第八讲 主题八 资源税法律制度（教案）-《经济法基础》（高教版-校企合作精品教材）上好课

《经济法基础》高教版教案 课 题 资源税法律制度 课 型 课 时 2 授课班级 中职财经商贸类专业学生 授课时间 授课教师 教材分析 本课内容选自中职财经类专业《经济法基础》课程的“其他相关税收法律制度”章节中的“资源税法律制度”。资源税是我国税收体系中的重要组成部分，对于促进资源合理开发、节约使用、调节资源级差收入具有重要意义。 教材详细阐述了资源税从《中华人民共和国资源税暂行条例》到《中华人民共和国资源税法》的演变历程（自2020年9月1日起实施），并围绕资源税的概念、纳税人、征税范围（5大类）、税目、税率、计税依据、应纳税额计算、税收优惠及征收管理等内容进行了系统编排。教材理论性强，尤其税率表（表8-4）涵盖了能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产和盐等具体子目，数据繁杂，但是是学生必须掌握的基础知识。通过本课的学习，能为学生今后从事涉税服务工作或企业财务岗位打下坚实的实务基础。 学情分析 本次授课对象为中职财会专业一年级学生。他们已经系统学习了增值税、企业所得税等大税种，具备了一定的税法理论基础和计算能力。但中职学生普遍存在理论抽象理解能力较弱，学习主动性不高，对枯燥的法条背诵存在畏难情绪的特点。他们更倾向于直观、形象、操作性强的教学方式。因此，在讲解资源税时，需要将抽象的法律条文转化为具体的案例和情景，充分利用多媒体和税率表，设计闯关、抢答等互动环节来调动学生的积极性，让学生从“要我学”转变为“我要学”。 学习目标 1.知识目标：能够准确说出资源税的概念、纳税人及征税范围（五大类）；能识别《资源税税目税率表》中的主要矿种；掌握从价计征和从量计征的应纳税额计算公式；了解资源税的税收优惠及征管要求。 2.能力目标：能根据给定的不同应税产品（如原油、天然气、原煤、选矿等）销售额或销售数量，准确适用税率，计算应纳税额；能独立判断纳税义务发生时间和纳税地点，提升实务操作能力。 3.素养目标：增强学生“绿水青山就是金山银山”的环保意识；树立依法诚信纳税的法治观念；培养严谨细致、善于分析的职业素养。 学习重难点 1.教学重点：资源税的征税范围与税目分类；资源税计税依据的确定（原矿与选矿的区别）；从价计征与从量计征应纳税额的计算。 2.教学难点：针对不同的矿产品适用具体的税率（如幅度税率的具体适用规则）；税收优惠政策的理解与运用；对于混采不同税目产品时未分别核算的处理（从高适用税率）。 教学方法 1.案例教学法：引入某油田开采天然气的实际案例，引导学生自主计算，突破重难点。 2.任务驱动法：将整个教学过程设计为“资源税小税务师”闯关任务，激发学生参与热情。 3.讲授法+图示法：结合课件上的“税目税率表”，运用表格对比教学，直观展示五类矿产及其税率。 4.小组讨论法：针对资源税减免优惠条款进行小组讨论，培养学生合作探究能力。 课前准备 1.教师准备：制作包含资源税税率表、例题及习题的精美PPT课件；整理近年来关于资源税改革的新闻视频或图片；准备练习题卡；编写导学案。 2.学生准备：预习教材内容，初步了解资源税的概念；准备好草稿纸和计算器；查阅我国矿产资源分布的基本情况。 教学媒体 多媒体投影仪、计算机、教学音响、黑板、粉笔（或白板笔）、教学用计算器。 教学过程 教学环节 教师活动设计 学生活动设计 设计意图 活动一： 创设情境 生成问题 创设情境，导入新课（约10分钟） 播放一段短视频或展示图片：展示某地滥采滥挖煤矿造成资源浪费和环境污染的新闻画面，随后展示国家针对资源开采征收税收的新闻。 抛出问题：“大家看，国家通过对开采资源征税，目的是什么？这笔钱谁来交？怎么算？” 引出课题《资源税法律制度》。 引导学生阅读教材第一部分“资源税的概念”，要求学生找出三个关键点：纳税人是谁？征收范围是什么？什么时候开始实施的？ 观看视频/图片，思考国家征收资源税的初衷，激活已有生活经验。 快速翻阅教材，圈画出关键信息：在我国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人。简要回答教师提问。 通过真实的社会新闻导入，旨在吸引学生注意力，建立税收与生态保护的直观联系，自然过渡到新课内容，培养学生的社会责任感。 活动二： 调动思维 探究新知 探究新知—税目、税率与纳税认定（约20分钟） 1.详细讲解税目分类：结合PPT展示教材中的《资源税税目税率表》（图片3、图片4），将征税范围分为五大类：能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产、盐。 2.对比剖析税率形式：重点讲解两种税率形式。一是比例税率（如原油6%，天然气6%，煤2%-10%）； 二是定额税率（如地热1%-20%或者每立方米1-30元，天然卤水3%-15%或者每吨1-10元）。强调“幅度税率”的具体适用由省级人民政府提出建议。 辨析易混点：详细解释“原矿”与“选矿”的区别。例如，某铁矿开采出的原矿税率1%-9%，而选矿（如钨）税率6.5%。引导学生理解资源税针对不同环节征税的逻辑。 设计游戏互动：开展“我来当税务专家”连线小游戏。PPT上列出：煤炭、铜矿、钙矿、矿泉水、钾盐。请学生指出它们属于五大类中的哪一种，并尝试说出大致税率区间。 认真聆听，在教材表格上做标记，区分比例税率和定额税率。 学生同桌两人一组，快速完成连线小游戏，并相互核对答案。对于不清楚的矿种（如钙矿属于金属矿产的轻稀土），向教师提问，加深理解。 针对税率表数据繁杂、容易混淆的特点，采用表格演示和游戏法将枯燥的文字转化为直观形象，帮助学生有效记忆，突破教学重点。通过在活动中设置“故意”难点，诱发学生主动思考，培养自学能力。 活动三： 巩固练习 素质提升 实务操作—应纳税额计算与征管（约15分钟） 1.推导计算公式：板书讲解资源税计算公式。 从价计征：应纳税额 = 应税产品的销售额 × 适用的比例税率 从量计征：应纳税额 = 应税产品的销售数量 × 适用的定额税率 2.引入教材例题（引用图片5）：某油田开采企业2020年10月销售天然气100万立方米，取得不含增值税收入1 500 000元。天然气资源税率为6%，试计算该企业2020年10月销售天然气应缴纳的资源税税额。 3.板书演示解题过程：注意强调销售额为“不含增值税收入”，以排除增值税干扰。代入公式计算：1 500 000 × 6% = 90 000（元）。 拓展讲解优惠政策与征管：引导学生阅读教材中的税收优惠（如低丰度油气田减征20%，高含硫天然气减征30%）。讲解纳税义务发生时间（收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日）和纳税地点（向矿产品开采地或者盐生产地税务机关申报纳税）。 4.设置进阶挑战题：某煤矿企业开采原煤，当月销售原煤500吨，取得不含税收入20万元，将部分自用原煤用于连续生产洗选煤，比例为50%。已知当地煤炭原矿税率4%，选矿税率2%。请学生小组讨论：该企业本月需要缴纳多少资源税？（注意自用于连续生产应税产品不纳税的原则） 认真记下计算公式和注意事项。 学生跟随教师思路，独立在草稿纸上对例题进行演算，并核对步骤。参与挑战题小组讨论，部分学生会误算自用部分，通过讨论明确“自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税；自用于其他方面的，视同销售缴纳资源税”这一重要原则。派代表上前在黑板上写出计算过程（挑战题）。 通过“教师演示例题——学生自主做题——变式拓展训练”的阶梯式教学设计，层层递进，攻克计算难点。引入“自用”这一视觉陷阱，极大地加深了学生对计税依据确定原则的理解。同时，将枯燥的征管规定融入题讲中，使知识更连贯。 课堂小结 作业布置 1.共同回顾 今天我们共同学习了资源税法律制度。核心口诀：“开矿制盐交资源，五类矿产记心间；原矿选矿要分清，比例定额灵活算；自用连续不纳税，开采地点来申报。” 回顾本节课的知识框架：概念（境内开采/生产）→纳税人（单位和个人）→税目（五大类）→税率（比例/定额）→计税依据→计算→征管。 再次强调特殊点：幅度税率由地方政府定，混采未分别核算的从高适用税率，以及资源税改革对保护生态环境的作用。 2.作业布置 基础作业：完成课后练习册中关于资源税税目分类、税率选用的填空题和单选题，要求抄写并记忆五大类税目的具体内容。 拓展作业：查阅资料，了解本省（市）对煤炭资源税税率的具体规定，并尝试写一段100字左右的“税政小贴士”，用通俗的语言向家人宣传为什么要缴纳资源税。 预习作业：预习下一节内容“城镇土地使用税法律制度”。 板书设计 教学反思 本课结束后，我将从以下几个方面进行反思： 1.成功之处： 通过新闻案例导入，成功将枯燥的法律条文与现实生活衔接，提升了学生的学习兴趣。 税率表内容繁杂，通过表格对比和连线游戏的方式，有效地帮助学生理清了五大类矿产及其计税依据和税率的匹配关系，重点突出。 课堂上强调了“不含增值税销售额”的计算前提，有效规避了学生与增值税混淆的问题；通过“自用原煤”的陷阱挑战题，极大地加深了学生对自用应税产品不纳税原则的理解。 2.不足之处与改进方向： 税率的具体值（如1%-10%的变动范围）在实际工作中是由各省具体确定的，课堂上受限于时间未能让学生去查询当地实际税率，可以在未来的作业中进一步深化。 部分基础薄弱的学生在面对教材中的“从价计征”和“从量计征”同时出现的综合业务题时，容易混淆，需要在下节课安排一次专门的习题课进行强化训练。 对水气矿产和盐的税率描述较为简单，可能涉及水资源税试点的相关内容，应预留更多时间给学生进行课外拓展，或者引入当地水资源费改税的真实案例，提高知识的实用性。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $