本次授课对象为中职一年级财会类专业学生。经过前面的学习，学生已经系统掌握了增值税、消费税等流转税的计算，具备了较强的数学运算能力和一定的法律条文阅读理解能力。然而，中职学生往往对枯燥的法条缺乏兴趣，记忆容易混淆，且尚未建立起“多税种联动”的思维（例如，容易忽略城建税的计税依据是以实际缴纳的增值税、消费税为基础的）。 三个税种中，车辆购置税与生活紧密相连，学生兴趣高；环境保护税概念较新，专业性较强（涉及“污染当量”等专业名词），学生理解起来有一定难度；城市维护建设税计算简单，但地点不同税率不同的细节容易出错。因此，教学中需要采用案例导入、情景模拟、对比分析和任务驱动的教学法，将枯燥的法规转化为生动的实例，激发学生的学习主动性。 学习目标 1.知识目标：能准确说出城市维护建设税、环境保护税和车辆购置税的纳税人、征税范围和税率规定；掌握三个税种计税依据的确定方法；熟记应纳税额的计算公式。 2.能力目标：能根据给出的企业实际业务数据，准确计算城市维护建设税及教育费附加；能根据污染当量值计算环境保护税；能根据车辆含税/不含税价格计算车辆购置税；能正确判断不同情况下的纳税义务发生时间和地点。 3.素养目标：通过“绿水青山就是金山银山”的环保理念教育，增强学生的环保意识；通过车辆购置税的课税场景，树立依法诚信纳税的意识；通过严谨的计算演练，培养学生细致、踏实的职业素养。 学习重难点 1.教学重点：三个税种的应纳税额计算公式；城市维护建设税不同地理位置对应的税率；车辆购置税计税价格的确认（含税价与不含税价的转换）；环境保护税计税依据（污染当量数）的计算。 2.教学难点：环境保护税中“污染当量值”的理解与换算逻辑；车辆购置税中“进口自用车辆”计税价格的计算（关税完税价格+关税+消费税）；城建税“出口不退、进口不征”原则的灵活运用。 教学方法 1.案例教学法：引用教材中的“难点解析”案例，通过演算引导学生掌握计算方法。 2.情景模拟法：模拟买车、办厂、纳税申报等生活和企业场景。 3.任务驱动法：将全课分为三个“税务师闯关任务”，让学生在完成任务中掌握知识。 4.对比分析法：将三个小税种进行横向对比，帮助学生理清思路，防止混淆。 课前准备 1.教师准备：搜集与环保税相关的新闻视频（如工厂排污被罚）、车购税购车发票样张；制作精美的PPT课件，将教材的税目税率表（图3、4、5）进行动态化处理；准备学生任务卡。 2.学生准备：课前预习本课内容，梳理教材中三个税种的基本概念；准备计算器和草稿纸。 教学媒体 多媒体投影仪、计算机、电子白板（或黑板）、粉笔、教学用计算器。 教学过程 教学环节 教师活动设计 学生活动设计 设计意图 活动一： 创设情境 生成问题 环节一：城市维护建设税与教育费附加（约15分钟） 情境导入：老师提问：“大家走在马路上，看到宽阔平坦的城市主干道、干净整洁的公园，这些城市基础设施建设的资金从哪来？”引出城市维护建设税。 概念讲授：详细讲解城建税是“依附”在增值税和消费税上的附加税。强调其三大特点：纳税人（实际缴纳“两税”的单位和个人）、税率（市区7%，县城建制镇5%，其他1%）、计税依据（实际缴纳的增值税、消费税税额）。特别强调“进口不征，出口不退”的原则。 案例分析：展示教材第280页的【难点解析】：北京市东城区某企业2020年11月应缴增值税200,000元，实际缴纳增值税150,000元；应缴消费税100,000元，实际缴纳消费税50,000元。已知适用税率7%，试计算该企业应缴的城市维护建设税。 推演讲解：老师带着学生一步步抽取数据，指出这里的“实际缴纳”是关键，不是“应缴”。代入公式：（150,000 + 50,000）× 7% = 14,000元。 拓展延伸：简述教育费附加的征收比例是3%，计算公式与城建税类似。 学生积极回答老师的提问，联想到日常生活中看到的城市基础设施。 认真听讲，在书本上圈画“7%、5%、1%”三个税率档次，记忆“实际缴纳的增值税和消费税”这个核心计税依据。 学生拿出计算器，跟着老师同步计算，发现需要扣除“应缴”和“实缴”的差额，明确实操中应以“实缴”为准。 同桌两人互相核对计算结果，并尝试口头说出教育费附加的公式。 通过生活中的问题导入，拉近税收与学生的距离。通过案例计算，训练学生对“实际缴纳”这一税法关键词的敏感度，纠正多数学生习惯用“应缴数”计算的错误，培养严谨的涉税计算习惯。 活动二： 调动思维 探究新知 环节二：环境保护税（约20分钟） 视频导入：播放一段工厂超标排放废气废水、污染环境的视频短片。老师提问：“国家为了保护环境，用什么经济手段来约束企业？”引出环境保护税。 概念解读：讲解环保税（2018年实施）的纳税人（直接向环境排放应税污染物的企业事业单位），征税范围（大气、水、固体、噪声）。特别带学生看课本的税率表，点明环保税实行的是定额税率。 攻克难点（污染当量）：用通俗语言解释“污染当量”：“我们可以把它理解为污染物的‘单位能量’”。引导学生看图表中的单位（每污染当量）。学生往往搞不清污染当量数怎么算，老师板书公式：污染当量数 = 污染排放量 ÷ 污染当量值。 案例分析（教材第284页难点解析）：某养殖场，2020年12月生猪存栏量为100头，污染当量值为1头，假设当地的水污染物使用税额为3元/污染当量。试计算应缴纳的环境保护税。 步骤演示： 第一步：计算污染当量数 = 100 ÷ 1 = 100（当量）。 第二步：计算应纳税额 = 100 × 3 = 300（元）。 政策点拨：讲解税收优惠。排放浓度值低于国家和地方标准30%的减按75%征收，低于50%的减按50%征收，鼓励企业节能减排。 观看视频，思考环境污染带来的代价。 学生记笔记，重点标记“污染当量”的概念，并在草稿纸上抄写计算步骤。 学生两人一组，尝试先自己解题，再对比老师的步骤。 回答教师提问：如果排放浓度降低了30%，怎么算？（100×3×75%=225元），加深对税收调节作用的认知。 环保税是一个新税种，其“污染当量”概念对于中职生比较抽象。通过视频直观感知，再配合公式分解，把抽象的税法变成简单的数学计算题。同时融入绿色环保理念，实现思政育人的教学目标。 活动三： 巩固练习 素质提升 环节三：车辆购置税（约15分钟） 生活情境导入：“老师最近想买一辆车，汽车的销售价是20万，但老师去交税时，税务人员怎么不按20万算税呢？这里究竟有什么玄机？”引出车辆购置税。 知识点串联：讲解车辆购置税是单一环节征收的税，即“一车一税”，税率统一为10%，一次性征收。 计税依据讲解：重点强调计税价格的构成。公式：应纳税额 = 计税价格 × 10%。 购买自用：支付给销售者的全部价款不含增值税。 进口自用：关税完税价格 + 关税 + 消费税。 案例分析（教材第286页难点解析）：2020年11月，张某从汽车4S店购买一辆红旗H9轿车，支付不含增值税价款300,000元，取得机动车销售统一发票。试计算张某应缴纳的车辆购置税。 精讲换算：老师提问：“如果发票上写的是含税价339,000元，怎么算？”引导学生回顾增值税知识，即价税分离：339,000 ÷ (1+13%) × 10% = 30,000元。 补充讲解：讲解免税车辆（军队武警装备、应急消防救援、公共汽电车等）和退车退税规则（每满一年扣减10%）。 学生积极参与讨论，思考生活中买车购税的问题。 学生在课件中圈出核心公式，并特别注意“不含增值税”的提示。 学生完成例题计算：300,000 × 10% = 30,000元。并跟随老师做“含税价→不含税价”的逆运算练习。 结合课前预习，简述享受免税待遇的车辆类型。 车辆购置税与生活贴合度极高，利用“买车”这一情境激发兴趣。通过“给含税价”的变式练习，与前面的增值税知识完美衔接，强化了学生价税分离的实操能力，真正做到了融会贯通。 课堂小结 作业布置 1.课堂小结 口诀小结： 城建税：实缴增值税加消费税，市区7%，县城5%，其他1%，进口不征出口不退。 环保税：排放污染物要完税，定额税率按量算，污染当量最重要，达标减半更优惠。 车购税：买车必交10%税，不含增值税来计税，若问何时交？购车60日内申报！ 知识巩固：请三名学生分别简述三个税种的纳税人是谁？征税对象是什么？ 2.作业布置 基础作业：完成教材后练习。要求准确默写城建税三个档次的税率，以及车购税10%税率。 计算作业：某企业2023年8月实际缴纳增值税30万元，消费税10万元。该企业位于市区，要求计算其应缴城建税和教育费附加各多少？ 实践作业：查找一下自己所在的省市，关于环保税的适用税额是多少？（例如大气污染物每污染当量多少钱？） 板书设计 教学反思 本课内容繁杂，涵盖了三个相互独立的小税种，对于中职一年级学生而言，若采用平铺直叙的填鸭式教学，极易造成听觉疲劳和知识点混淆。课下经过深度反思，总结如下： 1.成功之处： 情境创设有效：将三个税种分别赋予了“城市文明建设（城建税）”、“美丽中国（环保税）”、“家庭生活小目标（车购税）”的生活化情境，极大调动了学生的积极性，让枯燥的法律条文变得有温度。 重难点突破到位：针对环保税“污染当量数”这一晦涩概念，采用了“公式拆解法”，用100头猪除以1的简单除法运算，有效击破了学生的畏难情绪；针对车购税的“含税价转不含税价”，不仅讲了教材例题，还做了变式训练，与已学增值税知识形成了良好闭环。 思政融合自然：在环保税环节和车辆购置税环节自然融入了环境保护理念和守法纳税意识，实现了知识传授与价值引领的统一。 2.不足之处与改进方向： 课堂节奏把控略有缺失：由于三个税种内容跨度大，互动环节较多，在“环境保护税”的疑难解析上耗时较多，导致最后的“车辆购置税”环节时间略显紧张，个别学生对进口车的计税价格公式（涉及关税、消费税）可能印象不够深刻。下次授课可将城建税和环保税的练习压缩，留足时间讲解进口车计税等高端应用场景。 学情关注不够全面：班级里部分计算基础较弱的同学，在处理“实缴两税”换算和“含税/不含税”转换时，跟得比较吃力。在以后的教学中，可以设计梯度练习，基础层必做，提高层选做，充分照顾不同层次学生的学习需求。 法治教育的实操性：可以引导学生关注“非税收入”和“税收法定”原则，更深入地了解小税种在国家宏观经济调控和生态文明建设中发挥的杠杆作用，让教学格局更加开阔。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $