项目4 任务 4.2 出口退税（教案）-《进出口业务操作》（高教版2025-教学改革成果教材）【上好课】

《进出口业务操作》（高教版2025·教学改革成果教材）【上好课】 项目4 出口业务善后 课题 任务 4.2 出口退税 课型 新授课 课时 2 授课班级 授课时间 授课教师 教材分析 本课选自《进出口业务操作》（高教版2025）项目4“出口业务善后”任务4.2。以国华公司作为贸易型外贸企业办理退税为背景，系统介绍出口退税制度：四个退税条件、出口退税登记（条件与程序）、出口退税流程（七步骤）、所需单据，并结合王婧取得宁波永华增值税专用发票、填制进货与出口明细申报表、向国税局申报退税（退税额18407.08元）的实例，说明外贸企业退税操作。为完整理解出口业务善后提供政策与操作支撑。 学情分析 授课对象为中职国际商务专业学生，已学习出口收汇与外汇管理，了解出口履约全过程，但尚未接触出口退税政策与申报操作；对“增值税、消费税”“报关离境”“出口退税登记证”“关联号”等概念陌生，对退税流程七步骤与所需单据缺乏系统认识。学生政策理解能力有限，需借助申报表明细与流程图帮助理解。 学习目标 （一）知识目标： 1.掌握外贸企业出口退税四个条件； 2.了解出口退税登记的条件与程序； 3.理解出口退税流程七步骤； 4.熟悉出口退税所需单据。 （二）能力目标： 能说明出口退税四个条件；能按顺序梳理退税流程；能识别退税所需主要单据。 （三）素养目标： 树立依法退税、诚信申报的法治观念；培养认真细致、规范操作的职业素养。 学习重难点 重点： 1.外贸企业出口退税四个条件； 2.出口退税流程七步骤； 3.出口退税所需单据（专用发票、报关单退税联、出口销售发票等）。 难点： 1.四个条件中“已收汇并经核查”与生产型企业“自产货物”附加条件的区分； 2.出口退税登记程序（30日内办理）； 3.进货明细与出口明细申报表关键栏（关联号、商品代码、美元离岸价）的理解。 教学方法 1.任务驱动法：以“王婧办理出口退税”为主线展开。 2.案例教学法：展示进货明细申报表、出口明细申报表、退税额计算讲评。 3.流程图示法：运用出口退税流程七步骤图梳理环节。 4.讨论法：围绕退税四条件组织判断讨论。 课前准备 教师：调试课件《任务4.2 出口退税》；准备外贸企业出口退税进货与出口明细申报表、退税流程七步骤图、所需单据清单。 学生：预习教材项目4任务4.2；了解增值税与消费税基本概念。 教学媒体 多媒体设备、课件《任务4.2 出口退税》、教材、进货与出口明细申报表样本、退税流程图、所需单据清单、退税额计算示例。 教学过程 教学环节 教师活动设计 学生活动设计 设计意图 创设情境，案例导入 1.呈现情境：国华公司王婧收汇后，作为贸易型外贸企业，向生产工厂取得增值税专用发票，准备办理出口退税，申报退税额18407.08元。 2.提出问题：板书“退什么税、退给谁、要什么条件”，提问“出口货物为何能退税，需要哪些单据”。 3.明确任务：板书课题“任务4.2 出口退税”，说明本课将学习退税条件、登记、流程与单据。 1.观看王婧办理退税的情境，进入外贸企业退税岗位角色。 2.思考出口退税的政策目的（降低成本、增强竞争力），理解退税意义。 3.明确本课任务，带着“如何合规办理出口退税”的问题进入新课。 以王婧申报退税的真实情境切入，引出出口退税制度，帮助学生理解退税的政策逻辑与操作要求。 探索新知一：出口退税条件与登记 1.讲授退税概念与目的：讲解出口退税是将生产环节实际缴纳的增值税、消费税退还出口企业，目的为降低成本、增强国际竞争力、鼓励出口创汇。 2.讲授四个条件：必须是增值税消费税征收范围内货物；必须报关离境出口；必须财务上做出口销售处理；必须已收汇并经核查。补充生产企业须为自产货物的附加条件。 3.组织判断：出示“在国内销售收取外汇的货物”“捐赠礼品”等情形，引导学生判断能否退税。 4.讲授出口退税登记：讲解登记条件（经营出口业务、营业执照、独立核算）与程序（送验证件领表、申报受理、填发登记证、变更注销）。 5.课堂练习与小结：发放练习题（四条件判断、登记程序），点评易错点。 1.记录退税概念、目的与四条件，标注教材关键语句。 2.参与判断活动，说明“国内销售收汇”“捐赠”不能退税的依据。 3.理解生产企业自产货物附加条件，区分贸易型与生产企业退税要求。 4.识记登记条件与程序，完成登记相关练习。 通过概念讲解、条件判断与登记程序梳理，帮助学生建立退税制度基础框架。 探索新知二：退税流程与所需单据 1.讲授退税流程七步骤：办理退税认定、取得登记证、IC卡申报（电子口岸提交报关单、录入申报系统）、申报预检、正式申报、审核审批、退税款到账，结合王婧2025年1至2月操作说明。 2.案例演示：展示王婧进货明细申报表（关联号、商品代码5208490010、退税率13%、应退18407.08元）与出口明细申报表，说明关键栏填制。 3.讲授所需单据：讲解购货增值税专用发票（抵扣联）、盖海关验讫章的报关单（退税联）、出口销售发票，以及委托代理出口的代理证明与协议副本。 4.组织填制活动：给出简化申报表，组织学生填写关联号、商品代码、美元离岸价等关键栏。 5.课堂练习与小结：发放练习题（流程排序、单据识别），点评易错点。 1.记录退税七步骤，按顺序梳理并说明每步要点。 2.阅读申报表样本，识别关联号、商品代码、退税率、应退税额等关键栏。 3.识记退税所需单据，判断给定业务还需补充哪些凭证。 4.完成关键栏填制练习，巩固申报表识读能力。 通过流程梳理、申报表样本识读与单据清单，将退税操作转化为可顺序化、可识别的岗位技能。 课堂小结 一、退税概念与目的：退还增值消费税，降成本、增竞争力。 二、四条件：增值税消费税范围内、报关离境、财务销售处理、已收汇核查（生产企业须自产）。 三、登记：条件（出口业务、执照、独立核算）与程序（领表、申报、发证、变更）。 四、流程七步骤：认定、登记证、IC卡申报、预检、正式申报、审核审批、到账。 五、单据：专用发票、报关单退税联、出口发票（代理加证明）。 强调：合规退税须同时满足四条件并备齐单据。 作业布置 1.背诵：出口退税四条件、登记程序、退税流程七步骤、所需主要单据。 2.书面练习：完成教材课后对应单选、多选、判断题。 3.案例分析：阅读教材能力实训，分析开证行拒付保险单不符理由是否成立。 4.实务训练：根据给定出口业务，填写外贸企业出口退税进货明细申报表关键栏。 板书设计 任务4.2 出口退税 一、概念与目的 退还增值/消费税；降成本、增竞争力、鼓励出口 二、四条件 1.增值消费税范围内 2.报关离境 3.财务销售处理 4.已收汇核查 （生产企业附加：自产货物） 三、登记 条件（出口业务/执照/独立核算）；程序（领表→申报→发证→变更） 四、流程七步骤 认定→登记证→IC卡申报→预检→正式申报→审核审批→到账 五、所需单据 专用发票（抵扣联）、报关单退税联、出口发票（代理加证明） 教学反思 本课以王婧办理出口退税为主线，按“条件登记—流程单据”两层次展开。亮点：用进货与出口明细申报表真实样本串联退税操作，将四条件与七步骤落到具体业务；退税目的结合政策讲解，增强现实意义。不足：退税政策术语多（关联号、退税率文库等），部分学生理解申报表栏次吃力；流程七步骤记忆负担较重。改进方向：后续可先发“退税流程时序卡”预习，增加小组填写简化申报表环节，并强化四条件与单据对应的合规意识。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $