模块5 单元2 财务分析指标（1.短期偿债能力分析）（练习）《财务与金融认知》（苏教版·凤凰职教）【上好课】.pptx（解析版+原卷版）

《财务与金融认知》（苏教版·凤凰职教） 模块5 财务指标与分析 单元2 财务分析指标（1.短期偿债能力分析） 一、单选题 1.短期偿债能力分析的核心评价对象是企业（ ） A.一年内到期的流动负债 B.长期借款 C.全部负债 D.应付债券 【答案】A 【解析】流动比率、速动比率、现金比率均为短期偿债指标，专门用于衡量企业偿还一年内到期流动负债的能力，长期负债不属于其分析范围。所以选项A为正确答案。 2.下列各项中，不会影响流动比率的经济业务是（ ） A.赊购原材料 B.用银行存款购买固定资产 C.收回应收账款 D.短期借款入账 【答案】C 【解析】收回应收账款，是流动资产内部一增一减，流动资产总额、流动负债总额均不变，流动比率不变；其余选项均会改变流动资产或流动负债，影响流动比率。所以选项C为正确答案。 3.企业流动比率小于1时，偿还短期借款会导致（ ） A. 流动比率上升 B. 流动比率下降 C. 流动比率不变 D. 无法判断 【答案】B 【解析】流动比率＜1时，流动资产、流动负债等额减少，分母降幅更大，会导致流动比率进一步下降。（流动比率＞1时，等额还款会使比率上升）,所以选项B为正确答案。 4.计算速动资产时，需要扣除预付账款的主要原因是（ ） A. 金额过小 B. 已付出资金，无法快速变现偿债 C. 属于长期资产 D. 核算不准确 【答案】B 【解析】预付账款是预先支付的款项，无法收回现金、不能用于即刻偿债，变现能力极差，因此计算速动资产时必须扣除。所以选项B为正确答案。 5.某企业流动资产850万元，速动资产620万元，流动负债400万元，则该企业存货及预付账款等非速动流动资产合计为（ ） A. 230万元 B. 450万元 C. 180万元 D. 320万元 【答案】A 【解析】非速动流动资产=流动资产-速动资产=850-620=230万元。所以选项A为正确答案。 6.最能体现企业应对突发债务危机能力的指标是（ ） A. 资产负债率 B. 流动比率 C. 速动比率 D. 现金比率 【答案】D 【解析】现金比率仅统计即时变现的现金类资产，是最严苛的短期偿债指标，直接反映企业突发偿债、应急周转能力。所以选项D为正确答案。 7.下列资产中，既属于流动资产又属于速动资产的是（ ） A. 库存商品 B. 预付货款 C. 应收账款 D. 原材料 【答案】C 【解析】存货、预付账款不属于速动资产；应收账款变现能力较强，属于速动资产。所以选项C为正确答案。 8.现金比率中，现金类资产的组成是（ ） A. 货币资金+应收账款 B. 货币资金+交易性金融资产 C. 货币资金+存货 D. 交易性金融资产+应收票据 【答案】B 【解析】现金比率分子固定为：货币资金+交易性金融资产，是企业可即刻支取变现的资产。所以选项B为正确答案。 9. 企业速动比率为0.8，若借入短期借款存入银行，会使企业（ ） A. 速动比率提高 B. 速动比率降低 C. 速动比率不变 D. 资产总额不变 【答案】A 【解析】速动比率＜1时，速动资产、流动负债等额增加，分子增幅更大，速动比率上升。所以选项A为正确答案。 10.仅依靠流动比率分析偿债能力，最大的缺陷是（ ） A. 计算复杂 B. 未考虑流动资产质量，易出现数据虚高 C. 无法对比历史数据 D. 不适用于商贸企业 【答案】B 【解析】流动比率包含存货、预付账款等低效资产，无法反映资产真实变现能力，容易出现账面数据好、实际偿债能力弱的情况。所以选项B为正确答案。 11.某企业货币资金90万元，交易性金融资产60万元，流动负债300万元，现金比率为（ ） A. 0.2 B. 0.3 C. 0.5 D. 0.6 【答案】C 【解析】现金比率=(90+60)÷300=150÷300=0.5。所以选项C为正确答案。 12.速动比率相较于流动比率，分析优势在于（ ） A. 涵盖资产范围更广 B. 剔除了变现能力差的资产，结果更真实 C. 计算数据更易获取 D. 无分析局限性 【答案】B 【解析】速动比率剔除存货、预付账款等变现不稳定资产，规避了存货积压带来的指标虚高问题，偿债分析更精准。所以选项B为正确答案。 13.企业三大短期偿债指标数值逐级递减的正确顺序是（ ） A. 现金比率＞速动比率＞流动比率 B. 流动比率＞速动比率＞现金比率 C. 速动比率＞流动比率＞现金比率 D. 流动比率＞现金比率＞速动比率 【答案】B 【解析】资产统计口径逐级收紧，流动资产范围最大、现金类资产范围最小，因此正常企业指标：流动比率＞速动比率＞现金比率。所以选项B为正确答案。 14.下列情况中，会导致企业速动比率虚高的是（ ） A. 大量应收账款长期未收回 B. 存货大幅积压 C. 预付账款增加 D. 固定资产增多 【答案】A 【解析】应收账款属于速动资产，大量未收回的应收款会拉高速动资产总额，导致速动比率虚高，实际资金流动性较差。所以选项A为正确答案。 15.对短期偿债能力进行横向分析，是指（ ） A. 本期与上期数据对比 B. 本企业与同行业企业数据对比 C. 本期与往期多年数据对比 D. 本期预算与实际对比 【答案】B 【解析】横向对比为同业对比，判断企业行业偿债水平；纵向对比为企业自身历年数据对比。所以选项B为正确答案。 二、多项选择题 16.下列属于速动资产核算范围的有（ ） A. 货币资金 B. 应收账款 C. 交易性金融资产 D. 库存商品 【答案】ABC 【解析】库存商品属于存货，变现能力差，不属于速动资产。所以选项ABC为正确答案。 17.下列经济业务中，会降低企业流动比率的有（ ） A. 赊购原材料 B. 偿还到期短期借款（比率＞1） C. 预收客户货款 D. 用银行存款购置设备 【答案】ACD 【解析】赊购、预收货款会增加流动负债，购置设备减少流动资产，均会降低流动比率；比率大于1时偿还借款会提高流动比率。所以选项ACD为正确答案。 18.关于现金比率的表述正确的有（ ） A. 是最保守的短期偿债指标 B. 数值越高，瞬时偿债安全性越强 C. 比率过高会造成资金闲置 D. 包含存货等流动资产 【答案】ABC 【解析】现金比率仅统计现金类资产，不包含存货，D错误。所以选项ABC为正确答案。 19.导致企业流动比率高、速动比率偏低的原因有（ ） A. 存货大量积压 B. 预付账款大幅增加 C. 货币资金过多 D. 应收账款回款快 【答案】AB 【解析】存货、预付账款属于非速动流动资产，其金额大幅增加会拉高流动资产、拉低速动资产，造成两指标差异大。所以选项AB为正确答案。 20.短期偿债能力偏弱的企业，通常会出现的指标特征有（ ） A. 流动比率低于2 B. 速动比率低于1 C. 现金比率过低 D. 三指标持续上升 【答案】ABC 【解析】三指标持续上升说明偿债能力增强，D错误。所以选项ABC为正确答案。 21.下列属于三大短期偿债指标共同特点的有（ ） A. 分母均为流动负债 B. 数值越高偿债越安全 C. 并非数值越高越好 D. 均无分析局限性 【答案】ABC 【解析】三大指标均存在一定局限性，需综合分析，D错误。所以选项ABC为正确答案。 22.分析企业短期偿债能力时，需要结合的表外因素有（ ） A. 银行可授信额度 B. 未决担保负债 C. 应收账款坏账风险 D. 存货贬值风险 【答案】ABCD 【解析】以上因素均会影响企业真实流动性和偿债能力，属于短期偿债分析的重要辅助因素。所以选项ABCD为正确答案。 23.下列说法正确的有（ ） A. 流动比率侧重整体偿债保障 B. 速动比率侧重快速变现偿债能力 C. 现金比率侧重应急偿债能力 D. 三个指标可单独定论企业偿债水平 【答案】ABC 【解析】单一指标存在局限，必须三者结合综合分析，D错误。所以选项ABC为正确答案。 24.会同时影响速动比率和现金比率的业务有（ ） A. 用银行存款偿还短期借款 B. 收回现金货款 C. 计提存货跌价准备 D. 赊购商品 【答案】AD 【解析】B「收回现金货款」= 收回应收账款，速动资产内部转换，速动比率不变，只影响现金比率 D「赊购商品」通过流动负债（应付账款↑）同时影响速动比率和现金比率，应入选25. 优质健康的企业短期偿债指标特征包括（ ） A. 流动比率趋近2 B. 速动比率趋近1 C. 现金比率适度合理 D. 三指标数值差距适中 【答案】ABCD 【解析】指标贴合行业标准、数值梯度合理、无极端偏差，是企业流动资产结构健康的核心特征。所以选项ABCD为正确答案。 三、判断题 26.流动比率越高，说明企业资金利用效率越高，盈利能力越强。（ ） 【答案】× 【解析】流动比率过高，说明流动资产闲置、资金利用率低，会降低企业整体盈利水平。 27.速动资产=流动资产-存货-预付账款-一年内到期的非流动资产。（ ） 【答案】√ 【解析】该公式为速动资产标准计算公式，剔除所有变现能力差、无法即时偿债的流动资产。 28.现金比率没有固定的行业标准值，只需保持适度水平即可。（ ） 【答案】√ 【解析】现金比率无统一硬性标准，过高闲置、过低风险高，适度最优。 29.企业收回应收账款存入银行，会使速动比率上升。（ ） 【答案】× 【解析】应收账款、货币资金均为速动资产，属于内部转换，速动资产总额不变，速动比率不变。 30.速动比率比流动比率更能客观反映企业真实短期偿债能力。（ ） 【答案】√ 【解析】速动比率剔除低效流动资产，规避存货积压等虚假偿债情况，分析结果更真实。 31.只要企业流动比率达到2，就不存在任何短期偿债风险。（ ） 【答案】× 【解析】经验值仅为参考，若流动资产多为积压存货、坏账应收款，即使比率达标，仍存在偿债风险。 32.三大短期偿债指标的分母均为流动负债。（ ） 【答案】√ 【解析】流动、速动、现金比率，分母统一为流动负债，仅分子资产口径不同。 33.企业预付账款大幅增加，会导致速动比率升高。（ ） 【答案】× 【解析】预付账款属于需扣除的非速动资产，其金额增加会减少速动资产，导致速动比率下降。 34.现金比率是判断企业能否应对突发债务危机的核心指标。（ ） 【答案】√ 【解析】现金比率反映即时可变现资金，是应对突发偿债压力的核心依据。 35.纵向对比分析可以判断企业短期偿债能力的变化趋势。（ ） 【答案】√ 【解析】纵向对比是企业自身不同会计期间的数据对比，可直观判断偿债能力升降趋势。 四、计算分析题 (一）企业2025年末财务数据如下：流动资产1500万元，其中存货520万元，预付账款80万元，一年内到期非流动资产50万元；货币资金220万元，交易性金融资产80万元；流动负债600万元。 要求：1. 计算流动比率、速动比率、现金比率； 2. 综合评价该企业短期偿债能力。 【答案】 1.指标计算： 流动比率=流动资产÷流动负债=1500÷600=2.5 速动资产=1500-520-80-50=850（万元） 速动比率=850÷600≈1.42 现金比率=（220+80）÷600=300÷600=0.5 2.偿债能力评价： 该企业流动比率、速动比率均高于行业合理标准，整体短期偿债保障充足，快速变现资产充裕；现金比率处于合理区间，具备一定应急偿债能力。但流动比率偏高，说明企业流动资产占用资金较多，存在一定的资金闲置、资产利用效率偏低的问题，可优化流动资产结构，盘活闲置资金。 （二）某小微企业连续两年财务数据如下： 2024年：流动资产1100万元，存货400万元，预付账款60万元，货币资金180万元，无交易性金融资产，流动负债550万元 2025年：流动资产1050万元，存货480万元，预付账款90万元，货币资金120万元，无交易性金融资产，流动负债600万元 要求：分别计算两年速动比率、现金比率，对比分析企业短期偿债能力变动趋势及存在问题。 【答案】: 1. 2024年指标计算： 速动资产=1100-400-60=640（万元） 速动比率=640÷550≈1.16 现金比率=180÷550≈0.33 2. 2025年指标计算： 速动资产=1050-480-90=480（万元） 速动比率=480÷600=0.8 现金比率=120÷600=0.2 3. 趋势与问题分析： 相较于2024年，该企业2025年速动比率、现金比率大幅下降，速动比率低于合理值1，短期快速偿债能力明显弱化。核心问题为存货、预付账款大幅增加，流动资产整体缩水、现金储备减少，流动负债有所上升，企业资产质量变差，资金流动性收紧，短期财务风险显著提升，需严控非速动资产规模、加快资金回笼、优化负债结构。 （三）某优质轻资产企业期末数据：流动资产600万，存货100万、预付账款20万；货币资金200万，交易性金融资产80万；流动负债300万。 要求：计算短期偿债能力指标 【答案】 1. 流动比率=600÷300=2.0（标准合理值） 2. 速动资产=600−100−20=480万 速动比率=480÷300=1.6（大于1，偿债良好） 3. 现金比率=(200+80)÷300≈0.93（现金储备充足） 结论：三大指标层层递减、数值均衡合理。流动资产结构健康，无大量积压存货和坏账隐患，既有充足的整体偿债保障，又有足够的即时现金应对突发债务，短期偿债能力优秀，财务风险极低。 （四）某企业两年财务数据 2024年：流动资产900万，存货300万，货币资金250万，流动负债450万 2025年：流动资产950万，存货420万，货币资金180万，流动负债500万 要求：对比两年指标，分析偿债能力变化 【答案】： 2024年：流动比率2.0、速动比率1.33、现金比率0.56 2025年：流动比率1.9、速动比率1.06、现金比率0.36 结论：2024年企业偿债能力优秀；2025年三大指标全部下降，主要原因是存货大幅增加、现金减少、流动负债上升。说明企业资产质量变差、资金流动性收紧，短期偿债能力逐年弱化，财务风险持续上升，需要严控存货规模、加快资金回笼。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《财务与金融认知》（苏教版·凤凰职教） 模块5 财务指标与分析 单元2 财务分析指标（1.短期偿债能力分析） 一、单选题 1.短期偿债能力分析的核心评价对象是企业（ ） A.一年内到期的流动负债 B.长期借款 C.全部负债 D.应付债券 2.下列各项中，不会影响流动比率的经济业务是（ ） A.赊购原材料 B.用银行存款购买固定资产 C.收回应收账款 D.短期借款入账 3.企业流动比率小于1时，偿还短期借款会导致（ ） A. 流动比率上升 B. 流动比率下降 C. 流动比率不变 D. 无法判断 4.计算速动资产时，需要扣除预付账款的主要原因是（ ） A. 金额过小 B. 已付出资金，无法快速变现偿债 C. 属于长期资产 D. 核算不准确 5.某企业流动资产850万元，速动资产620万元，流动负债400万元，则该企业存货及预付账款等非速动流动资产合计为（ ） A. 230万元 B. 450万元 C. 180万元 D. 320万元 6.最能体现企业应对突发债务危机能力的指标是（ ） A. 资产负债率 B. 流动比率 C. 速动比率 D. 现金比率 7.下列资产中，既属于流动资产又属于速动资产的是（ ） A. 库存商品 B. 预付货款 C. 应收账款 D. 原材料 8.现金比率中，现金类资产的组成是（ ） A. 货币资金+应收账款 B. 货币资金+交易性金融资产 C. 货币资金+存货 D. 交易性金融资产+应收票据 9.企业速动比率为0.8，若借入短期借款存入银行，会使企业（ ） A. 速动比率提高 B. 速动比率降低 C. 速动比率不变 D. 资产总额不变 10.仅依靠流动比率分析偿债能力，最大的缺陷是（ ） A. 计算复杂 B. 未考虑流动资产质量，易出现数据虚高 C. 无法对比历史数据 D. 不适用于商贸企业 11.某企业货币资金90万元，交易性金融资产60万元，流动负债300万元，现金比率为（ ） A. 0.2 B. 0.3 C. 0.5 D. 0.6 12.速动比率相较于流动比率，分析优势在于（ ） A. 涵盖资产范围更广 B. 剔除了变现能力差的资产，结果更真实 C. 计算数据更易获取 D. 无分析局限性 13.企业三大短期偿债指标数值逐级递减的正确顺序是（ ） A. 现金比率＞速动比率＞流动比率 B. 流动比率＞速动比率＞现金比率 C. 速动比率＞流动比率＞现金比率 D. 流动比率＞现金比率＞速动比率 14.下列情况中，会导致企业速动比率虚高的是（ ） A. 大量应收账款长期未收回 B. 存货大幅积压 C. 预付账款增加 D. 固定资产增多 15.对短期偿债能力进行横向分析，是指（ ） A. 本期与上期数据对比 B. 本企业与同行业企业数据对比 C. 本期与往期多年数据对比 D. 本期预算与实际对比 二、多项选择题 16.下列属于速动资产核算范围的有（ ） A. 货币资金 B. 应收账款 C. 交易性金融资产 D. 库存商品 17.下列经济业务中，会降低企业流动比率的有（ ） A. 赊购原材料 B. 偿还到期短期借款（比率＞1） C. 预收客户货款 D. 用银行存款购置设备 18.关于现金比率的表述正确的有（ ） A. 是最保守的短期偿债指标 B. 数值越高，瞬时偿债安全性越强 C. 比率过高会造成资金闲置 D. 包含存货等流动资产 19.导致企业流动比率高、速动比率偏低的原因有（ ） A. 存货大量积压 B. 预付账款大幅增加 C. 货币资金过多 D. 应收账款回款快 20.短期偿债能力偏弱的企业，通常会出现的指标特征有（ ） A. 流动比率低于2 B. 速动比率低于1 C. 现金比率过低 D. 三指标持续上升 21.下列属于三大短期偿债指标共同特点的有（ ） A. 分母均为流动负债 B. 数值越高偿债越安全 C. 并非数值越高越好 D. 均无分析局限性 22.分析企业短期偿债能力时，需要结合的表外因素有（ ） A. 银行可授信额度 B. 未决担保负债 C. 应收账款坏账风险 D. 存货贬值风险 23.下列说法正确的有（ ） A. 流动比率侧重整体偿债保障 B. 速动比率侧重快速变现偿债能力 C. 现金比率侧重应急偿债能力 D. 三个指标可单独定论企业偿债水平 24.会同时影响速动比率和现金比率的业务有（ ） A. 用银行存款偿还短期借款 B. 收回现金货款 C. 计提存货跌价准备 D. 赊购商品 25. 优质健康的企业短期偿债指标特征包括（ ） A. 流动比率趋近2 B. 速动比率趋近1 C. 现金比率适度合理 D. 三指标数值差距适中 三、判断题 26.流动比率越高，说明企业资金利用效率越高，盈利能力越强。（ ） 27.速动资产=流动资产-存货-预付账款-一年内到期的非流动资产。（ ） 28.现金比率没有固定的行业标准值，只需保持适度水平即可。（ ） 29.企业收回应收账款存入银行，会使速动比率上升。（ ） 30.速动比率比流动比率更能客观反映企业真实短期偿债能力。（ ） 31.只要企业流动比率达到2，就不存在任何短期偿债风险。（ ） 32.三大短期偿债指标的分母均为流动负债。（ ） 33.企业预付账款大幅增加，会导致速动比率升高。（ ） 34.现金比率是判断企业能否应对突发债务危机的核心指标。（ ） 35.纵向对比分析可以判断企业短期偿债能力的变化趋势。（ ） 四、计算分析题 (一）企业2025年末财务数据如下：流动资产1500万元，其中存货520万元，预付账款80万元，一年内到期非流动资产50万元；货币资金220万元，交易性金融资产80万元；流动负债600万元。 要求：1. 计算流动比率、速动比率、现金比率； 2. 综合评价该企业短期偿债能力。 （二）某小微企业连续两年财务数据如下： 2024年：流动资产1100万元，存货400万元，预付账款60万元，货币资金180万元，无交易性金融资产，流动负债550万元 2025年：流动资产1050万元，存货480万元，预付账款90万元，货币资金120万元，无交易性金融资产，流动负债600万元 要求：分别计算两年速动比率、现金比率，对比分析企业短期偿债能力变动趋势及存在问题。 （三）某优质轻资产企业期末数据：流动资产600万，存货100万、预付账款20万；货币资金200万，交易性金融资产80万；流动负债300万。 要求：计算短期偿债能力指标 （四）某企业两年财务数据 2024年：流动资产900万，存货300万，货币资金250万，流动负债450万 2025年：流动资产950万，存货420万，货币资金180万，流动负债500万 要求：对比两年指标，分析偿债能力变化. 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $