项目4 任务 4.2 出口退税 （练习）-《进出口业务操作》（高教版2025-教学改革成果教材）【上好课】（原卷版+解析版）

《进出口业务操作》（高教版2025-教学改革成果教材） 项目4 出口业务善后 任务 4.2 出口退税 一、单项选择题（本大题共10题。每题只有一个正确答案） 1.出口退税是指国家对部分出口已纳税产品，由（ ）将其在生产环节实际缴纳的增值税和消费税全部或部分退还给出口企业的一种制度。 A.国内的税务机关 B.海关 C.外汇局 D.商务主管部门 【答案】A 【解析】出口退税由国内的税务机关办理，退还的是出口货物在生产环节实际缴纳的增值税和消费税，目的是帮助企业降低成本、增强出口产品在国际市场上的竞争力。 2.企业办理出口退税业务的前提是（ ）。 A.向税务机关申领”出口退税登记证”并登记 B.取得海关高级认证 C.在外汇局开立外汇账户 D.取得原产地证书 【答案】A 【解析】企业办理出口退税，必须向税务机关申领”出口退税登记证”，领到登记证并在税务机关登记后方可办理出口退税业务。 3.下列货物中，可以视为出口货物予以退税的是（ ）。 A.在国内销售并收取外汇的货物 B.报关离境出口的货物 C.国内个人购买并自带出境的货物 D.不报关离境、在财务上作销售处理的货物 【答案】B 【解析】必须是报关离境出口的货物才是退税范围。凡在国内销售、不报关离境的货物，不论以外汇还是人民币结算，均不得视为出口货物予以退税。 4.生产企业申请办理出口货物退税时，除四个基本条件外，还必须增加的条件是（ ）。 A.申请退税的货物必须是生产企业的自产货物 B.货物必须以外汇结算 C.货物必须是高新技术产品 D.货物必须经银行办理托收 【答案】A 【解析】生产企业（外商投资企业经省级商务主管部门批准收购出口的货物除外）申请退税时，还须满足申请退税的货物是生产企业自产货物的条件。 5.下列货物中，按照现行规定一般不能办理出口退税的是（ ）。 A.贸易性自营出口的货物 B.委托代理出口的货物 C.国内个人购买并自带出境的货物 D.以信用证方式结算出口的货物 【答案】C 【解析】出口退税只适用于贸易性出口货物，非贸易性出口货物如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物、样品、展品、邮寄品等，因一般在财务上不作销售处理，按照现行规定不能退税。 6.自2012年8月1日起，出口企业申报出口退税时（ ）。 A.仍须提供出口收汇核销单 B.不再提供出口收汇核销单，税务机关参考外汇局提供的企业出口收汇信息和分类情况审核退税 C.须提供银行结汇水单 D.须提供进口许可证 【答案】B 【解析】自2012年8月1日起，报关出口的货物申报出口退税时不再提供出口收汇核销单，税务机关参考外汇局提供的企业出口收汇信息和分类情况，依据相关规定审核出口退税。 7.按照现行规定，出口企业申请退税的出口货物，还必须是（ ）。 A.已收外汇并经外汇管理部门核查的货物 B.已投保货物运输险的货物 C.已完成检验检疫的货物 D.已办理出口收汇核销的货物 【答案】A 【解析】已收汇并经核查是外贸企业出口退税的四个条件之一，申请办理退税的出口货物必须是已收外汇并经外汇管理部门核查的货物。 8.外贸企业出口退税进货明细申报表中，“关联号”的填写规则是（ ）。 A.按”4位年＋2位月＋4位顺序号”填写 B.按”4位年＋4位月＋4位顺序号”填写 C.按”2位年＋2位月＋2位顺序号”填写 D.按”6位年＋4位顺序号”填写 【答案】A 【解析】关联号是进货和出口数据关联的标志，按”4位年＋2位月＋4位顺序号”的规则填写。 9.委托代理出口的货物办理出口退税时，还需提供（ ）。 A.主管受托企业出口退税的国税机关开具的代理出口货物证明和代理出口协议副本 B.出口收汇核销单 C.货物运输保险单 D.原产地证书 【答案】A 【解析】委托代理出口的货物，除提供专用发票、报关单（出口退税联）、出口销售发票外，还需提供主管受托企业出口退税的国税机关开具的代理出口货物证明和代理出口协议副本。 10.出口退税流程中，企业退税人员持有关单证到所在地国税局正式申报出口退税，这一环节属于（ ）。 A.申报预检 B.正式申报 C.审核、审批 D.退税款到账 【答案】B 【解析】出口退税流程依次为：办理出口货物退税认定、取得出口退税登记证、多媒体IC卡申报、申报预检、正式申报、审核审批、退税款到企业银行账户。持单证到国税局申报属于正式申报环节。 二、是非选择题（本大题共10题。正确的填”√”，错误的填”×”） 11.（ ）企业在取得批准其经营出口产品业务的文件和工商登记证明后，应于60日内办理出口企业退税登记。 【答案】× 【解析】企业应在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和市场监督管理部门核发的工商登记证明后30日内办理出口企业退税登记。 12.（ ）外贸企业出口退税申报表中，税种为增值税时填写字母”C”，为消费税时填写字母”V”。 【答案】× 【解析】税种为增值税时填写”V”，为消费税时填写”C”。 13.（ ）增值税、消费税的征收范围包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及14类列举征收消费税的消费品。 【答案】√ 【解析】这是外贸企业出口退税四个条件中”必须是增值税、消费税征收范围内的货物”的具体范围界定。 14.（ ）出口退税是国家把出口货物在生产环节实际缴纳的增值税和消费税全部或部分退还给出口企业的一项制度。 【答案】√ 【解析】出口退税退还给出口企业的是生产环节实际缴纳的增值税和消费税的全部或部分，是各国普遍采用的做法。 15.（ ）办理出口退税时，只要提供出口销售发票即可，无须提供购进出口货物的增值税专用发票（税款抵扣联）或普通发票。 【答案】× 【解析】购进出口货物的专用发票（税款抵扣联）或普通发票是办理出口退税的必备单据之一，此外还需提供盖有海关验讫章的出口货物报关单（出口退税联）和出口销售发票。 16.（ ）出口退税的目的是帮助企业降低成本，增强出口产品在国际市场上的竞争力，鼓励出口创汇。 【答案】√ 【解析】出口退税是各国的通行做法，其目的是帮助企业降低成本，增强出口产品在国际市场上的竞争力，鼓励出口创汇。 17.（ ）对在境内销售并收取外汇的货物，如宾馆、饭店收取外汇的货物，只要在财务上作销售处理，即可给予出口退税。 【答案】× 【解析】此类货物不符合离境出口条件，虽在境内收取外汇，也不能给予退税。 18.（ ）外贸企业出口退税申报表中，序号按2位流水号填写，从01到99。 【答案】× 【解析】序号按4位流水号填写，从0001到9999。 19.（ ）企业在货物报关出口后，首先在电子口岸上提交报关单信息，收集有关退税单证并做好出口退税单证备案，然后将退税相关数据录入申报系统进行申报。 【答案】√ 【解析】这是出口退税流程中多媒体IC卡申报环节的做法，属于正式申报前的数据准备与申报步骤。 20.（ ）凡不同时具备经营出口产品业务、持有营业执照、实行独立经济核算三个条件的企业单位，一般不予以办理出口企业退税登记。 【答案】√ 【解析】经营出口产品业务、持有市场监督管理部门核发的营业执照、实行独立经济核算且具有法人地位并在银行开设独立账户，是申请办理出口退税登记应具备的条件，凡不同时具备者一般不予以办理。 三、案例分析题（本大题共1题。阅读材料，回答问题） 21.外贸业务员秦岚所在的外贸公司从生产工厂购进一批服装用于出口，取得增值税专用发票。货物报关离境后已收汇，秦岚负责办理该批货物的出口退税。 （1）外贸企业出口货物申请退税，必须同时具备哪四个条件？ （2）若该批货物中有部分样品在财务上未作出口销售处理，这部分货物能否退税？为什么？ （3）外贸企业办理出口退税需要准备哪些单据？（至少写出三项） 【答案】 （1）①必须是增值税、消费税征收范围内的货物；②必须是报关离境出口的货物；③必须是在财务上做出口销售处理的货物；④必须是已收汇并经核查的货物。 （2）①不能退税；②出口退税的规定只适用于贸易性的出口货物，样品等非贸易性出口货物因一般在财务上不作销售处理，按照现行规定不能退税。 （3）①购进出口货物的专用发票（税款抵扣联）或普通发票；②盖有海关验讫章的出口货物报关单（出口退税联）；③出口销售发票；④委托代理出口的货物，还需提供代理出口货物证明和代理出口协议副本。 四、计算题（本大题共1题） 22.某外贸企业向某工厂购进一批出口货物，取得的增值税专用发票上计税金额为100000元，增值税征税率为13％，该商品出口退税率为13％。 （1）计算该批货物进货时缴纳的增值税税额； （2）计算该批货物可申请退税额； （3）若该批货物中有计税金额20000元的货物因未收汇不符合退税条件，计算该批货物实际可退税额。 【答案】 （1）征税税额＝计税金额×征税率＝100000×13％＝13000元 （2）应退税额＝计税金额×退税率＝100000×13％＝13000元 （3）可退税部分计税金额＝100000－20000＝80000元；实际可退税额＝80000×13％＝10400元 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《进出口业务操作》（高教版2025-教学改革成果教材） 项目4 出口业务善后 任务 4.2 出口退税 一、单项选择题（本大题共10题。每题只有一个正确答案） 1.出口退税是指国家对部分出口已纳税产品，由（ ）将其在生产环节实际缴纳的增值税和消费税全部或部分退还给出口企业的一种制度。 A.国内的税务机关 B.海关 C.外汇局 D.商务主管部门 2.企业办理出口退税业务的前提是（ ）。 A.向税务机关申领”出口退税登记证”并登记 B.取得海关高级认证 C.在外汇局开立外汇账户 D.取得原产地证书 3.下列货物中，可以视为出口货物予以退税的是（ ）。 A.在国内销售并收取外汇的货物 B.报关离境出口的货物 C.国内个人购买并自带出境的货物 D.不报关离境、在财务上作销售处理的货物 4.生产企业申请办理出口货物退税时，除四个基本条件外，还必须增加的条件是（ ）。 A.申请退税的货物必须是生产企业的自产货物 B.货物必须以外汇结算 C.货物必须是高新技术产品 D.货物必须经银行办理托收 5.下列货物中，按照现行规定一般不能办理出口退税的是（ ）。 A.贸易性自营出口的货物 B.委托代理出口的货物 C.国内个人购买并自带出境的货物 D.以信用证方式结算出口的货物 6.自2012年8月1日起，出口企业申报出口退税时（ ）。 A.仍须提供出口收汇核销单 B.不再提供出口收汇核销单，税务机关参考外汇局提供的企业出口收汇信息和分类情况审核退税 C.须提供银行结汇水单 D.须提供进口许可证 7.按照现行规定，出口企业申请退税的出口货物，还必须是（ ）。 A.已收外汇并经外汇管理部门核查的货物 B.已投保货物运输险的货物 C.已完成检验检疫的货物 D.已办理出口收汇核销的货物 8.外贸企业出口退税进货明细申报表中，“关联号”的填写规则是（ ）。 A.按”4位年＋2位月＋4位顺序号”填写 B.按”4位年＋4位月＋4位顺序号”填写 C.按”2位年＋2位月＋2位顺序号”填写 D.按”6位年＋4位顺序号”填写 9.委托代理出口的货物办理出口退税时，还需提供（ ）。 A.主管受托企业出口退税的国税机关开具的代理出口货物证明和代理出口协议副本 B.出口收汇核销单 C.货物运输保险单 D.原产地证书 10.出口退税流程中，企业退税人员持有关单证到所在地国税局正式申报出口退税，这一环节属于（ ）。 A.申报预检 B.正式申报 C.审核、审批 D.退税款到账 二、是非选择题（本大题共10题。正确的填”√”，错误的填”×”） 11.（ ）企业在取得批准其经营出口产品业务的文件和工商登记证明后，应于60日内办理出口企业退税登记。 12.（ ）外贸企业出口退税申报表中，税种为增值税时填写字母”C”，为消费税时填写字母”V”。 13.（ ）增值税、消费税的征收范围包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及14类列举征收消费税的消费品。 14.（ ）出口退税是国家把出口货物在生产环节实际缴纳的增值税和消费税全部或部分退还给出口企业的一项制度。 15.（ ）办理出口退税时，只要提供出口销售发票即可，无须提供购进出口货物的增值税专用发票（税款抵扣联）或普通发票。 16.（ ）出口退税的目的是帮助企业降低成本，增强出口产品在国际市场上的竞争力，鼓励出口创汇。 17.（ ）对在境内销售并收取外汇的货物，如宾馆、饭店收取外汇的货物，只要在财务上作销售处理，即可给予出口退税。 18.（ ）外贸企业出口退税申报表中，序号按2位流水号填写，从01到99。 19.（ ）企业在货物报关出口后，首先在电子口岸上提交报关单信息，收集有关退税单证并做好出口退税单证备案，然后将退税相关数据录入申报系统进行申报。 20.（ ）凡不同时具备经营出口产品业务、持有营业执照、实行独立经济核算三个条件的企业单位，一般不予以办理出口企业退税登记。 三、案例分析题（本大题共1题。阅读材料，回答问题） 21.外贸业务员秦岚所在的外贸公司从生产工厂购进一批服装用于出口，取得增值税专用发票。货物报关离境后已收汇，秦岚负责办理该批货物的出口退税。 （1）外贸企业出口货物申请退税，必须同时具备哪四个条件？ （2）若该批货物中有部分样品在财务上未作出口销售处理，这部分货物能否退税？为什么？ （3）外贸企业办理出口退税需要准备哪些单据？（至少写出三项） 四、计算题（本大题共1题） 22.某外贸企业向某工厂购进一批出口货物，取得的增值税专用发票上计税金额为100000元，增值税征税率为13％，该商品出口退税率为13％。 （1）计算该批货物进货时缴纳的增值税税额； （2）计算该批货物可申请退税额； （3）若该批货物中有计税金额20000元的货物因未收汇不符合退税条件，计算该批货物实际可退税额。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $