第22卷 原始凭证填制与审核【考点】《会计类专业》宁夏回族自治区（高职分类考试）《财经商贸类（会计类）考纲百套卷》（原卷版+解析版）

编写说明：宁夏回族自治区（高职分类考试）《财经商贸类（会计类）考纲百套卷》，依据《宁夏高等职业教育分类考试职业技能测试大纲-财经商贸类（会计类）》编写。本专辑涵盖1门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲“掌握”“理解”要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第22卷为考点训练卷，按《会计类专业》范围和要求编写。具体内容为： （六）会计凭证： 3.（1）掌握原始凭证的填制与审核。 宁夏《财经商贸类（会计类）考纲百套卷》第22卷 《会计类专业》 原始凭证填制与审核 考点训练卷 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单选题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1. 原始凭证填制日期通常是（ ）。 A. 经济业务发生或完成日期 B. 月末结账日期 C. 记账凭证汇总日期 D. 财务报表批准日期 2. 从外单位取得的原始凭证通常应加盖（ ）。 A. 本单位财务专用章 B. 经办部门业务章 C. 填制单位印章 D. 本单位审核人员名章 3. 一张原始凭证的小写金额为1 508.40元，其规范大写金额是（ ）。 A. 人民币一千五百零八元四角 B. 人民币壹仟伍佰零捌元肆角 C. 人民币壹仟伍佰捌元肆角整 D. 人民币壹仟伍佰零捌元肆角零分整 4. 原始凭证填写出现货币金额错误时，规范处理是（ ）。 A. 经办人在原处划线更正 B. 审核人员修改后签章 C. 另附文字说明继续使用 D. 由出具单位重新开具 5. 审核发现原始凭证内容不完整，适当处理是（ ）。 A. 退回并要求补充或更正 B. 先据以记账后补手续 C. 由会计人员补填缺项 D. 在凭证背面估计说明 6. 销售商品的数量与合同、验收记录一致，主要体现原始凭证填制的（ ）。 A. 书写清楚 B. 内容真实 C. 编号连续 D. 手续完备 7. 审核采购发票时，最能验证业务真实性的资料是（ ）。 A. 发票版面规格 B. 会计人员工作记录 C. 部门年度预算表 D. 采购合同及验收记录 8. 职工报销差旅费时，能够证明住宿支出的主要原始凭证是（ ）。 A. 出差申请表 B. 差旅费预算表 C. 合规住宿发票 D. 部门工作安排 9. 原始凭证审核中，检查购买办公用品是否符合批准预算，侧重（ ）。 A. 书写规范审核 B. 合理性审核 C. 编号连续审核 D. 金额计算审核 10. 发票单价200元、数量6件，金额栏填写1 100元。审核重点发现的是（ ）。 A. 业务缺乏合法依据 B. 填制单位印章缺失 C. 经办人员权限不清 D. 金额计算存在差错 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 11. 原始凭证的基本内容通常包括（ ）。 A. 凭证名称和日期 B. 接受凭证单位名称 C. 经济业务内容 D. 会计科目及借贷方向 12. 审核原始凭证真实性时，可相互印证的资料有（ ）。 A. 采购合同 B. 验收入库记录 C. 办公室座位表 D. 付款审批记录 13. 原始凭证书写金额时，符合规范的有（ ）。 A. 小写金额前标明币种符号 B. 大小写金额保持一致 C. 小写金额中间留有空格 D. 大写金额以阿拉伯数字书写 14. 审核原始凭证合法性时，应关注（ ）。 A. 业务是否符合财经制度 B. 字迹是否使用同一字号 C. 发票来源是否合法有效 D. 支出是否履行审批程序 15. 原始凭证出现非金额项目错误时，可接受的处理条件有（ ）。 A. 由接受单位会计人员更正 B. 由出具单位负责更正 C. 在更正处加盖出具单位印章 D. 保留原错误内容的辨认痕迹 16. 审核差旅费报销单完整性时，应检查（ ）。 A. 出差日期和事由 B. 部门明年收入预测 C. 报销金额及附件 D. 本次支出是否节约 17. 对一张采购发票进行正确性审核，应复核（ ）。 A. 数量与单价的乘积 B. 采购事项是否节约 C. 经办审批签章是否齐全 D. 大小写金额的一致性 18. 下列情形中，应拒绝接受并按规定报告的有（ ）。 A. 漏填经办人签名的领料单 B. 虚构业务取得的发票 C. 涂改金额的收据 D. 附件排列顺序不一致 19. 填制自制原始凭证时，有助于明确责任的做法有（ ）。 A. 空白栏保持可继续填写 B. 按业务发生顺序编号 C. 由会计人员代替经办人签名 D. 经办人员签名或盖章 20. 审核一笔材料采购原始凭证时，需要核对（ ）。 A. 采购金额是否符合批准预算 B. 经办审批签章是否齐全 C. 发票与合同的品名数量 D. 发票与验收单的实收情况 三、判断题（本大题共10小题，每题1分，共10分） 21. 原始凭证应按经济业务的实际内容如实填制。（ ） 22. 从外单位取得的凭证缺少印章，可由本单位经办人员补盖。（ ） 23. 原始凭证的小写金额数字应连续填写，不留可增改的空隙。（ ） 24. 原始凭证金额填错，经办人员划线并签名后可以继续使用。（ ） 25. 审核人员应复核数量、单价、金额及相关合计数。（ ） 26. 业务真实的原始凭证，其反映的支出一定合理。（ ） 27. 对不真实、不合法的原始凭证，会计人员应拒绝受理并报告。（ ） 28. 原始凭证附件张数可以在审核后由会计人员估计填写。（ ） 29. 一张发票盖章完整即可证明其记载的采购业务真实。（ ） 30. 审核原始凭证时，应结合业务事实判断各项内容之间是否勾稽一致。（ ） 四、简答题（本大题共3小题，每题5分，共15分） 31. 简述原始凭证填制的基本要求。 32. 简述原始凭证审核的主要内容。 33. 简述审核发现不同问题时的处理方法。 五、综合题（本大题共2小题，第34题10分，第35题15分，共25分） 34.2026年8月6日，宁丰公司采购员周岚向海盛公司采购甲材料。采购申请单批准数量为50千克，含税单价68元；供应商增值税专用发票注明实际供货48千克、含税单价68元、价税合计3 264元，发票日期为8月6日；仓库收料单注明实收48千克，验收人孙妍签字，收料日期为8月7日；采购员在入库单上填写“实收50千克”，并将金额写为3 390元，金额大写写成“人民币叁仟叁佰玖拾元整”；收料单编号为入字第018号，上一张编号为入字第016号；部门负责人陈浩已签字，仓库负责人未签字。 要求： （1）根据资料核对数量、单价、金额、日期和编号，列出原始凭证中存在的五项问题。（4分） （2）根据更正后的资料，完整填制下列收料单。填制单位为宁丰公司，收料单编号请按查明缺号后的连续顺序填写；金额栏和金额大写必须一致。（4分） 收料单 填制单位：宁丰公司　　凭证编号：________　　收料日期：____年__月__日 供应单位：________　　采购员：________　　验收人：________ 材料名称 规格 计量单位 应收数量 实收数量 单价（元） 金额（元） 合计 金额大写：____________________________　　仓库负责人：________ （3）将上述问题分别归入不真实、不准确或不完整，并说明会计部门的处理意见。（2分） 35.采购员周岚持批准的出差审批单报销差旅费。审批单批准出差日期为2026年9月10日至13日；城市间交通票显示9月10日出发、9月13日8时返回，2张票合计980元；住宿发票4张，日期分别为9月10日、11日、12日、13日，金额分别为400元、430元、420元、420元；单位规定住宿费每晚不超过420元、伙食补助每天100元、市内交通补助每天80元。周岚填报住宿费1 670元、伙食补助400元、市内交通补助320元、合计3 370元，附件5张。审批单1张、交通票2张、住宿发票4张均已附后，部门负责人陈浩已签章，会计审核栏空白。 要求： （1）核对出差日期、住宿晚数、各项票据和补助标准，判断9月13日住宿发票能否计入，计算允许报销的住宿费、伙食补助、市内交通补助及正确合计。（6分） （2）指出原报销单中金额、附件和手续方面的错误，并说明每项错误的依据。（4分） （3）判断该凭证应退回更正补充还是不予受理，并在下列差旅费报销单中填写更正后的内容和审核意见。（5分） 差旅费报销单（学生更正） 报销单位：宁丰公司　　报销单号：旅字第018号　　报销日期：____年__月__日 出差人：________　　部门：采购部　　出差起止日期：________________　　共__天__晚 费用项目 票据或标准 应报金额（元） 审核说明 城市间交通费 住宿费 伙食补助 市内交通补助 合计 金额大写：____________________________　　附件：____张 部门负责人：________　　报销人：________　　会计审核：________ 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：宁夏回族自治区（高职分类考试）《财经商贸类（会计类）考纲百套卷》，依据《宁夏高等职业教育分类考试职业技能测试大纲-财经商贸类（会计类）》编写。本专辑涵盖1门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲“掌握”“理解”要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第22卷为考点训练卷，按《会计类专业》范围和要求编写。具体内容为： （六）会计凭证： 3.（1）掌握原始凭证的填制与审核。 宁夏《财经商贸类（会计类）考纲百套卷》第22卷 《会计类专业》 原始凭证填制与审核 考点训练卷 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单选题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1. 原始凭证填制日期通常是（ ）。 A. 经济业务发生或完成日期 B. 月末结账日期 C. 记账凭证汇总日期 D. 财务报表批准日期 【答案】A 【解析】原始凭证应及时反映经济业务，通常填写业务发生或完成日期，A正确；其余日期属于后续会计工作环节，不能代替原始凭证日期。 2. 从外单位取得的原始凭证通常应加盖（ ）。 A. 本单位财务专用章 B. 经办部门业务章 C. 填制单位印章 D. 本单位审核人员名章 【答案】C 【解析】外来原始凭证应有填制单位的印章，以明确凭证来源和责任，C正确；本单位的印章或审核人员名章不能证明外部填制单位出具该凭证。 3. 一张原始凭证的小写金额为1 508.40元，其规范大写金额是（ ）。 A. 人民币一千五百零八元四角 B. 人民币壹仟伍佰零捌元肆角 C. 人民币壹仟伍佰捌元肆角整 D. 人民币壹仟伍佰零捌元肆角零分整 【答案】B 【解析】中文大写使用壹、贰、叁等规范字样，金额中间的零位应写“零”，分位为零时可在角后写“整”，也可以不写，B正确；A使用普通数字汉字，C漏写“零”，D在“角”后冗余填写“零分整”。 4. 原始凭证填写出现货币金额错误时，规范处理是（ ）。 A. 经办人在原处划线更正 B. 审核人员修改后签章 C. 另附文字说明继续使用 D. 由出具单位重新开具 【答案】D 【解析】原始凭证金额有误会影响经济责任和计量结果，应由出具单位重新开具，D正确；划线、审核人员代改或附说明均不能替代重新开具。 5. 审核发现原始凭证内容不完整，适当处理是（ ）。 A. 退回并要求补充或更正 B. 先据以记账后补手续 C. 由会计人员补填缺项 D. 在凭证背面估计说明 【答案】A 【解析】内容不完整的原始凭证应退回经办人员，按规定补充或更正，A正确；先记账、会计人员代填或估计说明都会削弱凭证责任链。 6. 销售商品的数量与合同、验收记录一致，主要体现原始凭证填制的（ ）。 A. 书写清楚 B. 内容真实 C. 编号连续 D. 手续完备 【答案】B 【解析】数量与真实交易资料相互印证，反映凭证所载业务符合实际，B正确；书写、编号和手续属于其他填制要求。 7. 审核采购发票时，最能验证业务真实性的资料是（ ）。 A. 发票版面规格 B. 会计人员工作记录 C. 部门年度预算表 D. 采购合同及验收记录 【答案】D 【解析】采购合同说明交易约定，验收记录证明货物实际收到，二者能对发票业务形成外部佐证，D正确；其他资料不能直接证明本次采购事实。 8. 职工报销差旅费时，能够证明住宿支出的主要原始凭证是（ ）。 A. 出差申请表 B. 差旅费预算表 C. 合规住宿发票 D. 部门工作安排 【答案】C 【解析】合规住宿发票直接证明住宿服务及其金额，C正确；出差申请、预算和工作安排可说明出差目的或额度，不能独立证明住宿支出已经发生。 9. 原始凭证审核中，检查购买办公用品是否符合批准预算，侧重（ ）。 A. 书写规范审核 B. 合理性审核 C. 编号连续审核 D. 金额计算审核 【答案】B 【解析】将支出与批准预算、业务需要进行比较，旨在判断支出是否经济合理，B正确；其余项目分别关注书写、编号和计算。 10. 发票单价200元、数量6件，金额栏填写1 100元。审核重点发现的是（ ）。 A. 业务缺乏合法依据 B. 填制单位印章缺失 C. 经办人员权限不清 D. 金额计算存在差错 【答案】D 【解析】200×6应为1 200元，票面金额1 100元属于计算错误，D正确；题干未提供足以判断合法性、印章或权限问题的信息。 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 11. 原始凭证的基本内容通常包括（ ）。 A. 凭证名称和日期 B. 接受凭证单位名称 C. 经济业务内容 D. 会计科目及借贷方向 【答案】ABC 【解析】凭证名称、填制日期、接受单位和业务内容属于原始凭证基本内容，A、B、C正确；会计科目及借贷方向主要在记账凭证中列示，D错误。 12. 审核原始凭证真实性时，可相互印证的资料有（ ）。 A. 采购合同 B. 验收入库记录 C. 办公室座位表 D. 付款审批记录 【答案】ABD 【解析】合同、验收和付款审批共同反映交易约定、履行及内部批准，A、B、D正确；座位表与采购事实无直接关联，C错误。 13. 原始凭证书写金额时，符合规范的有（ ）。 A. 小写金额前标明币种符号 B. 大小写金额保持一致 C. 小写金额中间留有空格 D. 大写金额以阿拉伯数字书写 【答案】AB 【解析】币种符号和大小写一致均有助于防止金额被改动，A、B正确；小写金额中间不应留空，大写金额应使用规范汉字，C、D错误。 14. 审核原始凭证合法性时，应关注（ ）。 A. 业务是否符合财经制度 B. 字迹是否使用同一字号 C. 发票来源是否合法有效 D. 支出是否履行审批程序 【答案】ACD 【解析】财经制度、票据合法有效性及审批程序均属于合法性审核内容，A、C、D正确；字号外观不决定业务是否合法，B错误。 15. 原始凭证出现非金额项目错误时，可接受的处理条件有（ ）。 A. 由接受单位会计人员更正 B. 由出具单位负责更正 C. 在更正处加盖出具单位印章 D. 保留原错误内容的辨认痕迹 【答案】BCD 【解析】非金额项目错误可由出具单位按规范更正，并在更正处盖章，原记录应保持可辨认，B、C、D正确；接受单位会计人员无权替代出具单位改写，A错误。 16. 审核差旅费报销单完整性时，应检查（ ）。 A. 出差日期和事由 B. 部门明年收入预测 C. 报销金额及附件 D. 本次支出是否节约 【答案】AC 【解析】日期、事由、金额和附件属于报销资料的主要内容，A、C正确；明年收入预测与本次报销无关，是否节约属于合理性审核，B、D均不属于完整性项目。 17. 对一张采购发票进行正确性审核，应复核（ ）。 A. 数量与单价的乘积 B. 采购事项是否节约 C. 经办审批签章是否齐全 D. 大小写金额的一致性 【答案】AD 【解析】数量与单价的乘积以及大小写金额一致性属于正确性审核，A、D正确；是否节约侧重合理性，签章是否齐全侧重完整性，B、C错误。 18. 下列情形中，应拒绝接受并按规定报告的有（ ）。 A. 漏填经办人签名的领料单 B. 虚构业务取得的发票 C. 涂改金额的收据 D. 附件排列顺序不一致 【答案】BC 【解析】虚构业务和涂改金额涉及不真实或不合法，应拒绝并报告，B、C正确；漏签名属于手续不完整，通常退回补充；附件排列顺序不同不能直接认定业务不真实或不合法。 19. 填制自制原始凭证时，有助于明确责任的做法有（ ）。 A. 空白栏保持可继续填写 B. 按业务发生顺序编号 C. 由会计人员代替经办人签名 D. 经办人员签名或盖章 【答案】BD 【解析】顺序编号及经办人员签章能形成可追溯责任链，B、D正确；空白栏应按规范注销，会计人员也不能代替经办人签名，A、C错误。 20. 审核一笔材料采购原始凭证时，需要核对（ ）。 A. 采购金额是否符合批准预算 B. 经办审批签章是否齐全 C. 发票与合同的品名数量 D. 发票与验收单的实收情况 【答案】CD 【解析】发票与合同、验收单的品名和数量相互核对，属于真实性审核，C、D正确；预算符合性侧重合理性，审批签章侧重合法性与完整性，不属于本题所问的业务事实核对，A、B错误。 三、判断题（本大题共10小题，每题1分，共10分） 21. 原始凭证应按经济业务的实际内容如实填制。（ ） 【答案】√ 【解析】如实记录业务内容是原始凭证真实性要求的核心。 22. 从外单位取得的凭证缺少印章，可由本单位经办人员补盖。（ ） 【答案】× 【解析】外来凭证应由填制单位承担出具责任，本单位经办人员不能替代外单位盖章。 23. 原始凭证的小写金额数字应连续填写，不留可增改的空隙。（ ） 【答案】√ 【解析】连续书写并规范标明币种符号，有助于防止金额被增改。 24. 原始凭证金额填错，经办人员划线并签名后可以继续使用。（ ） 【答案】× 【解析】原始凭证金额有误应由出具单位重新开具，划线签名不能满足金额错误的处理要求。 25. 审核人员应复核数量、单价、金额及相关合计数。（ ） 【答案】√ 【解析】这些数据相互勾稽，属于正确性审核的重要内容。 26. 业务真实的原始凭证，其反映的支出一定合理。（ ） 【答案】× 【解析】真实性和合理性属于不同审核维度；业务实际发生，仍可能存在超预算或不符合经营需要的问题。 27. 对不真实、不合法的原始凭证，会计人员应拒绝受理并报告。（ ） 【答案】√ 【解析】拒绝受理并按规定报告可以防止虚假或违法事项进入会计核算。 28. 原始凭证附件张数可以在审核后由会计人员估计填写。（ ） 【答案】× 【解析】附件张数应按实际所附单据准确填写并核对，估计填写会破坏资料完整性。 29. 一张发票盖章完整即可证明其记载的采购业务真实。（ ） 【答案】× 【解析】印章只能支持来源审核，业务真实性还需结合合同、验收、付款等资料判断。 30. 审核原始凭证时，应结合业务事实判断各项内容之间是否勾稽一致。（ ） 【答案】√ 【解析】跨资料和票面项目核对能够同时发现业务事实、数量金额及手续方面的异常。 四、简答题（本大题共3小题，每题5分，共15分） 31. 简述原始凭证填制的基本要求。 【参考答案】记录真实，内容完整，手续完备；填写及时，书写清楚规范；编号连续，大小写金额相符；不得随意涂改、刮擦或挖补；发现差错应按规定由有权单位更正或重新开具，空白处按规范注销。 32. 简述原始凭证审核的主要内容。 【参考答案】审核业务是否真实发生，内容是否符合财经制度和审批规定，支出是否合理；核对凭证要素、附件和签章是否完整，数量、单价、金额及大小写是否正确，各资料之间是否相互一致。 33. 简述审核发现不同问题时的处理方法。 【参考答案】对不真实、不合法的凭证拒绝受理，并按规定报告；对记载不准确、不完整的凭证退回经办人员，要求更正或补充；非金额错误由出具单位规范更正并盖章，金额错误由出具单位重新开具。 五、综合题（本大题共2小题，第34题10分，第35题15分，共25分） 34.2026年8月6日，宁丰公司采购员周岚向海盛公司采购甲材料。采购申请单批准数量为50千克，含税单价68元；供应商增值税专用发票注明实际供货48千克、含税单价68元、价税合计3 264元，发票日期为8月6日；仓库收料单注明实收48千克，验收人孙妍签字，收料日期为8月7日；采购员在入库单上填写“实收50千克”，并将金额写为3 390元，金额大写写成“人民币叁仟叁佰玖拾元整”；收料单编号为入字第018号，上一张编号为入字第016号；部门负责人陈浩已签字，仓库负责人未签字。 要求： （1）根据资料核对数量、单价、金额、日期和编号，列出原始凭证中存在的五项问题。（4分） （2）根据更正后的资料，完整填制下列收料单。填制单位为宁丰公司，收料单编号请按查明缺号后的连续顺序填写；金额栏和金额大写必须一致。（4分） 收料单 填制单位：宁丰公司　　凭证编号：________　　收料日期：____年__月__日 供应单位：________　　采购员：________　　验收人：________ 材料名称 规格 计量单位 应收数量 实收数量 单价（元） 金额（元） 合计 金额大写：____________________________　　仓库负责人：________ （3）将上述问题分别归入不真实、不准确或不完整，并说明会计部门的处理意见。（2分） 【参考答案】 （1）实际收料48千克，入库单却填写50千克；发票价税合计应为48×68＝3 264元，入库单却填写3 390元；入库单日期应与实际收料日期8月7日一致，不能沿用采购日期8月6日；收料单编号由入字第016号跳至入字第018号，需查明第017号去向；仓库负责人未签字，责任手续不完整。 （2）标准收料单：填制单位宁丰公司；凭证编号应在查明入字第017号去向后按连续顺序确定；收料日期2026年8月7日；供应单位海盛公司；采购员周岚；验收人孙妍；材料名称甲材料；计量单位千克；应收数量50千克；实收数量48千克；单价68.00元；金额3 264.00元；金额大写为人民币叁仟贰佰陆拾肆元整；仓库负责人补签。 （3）实收数量与入库单数量不一致，属于不真实；入库单金额与实际数量、单价不符，日期与实际收料日期不符，属于不准确；编号缺号未查明、仓库负责人未签字，属于不完整。凭证应退回经办人员和仓库办理核实、更正并补齐签章，查明第017号凭证去向后再审核。 收料单（标准答案） 填制单位：宁丰公司　　凭证编号：入字第017号（查明原编号去向后按连续顺序确定）　　收料日期：2026年8月7日 供应单位：海盛公司　　采购员：周岚　　验收人：孙妍 材料名称 规格 计量单位 应收数量 实收数量 单价（元） 金额（元） 甲材料 — 千克 50 48 68.00 3 264.00 合计 50 48 3 264.00 金额大写：人民币叁仟贰佰陆拾肆元整　　仓库负责人：补签 35.采购员周岚持批准的出差审批单报销差旅费。审批单批准出差日期为2026年9月10日至13日；城市间交通票显示9月10日出发、9月13日8时返回，2张票合计980元；住宿发票4张，日期分别为9月10日、11日、12日、13日，金额分别为400元、430元、420元、420元；单位规定住宿费每晚不超过420元、伙食补助每天100元、市内交通补助每天80元。周岚填报住宿费1 670元、伙食补助400元、市内交通补助320元、合计3 370元，附件5张。审批单1张、交通票2张、住宿发票4张均已附后，部门负责人陈浩已签章，会计审核栏空白。 要求： （1）核对出差日期、住宿晚数、各项票据和补助标准，判断9月13日住宿发票能否计入，计算允许报销的住宿费、伙食补助、市内交通补助及正确合计。（6分） （2）指出原报销单中金额、附件和手续方面的错误，并说明每项错误的依据。（4分） （3）判断该凭证应退回更正补充还是不予受理，并在下列差旅费报销单中填写更正后的内容和审核意见。（5分） 差旅费报销单（学生更正） 报销单位：宁丰公司　　报销单号：旅字第018号　　报销日期：____年__月__日 出差人：________　　部门：采购部　　出差起止日期：________________　　共__天__晚 费用项目 票据或标准 应报金额（元） 审核说明 城市间交通费 住宿费 伙食补助 市内交通补助 合计 金额大写：____________________________　　附件：____张 部门负责人：________　　报销人：________　　会计审核：________ 【参考答案】 （1）审批及交通票均显示9月10日至13日出差，共4天；9月13日已返程，通常只能认定9月10日至12日住宿3晚，9月13日住宿发票缺少相应住宿事实，不能计入报销。允许住宿费为400＋420＋420＝1 240元，9月11日发票超过标准10元，超出部分由个人承担；伙食补助4×100＝400元；市内交通补助4×80＝320元；正确合计为980＋1 240＋400＋320＝2 940元。 （2）住宿费多填430元，正确金额应为1 240元，其中9月11日超标准10元、9月13日发票缺少对应住宿事实；合计多填430元，正确合计应为2 940元；附件应为审批单1张、交通票2张、住宿发票4张，共7张，原填5张错误；会计审核栏空白，审核手续尚未完成。伙食补助和市内交通补助与4天标准相符。 （3）应退回更正补充，不属于不予受理情形。出差事项有批准手续，交通票能够证明出差日期，住宿资料中9月13日发票需由经办人说明并剔除不符合条件的金额，其他问题属于金额填列、附件张数和审核手续不完整。 差旅费报销单（标准答案） 报销单位：宁丰公司　　报销单号：旅字第018号　　报销日期：2026年9月14日 出差人：周岚　　部门：采购部　　出差起止日期：9月10日至13日　　共4天3晚 费用项目 票据或标准 应报金额（元） 审核说明 城市间交通费 交通票2张 980.00 票据合计 住宿费 400＋420＋420 1 240.00 9月11日超标准10元，9月13日发票剔除 伙食补助 4×100 400.00 按4天计算 市内交通补助 4×80 320.00 按4天计算 合计 2 940.00 金额大写：人民币贰仟玖佰肆拾元整　　附件：7张 部门负责人：陈浩　　报销人：周岚　　会计审核：吴敏 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $