第37卷 银行存款余额调节表【考点】《会计类专业》宁夏回族自治区（高职分类考试）《财经商贸类（会计类）考纲百套卷》（原卷版+解析版）

编写说明：宁夏回族自治区（高职分类考试）《财经商贸类（会计类）考纲百套卷》，依据《宁夏高等职业教育分类考试职业技能测试大纲-财经商贸类（会计类）》编写。本专辑涵盖1门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲“掌握”“理解”要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第37卷为考点训练卷，按《会计类专业》范围和要求编写。具体内容为： （九）财产清查： 3.掌握银行存款余额调节表的编制。 宁夏《财经商贸类（会计类）考纲百套卷》第37卷 《会计类专业》 银行存款余额调节表 考点训练卷 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单选题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1. 银行存款余额调节表的编制基础是（ ）。 A. 库存现金日记账与收款凭证 B. 总分类账与利润表 C. 存货明细账与盘点表 D. 银行存款日记账与银行对账单 2. 银行已收、企业未收的款项，应在企业账面余额基础上（ ）。 A. 调减 B. 调增 C. 不作调节 D. 同时增减 3. 银行已付、企业未付的款项，应在企业账面余额基础上（ ）。 A. 调减 B. 调增 C. 转入现金 D. 列为银行未收 4. 企业已收、银行未收的款项，应在银行对账单余额基础上（ ）。 A. 不作调节 B. 调减 C. 调增 D. 同时调增企业余额 5. 银行存款余额调节表的主要作用是（ ）。 A. 替代银行存款日记账 B. 核对双方记录并分析未达账项 C. 作为收付款记账凭证 D. 确定企业利润 6. 企业开出支票已入账，银行尚未兑付，属于（ ）。 A. 银行已付企业未付 B. 银行已收企业未收 C. 企业已收银行未收 D. 企业已付银行未付 7. 银行代收货款企业尚未入账，属于（ ）。 A. 企业已收银行未收 B. 企业已付银行未付 C. 银行已收企业未收 D. 银行已付企业未付 8. 企业将转账支票送存银行，银行尚未入账，属于（ ）。 A. 企业已收银行未收 B. 银行已付企业未付 C. 企业已付银行未付 D. 银行已收企业未收 9. 编制调节表前发现企业记账金额错误，应先（ ）。 A. 作为未达账项长期列示 B. 直接修改银行对账单 C. 用调节后余额替代账面余额 D. 按正确金额更正企业账簿 10. 双方调节后余额相等，通常表明（ ）。 A. 账簿记录绝无差错 B. 未达账项调节口径基本一致 C. 调节表可以直接入账 D. 银行承担全部差异责任 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 11. 编制银行存款余额调节表需要取得（ ）。 A. 企业银行存款日记账余额 B. 银行对账单余额 C. 未达账项明细 D. 存货盘点单 12. 应调增企业账面余额的项目有（ ）。 A. 银行代收货款企业未记 B. 银行支付手续费企业未记 C. 企业送存款项银行未记 D. 银行结算利息企业未记 13. 应调减企业账面余额的项目有（ ）。 A. 企业开出支票银行未付 B. 银行代付水电费企业未记 C. 银行扣收手续费企业未记 D. 银行代扣借款本息企业未记 14. 应调增银行对账单余额的项目有（ ）。 A. 企业送存款项银行未记 B. 银行代收款企业未记 C. 企业收到转账支票已入账银行未记 D. 企业开出支票银行未付 15. 银行存款余额调节表应列示（ ）。 A. 双方调节前余额 B. 未达账项的增减项目 C. 企业未来预计收款 D. 双方调节后余额 16. 未达账项区别于记账差错的特征有（ ）。 A. 双方记录金额必然不同 B. 由双方入账时间差形成 C. 业务已经发生 D. 可以永久不处理 17. 编表前的核对工作包括（ ）。 A. 核对账号和对账期间 B. 逐笔勾对双方记录 C. 检查企业记账差错 D. 先按调节表余额改账 18. 调节后余额相等仍不能直接证明（ ）。 A. 所有经济业务均合法 B. 调节计算口径能够衔接 C. 双方不存在未识别的同额错误 D. 企业无需取得银行通知入账 19. 银行已收企业未收的项目可能有（ ）。 A. 银行代收货款 B. 银行存款结息 C. 银行代付费用 D. 银行退回多扣款项 20. 银行存款核对控制应包括（ ）。 A. 用调节表替代会计凭证 B. 定期取得并核对银行对账单 C. 编表人与收付款岗位适当分离 D. 对长期未达项目持续追查 三、判断题（本大题共10小题，每题1分，共10分） 21. 银行存款余额调节表以企业日记账余额和银行对账单余额为起点。（ ） 22. 企业已付、银行未付的款项应调减企业账面余额。（ ） 23. 银行代收货款企业未入账，应调增企业账面余额。（ ） 24. 调节表可以直接作为企业登记银行存款日记账的凭证。（ ） 25. 企业自身记账错误可以作为未达账项长期保留。（ ） 26. 双方调节后余额相等，有助于验证未达账项分类和计算。（ ） 27. 企业送存款项银行未入账，应调减银行对账单余额。（ ） 28. 长期未达账项应持续追查形成原因和处理进度。（ ） 29. 调节后余额就是企业可以直接支用的银行存款数额。（ ） 30. 编表人员与收付款岗位适当分离有利于强化监督。（ ） 四、简答题（本大题共3小题，每题5分，共15分） 31. 简述银行存款余额调节表的编制步骤。 32. 说明四类未达账项的调节方向。 33. 说明银行存款余额调节表的作用与局限。 五、综合题（本大题共2小题，第34题10分，第35题15分，共25分） 34. 甲公司6月30日银行存款日记账余额为125 000元，银行对账单余额为138 500元。逐笔核对发现：银行代收货款18 000元，企业尚未入账；银行扣收手续费500元，企业尚未入账；企业已送存转账支票10 000元，银行尚未入账；企业已开出支票6 000元，持票人尚未到银行办理结算。 要求： （1）判断四项未达账项的类别和调节方向。（4分） （2）编制银行存款余额调节表。（6分） 银行存款余额调节表 企业银行存款日记账项目 金额 银行对账单项目 金额 企业银行存款日记账余额 银行对账单余额 加：银行已收、企业未收 加：企业已收、银行未收 减：银行已付、企业未付 减：企业已付、银行未付 调节后余额 调节后余额 35. 乙公司9月30日银行存款日记账余额为286 400元，银行对账单余额为300 900元。核对时发现：企业将收到的货款9 600元误记为6 900元；企业支付应付账款的支票实际为4 500元，账簿误记为5 400元；银行代收货款22 000元，企业未入账；银行扣收手续费600元，企业未入账；企业送存转账支票15 000元，银行未入账；企业开出支票4 500元，银行未兑付。 要求： （1）区分企业记账差错与未达账项，计算更正差错后的企业银行存款日记账余额。（4分） （2）编制银行存款余额调节表。（7分） （3）说明企业对银行代收款、手续费以及长期未达项目的后续处理。（4分） 银行存款余额调节表 企业银行存款日记账项目 金额 银行对账单项目 金额 更正差错后的企业银行存款日记账余额 银行对账单余额 加：银行已收、企业未收 加：企业已收、银行未收 减：银行已付、企业未付 减：企业已付、银行未付 调节后余额 调节后余额 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：宁夏回族自治区（高职分类考试）《财经商贸类（会计类）考纲百套卷》，依据《宁夏高等职业教育分类考试职业技能测试大纲-财经商贸类（会计类）》编写。本专辑涵盖1门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲“掌握”“理解”要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第37卷为考点训练卷，按《会计类专业》范围和要求编写。具体内容为： （九）财产清查： 3.掌握银行存款余额调节表的编制。 宁夏《财经商贸类（会计类）考纲百套卷》第37卷 《会计类专业》 银行存款余额调节表 考点训练卷 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单选题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1. 银行存款余额调节表的编制基础是（ ）。 A. 库存现金日记账与收款凭证 B. 总分类账与利润表 C. 存货明细账与盘点表 D. 银行存款日记账与银行对账单 【答案】D 【解析】调节表以企业银行存款日记账余额和银行对账单余额为起点，分析未达账项后求得调节后余额，D正确。 2. 银行已收、企业未收的款项，应在企业账面余额基础上（ ）。 A. 调减 B. 调增 C. 不作调节 D. 同时增减 【答案】B 【解析】银行已收使银行对账单余额增加，企业尚未入账，因此编表时应在企业账面余额基础上调增，B正确。 3. 银行已付、企业未付的款项，应在企业账面余额基础上（ ）。 A. 调减 B. 调增 C. 转入现金 D. 列为银行未收 【答案】A 【解析】银行已付款项已减少银行记录，企业尚未登记，编表时应从企业账面余额中调减，A正确。 4. 企业已收、银行未收的款项，应在银行对账单余额基础上（ ）。 A. 不作调节 B. 调减 C. 调增 D. 同时调增企业余额 【答案】C 【解析】企业已记收款而银行尚未记入，需在银行对账单余额基础上调增，C正确。 5. 银行存款余额调节表的主要作用是（ ）。 A. 替代银行存款日记账 B. 核对双方记录并分析未达账项 C. 作为收付款记账凭证 D. 确定企业利润 【答案】B 【解析】调节表用于核对企业和银行记录、揭示未达账项并验证调节后余额，B正确。它不能替代账簿或记账凭证，也不直接确定利润。 6. 企业开出支票已入账，银行尚未兑付，属于（ ）。 A. 银行已付企业未付 B. 银行已收企业未收 C. 企业已收银行未收 D. 企业已付银行未付 【答案】D 【解析】企业已登记付款，银行因支票尚未兑付未登记，属于企业已付、银行未付，D正确。 7. 银行代收货款企业尚未入账，属于（ ）。 A. 企业已收银行未收 B. 企业已付银行未付 C. 银行已收企业未收 D. 银行已付企业未付 【答案】C 【解析】银行已代收并增加对账单余额，企业尚未取得或处理通知，属于银行已收、企业未收，C正确。 8. 企业将转账支票送存银行，银行尚未入账，属于（ ）。 A. 企业已收银行未收 B. 银行已付企业未付 C. 企业已付银行未付 D. 银行已收企业未收 【答案】A 【解析】企业已登记存款增加，银行尚未完成入账，属于企业已收、银行未收，A正确。 9. 编制调节表前发现企业记账金额错误，应先（ ）。 A. 作为未达账项长期列示 B. 直接修改银行对账单 C. 用调节后余额替代账面余额 D. 按正确金额更正企业账簿 【答案】D 【解析】企业自身记账错误不属于未达账项，应先按规定更正企业账簿，再以更正后的余额编制调节表，D正确。 10. 双方调节后余额相等，通常表明（ ）。 A. 账簿记录绝无差错 B. 未达账项调节口径基本一致 C. 调节表可以直接入账 D. 银行承担全部差异责任 【答案】B 【解析】调节后余额相等说明已识别未达账项的调节口径能够衔接双方记录，B正确。仍需结合差错检查，调节表也不能直接作为记账凭证。 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 11. 编制银行存款余额调节表需要取得（ ）。 A. 企业银行存款日记账余额 B. 银行对账单余额 C. 未达账项明细 D. 存货盘点单 【答案】ABC 【解析】日记账、对账单和未达账项资料是调节表的基础，A、B、C正确。存货盘点单与银行存款核对无关。 12. 应调增企业账面余额的项目有（ ）。 A. 银行代收货款企业未记 B. 银行支付手续费企业未记 C. 企业送存款项银行未记 D. 银行结算利息企业未记 【答案】AD 【解析】银行代收货款和银行结息均属于银行已收、企业未收，应调增企业账面余额，A、D正确。银行扣收手续费调减企业余额，企业送存银行未记调增银行对账单余额。 13. 应调减企业账面余额的项目有（ ）。 A. 企业开出支票银行未付 B. 银行代付水电费企业未记 C. 银行扣收手续费企业未记 D. 银行代扣借款本息企业未记 【答案】BCD 【解析】银行代付水电费、扣收手续费和代扣借款本息均属于银行已付、企业未付，应调减企业余额，B、C、D正确。企业开出支票银行未付应调减银行对账单余额。 14. 应调增银行对账单余额的项目有（ ）。 A. 企业送存款项银行未记 B. 银行代收款企业未记 C. 企业收到转账支票已入账银行未记 D. 企业开出支票银行未付 【答案】AC 【解析】企业送存款项或收到转账支票已入账、银行未入账，应调增银行对账单余额，A、C正确。银行代收款调增企业余额；未兑付支票调减银行余额。 15. 银行存款余额调节表应列示（ ）。 A. 双方调节前余额 B. 未达账项的增减项目 C. 企业未来预计收款 D. 双方调节后余额 【答案】ABD 【解析】调节前余额、未达账项增减和调节后余额构成调节表核心内容，A、B、D正确。未来预计收款尚未形成双方记录，不应列入。 16. 未达账项区别于记账差错的特征有（ ）。 A. 双方记录金额必然不同 B. 由双方入账时间差形成 C. 业务已经发生 D. 可以永久不处理 【答案】BC 【解析】未达账项对应的业务已经发生，差异源于企业和银行入账时间不同，B、C正确。其金额不一定不同，且尚未入账的一方最终仍需依据合法凭证入账。 17. 编表前的核对工作包括（ ）。 A. 核对账号和对账期间 B. 逐笔勾对双方记录 C. 检查企业记账差错 D. 先按调节表余额改账 【答案】ABC 【解析】核对账号期间、逐笔勾对双方记录、检查并先行更正企业记账差错均属于编表前工作，A、B、C正确。不能直接按调节表余额改账。 18. 调节后余额相等仍不能直接证明（ ）。 A. 所有经济业务均合法 B. 调节计算口径能够衔接 C. 双方不存在未识别的同额错误 D. 企业无需取得银行通知入账 【答案】ACD 【解析】调节后相等不能证明业务均合法、没有同额错误，也不能免除企业取得银行通知后入账的责任，A、C、D正确。B是调节后相等通常能够支持的结论。 19. 银行已收企业未收的项目可能有（ ）。 A. 银行代收货款 B. 银行存款结息 C. 银行代付费用 D. 银行退回多扣款项 【答案】ABD 【解析】银行代收货款、存款结息和退回多扣款项均使银行记录增加而企业可能尚未入账，A、B、D正确。银行代付费用属于银行已付企业未付。 20. 银行存款核对控制应包括（ ）。 A. 用调节表替代会计凭证 B. 定期取得并核对银行对账单 C. 编表人与收付款岗位适当分离 D. 对长期未达项目持续追查 【答案】BCD 【解析】定期核对、职责分离和持续追查长期未达项目有助于控制资金风险，B、C、D正确。调节表不能替代记账凭证。 三、判断题（本大题共10小题，每题1分，共10分） 21. 银行存款余额调节表以企业日记账余额和银行对账单余额为起点。（ ） 【答案】√ 【解析】两项余额分别代表双方调节前记录，是分析未达账项的基础。 22. 企业已付、银行未付的款项应调减企业账面余额。（ ） 【答案】× 【解析】该款项企业已经入账，无需再调整企业余额，应调减银行对账单余额。 23. 银行代收货款企业未入账，应调增企业账面余额。（ ） 【答案】√ 【解析】银行记录已增加而企业记录尚未增加，编表时应调增企业一方余额。 24. 调节表可以直接作为企业登记银行存款日记账的凭证。（ ） 【答案】× 【解析】企业应根据银行收付款通知等合法凭证入账，调节表只用于核对和分析。 25. 企业自身记账错误可以作为未达账项长期保留。（ ） 【答案】× 【解析】记账错误应先查明并按规定更正，不属于正常未达账项。 26. 双方调节后余额相等，有助于验证未达账项分类和计算。（ ） 【答案】√ 【解析】余额相等表明已列未达账项的增减方向和金额能够衔接双方记录。 27. 企业送存款项银行未入账，应调减银行对账单余额。（ ） 【答案】× 【解析】企业已收银行未收，应在银行对账单余额基础上调增。 28. 长期未达账项应持续追查形成原因和处理进度。（ ） 【答案】√ 【解析】长期未达可能反映票据未兑现、手续延误或差错风险，需持续跟踪。 29. 调节后余额就是企业可以直接支用的银行存款数额。（ ） 【答案】× 【解析】调节后余额是核对意义上的正确余额，实际可用资金还受冻结、结算状态等因素影响。 30. 编表人员与收付款岗位适当分离有利于强化监督。（ ） 【答案】√ 【解析】职责分离能够降低资金收付与对账由同一人员控制所产生的风险。 四、简答题（本大题共3小题，每题5分，共15分） 31. 简述银行存款余额调节表的编制步骤。 【参考答案】取得同一账户、同一期间的银行存款日记账和银行对账单；逐笔勾对已达账项，查明企业记账差错并先行更正；识别四类未达账项；分别从企业余额和银行余额进行增减调节；复核双方调节后余额及长期未达项目。 32. 说明四类未达账项的调节方向。 【参考答案】银行已收企业未收，调增企业余额；银行已付企业未付，调减企业余额；企业已收银行未收，调增银行对账单余额；企业已付银行未付，调减银行对账单余额。 33. 说明银行存款余额调节表的作用与局限。 【参考答案】作用是核对企业与银行记录、识别未达账项、验证调节后余额并发现异常。局限是调节表不能替代记账凭证，不能直接据以调账，也不能证明全部业务合法或不存在同额错误，长期未达项目仍需追查。 五、综合题（本大题共2小题，第34题10分，第35题15分，共25分） 34. 甲公司6月30日银行存款日记账余额为125 000元，银行对账单余额为138 500元。逐笔核对发现：银行代收货款18 000元，企业尚未入账；银行扣收手续费500元，企业尚未入账；企业已送存转账支票10 000元，银行尚未入账；企业已开出支票6 000元，持票人尚未到银行办理结算。 要求： （1）判断四项未达账项的类别和调节方向。（4分） （2）编制银行存款余额调节表。（6分） 银行存款余额调节表 企业银行存款日记账项目 金额 银行对账单项目 金额 企业银行存款日记账余额 银行对账单余额 加：银行已收、企业未收 加：企业已收、银行未收 减：银行已付、企业未付 减：企业已付、银行未付 调节后余额 调节后余额 【参考答案】 （1）代收货款属于银行已收、企业未收，调增企业余额；手续费属于银行已付、企业未付，调减企业余额；送存支票属于企业已收、银行未收，调增银行余额；未兑付支票属于企业已付、银行未付，调减银行余额。 （2） 银行存款余额调节表 企业银行存款日记账项目 金额 银行对账单项目 金额 企业银行存款日记账余额 125 000 银行对账单余额 138 500 加：银行代收货款 18 000 加：企业送存支票银行未收 10 000 减：银行扣收手续费 500 减：企业已开支票银行未付 6 000 调节后余额 142 500 调节后余额 142 500 35. 乙公司9月30日银行存款日记账余额为286 400元，银行对账单余额为300 900元。核对时发现：企业将收到的货款9 600元误记为6 900元；企业支付应付账款的支票实际为4 500元，账簿误记为5 400元；银行代收货款22 000元，企业未入账；银行扣收手续费600元，企业未入账；企业送存转账支票15 000元，银行未入账；企业开出支票4 500元，银行未兑付。 要求： （1）区分企业记账差错与未达账项，计算更正差错后的企业银行存款日记账余额。（4分） （2）编制银行存款余额调节表。（7分） （3）说明企业对银行代收款、手续费以及长期未达项目的后续处理。（4分） 银行存款余额调节表 企业银行存款日记账项目 金额 银行对账单项目 金额 更正差错后的企业银行存款日记账余额 银行对账单余额 加：银行已收、企业未收 加：企业已收、银行未收 减：银行已付、企业未付 减：企业已付、银行未付 调节后余额 调节后余额 【参考答案】 （1）两项企业记账差错均应先更正。货款少记2 700元，支付应付账款多记900元，更正后余额＝286 400＋2 700＋900＝290 000元。其余四项属于未达账项。 （2） 银行存款余额调节表 企业银行存款日记账项目 金额 银行对账单项目 金额 更正差错后的企业银行存款日记账余额 290 000 银行对账单余额 300 900 加：银行代收货款 22 000 加：企业送存支票银行未收 15 000 减：银行扣收手续费 600 减：企业已开支票银行未付 4 500 调节后余额 311 400 调节后余额 311 400 （3）企业取得银行代收款通知后，依据合法凭证登记银行存款增加和相关债权减少；取得手续费凭证后登记银行存款减少及相应费用。送存支票和未兑付支票属于时间差，等待银行入账，不凭调节表重复记账。对长期未达项目应核对票据、结算状态和经办资料，持续追查并形成书面记录。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $