《企业财务会计》5. 交易性金融资产和其他货币资金-河南省（对口招生）财经类 查漏补缺背诵手册（默写版+背诵版）

编写说明：本手册专为河南省（对口招生）财经类考生打造，聚焦备考阶段 “查漏补缺” 核心需求。内容紧扣考纲，精选高频考点与易错点，将复杂知识点拆解为易记内容，适配碎片化背诵场景，确保考点针对性与实用性，助力考生快速补齐知识短板。 本套内容是《企业财务会计》的教材背诵内容： 5.交易性金融资产和其他货币资金 （1）了解交易性金融资产概述 （2）掌握交易性金融资产核算 （3）掌握其他货币资金的核算 河南省（对口招生）财经类 《企业财务会计》查漏补缺背诵手册 5. 交易性金融资产和其他货币资金 1. 其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，属于企业专项结算货币资金。 2. 其他货币资金主要包括银行汇票存款、银行本票存款、外埠存款、存出投资款、信用证保证金存款等。 3. 企业核算其他货币资金，应设置其他货币资金总账科目，并设置对应明细科目核算。 4. 银行汇票存款是企业为取得银行汇票，按规定存入银行的款项，适用于异地结算。 5. 企业申请办理银行汇票时，借记其他货币资金—银行汇票存款，贷记银行存款。 6. 企业使用银行汇票采购物资，借记原材料、应交税费等科目，贷记其他货币资金—银行汇票存款。 7. 银行汇票多余款项退回企业账户时，借记银行存款，贷记其他货币资金—银行汇票存款。 8. 银行本票存款是企业为取得银行本票存入银行的款项，主要适用于同城结算。 9. 企业办理、使用、退回银行本票的账务处理，与银行汇票存款核算方法基本一致。 10. 外埠存款是企业到外地进行临时或零星采购，汇往采购地银行开立采购专户的款项。 11. 外埠存款采购专户只付不收、付完清户，不计利息。 12. 企业汇出外埠采购资金时，借记其他货币资金—外埠存款，贷记银行存款。 13. 采购结束，外埠存款剩余资金退回开户行，借记银行存款，贷记其他货币资金—外埠存款。 14. 存出投资款是企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的资金。 15. 企业向证券公司划出投资资金时，借记其他货币资金—存出投资款，贷记银行存款。 16. 企业使用存出投资款购入金融资产时，借记相关资产科目，贷记其他货币资金—存出投资款。 17. 收回剩余投资款时，借记银行存款，贷记其他货币资金—存出投资款。 18. 非银行支付业务是企业通过第三方支付平台办理的收付款业务，如微信、支付宝结算。 19. 企业第三方支付平台存款，核算时计入其他货币资金科目。 20. 交易性金融资产是企业为了近期内出售、赚取差价而持有的股票、债券、基金等金融资产。 21. 交易性金融资产持有目的是短期获利，不长期持有、不参与被投资单位经营管理。 22. 企业核算交易性金融资产，需设置交易性金融资产总账科目，下设成本、公允价值变动明细科目。 23. 取得交易性金融资产时，按公允价值作为初始入账成本。 24. 取得交易性金融资产发生的交易费用，直接计入当期损益，记入投资收益借方。 25. 交易性金融资产持有期间宣告发放的现金股利，计入投资收益贷方。 26. 资产负债表日，交易性金融资产按照公允价值进行后续计量。 27. 公允价值高于账面余额的差额，贷记公允价值变动损益。 28. 公允价值低于账面余额的差额，借记公允价值变动损益。 29. 企业出售交易性金融资产，售价与账面余额的差额计入投资收益。 30. 交易性金融资产期末余额在借方，反映企业期末持有的交易性金融资产公允价值。 31. 其他货币资金属于企业流动资产，期末在资产负债表货币资金项目列示。 32. 交易性金融资产属于企业流动资产，变现能力较强。 33. 企业购入交易性金融资产支付价款中包含的已宣告未发放现金股利，计入应收股利。 34. 企业购入交易性金融资产支付价款中包含的已到期未领取利息，计入应收利息。 35. 处置交易性金融资产时，需结转交易性金融资产—成本和公允价值变动明细余额。 36. 第三方支付平台资金收付完成后，应及时核对账单，确保账实相符。 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：本手册专为河南省（对口招生）财经类考生打造，聚焦备考阶段 “查漏补缺” 核心需求。内容紧扣考纲，精选高频考点与易错点，将复杂知识点拆解为易记内容，适配碎片化背诵场景，确保考点针对性与实用性，助力考生快速补齐知识短板。 本套内容是《企业财务会计》的教材背诵内容： 5.交易性金融资产和其他货币资金 （1）了解交易性金融资产概述 （2）掌握交易性金融资产核算 （3）掌握其他货币资金的核算 河南省（对口招生）财经类 《企业财务会计》查漏补缺背诵手册 5. 交易性金融资产和其他货币资金 1. 是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，属于企业专项结算货币资金。 2. 其他货币资金主要包括银行汇票存款、银行本票存款、 、 、信用证保证金存款等。 3. 企业核算其他货币资金，应设置 总账科目，并设置对应明细科目核算。 4. 是企业为取得银行汇票，按规定存入银行的款项，适用于异地结算。 5. 企业申请办理银行汇票时，借记 ，贷记银行存款。 6. 企业使用银行汇票采购物资，借记原材料、应交税费等科目，贷记 。 7. 银行汇票多余款项退回企业账户时，借记银行存款，贷记 。 8. 是企业为取得银行本票存入银行的款项，主要适用于同城结算。 9. 企业办理、使用、退回银行本票的账务处理，与 核算方法基本一致。 10. 是企业到外地进行临时或零星采购，汇往采购地银行开立采购专户的款项。 11. 外埠存款采购专户 、付完清户，不计利息。 12. 企业汇出外埠采购资金时，借记其他货币资金—外埠存款，贷记 。 13. 采购结束，外埠存款剩余资金退回开户行，借记银行存款，贷记 。 14. 是企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的资金。 15. 企业向证券公司划出投资资金时，借记其他货币资金—存出投资款，贷记 。 16. 企业使用存出投资款购入金融资产时，借记相关资产科目，贷记 。 17. 收回剩余投资款时，借记银行存款，贷记 。 18. 非银行支付业务是企业通过 办理的收付款业务，如微信、支付宝结算。 19. 企业第三方支付平台存款，核算时计入 科目。 20. 是企业为了近期内出售、赚取差价而持有的股票、债券、基金等金融资产。 21. 交易性金融资产持有目的是 ，不长期持有、不参与被投资单位经营管理。 22. 企业核算交易性金融资产，需设置 总账科目，下设成本、公允价值变动明细科目。 23. 取得交易性金融资产时，按 作为初始入账成本。 24. 取得交易性金融资产发生的交易费用，直接计入当期损益，记入 借方。 25. 交易性金融资产持有期间宣告发放的现金股利，计入 贷方。 26. 资产负债表日，交易性金融资产按照 进行后续计量。 27. 公允价值高于账面余额的差额，贷记 。 28. 公允价值低于账面余额的差额，借记 。 29. 企业出售交易性金融资产，售价与账面余额的差额计入 。 30. 交易性金融资产期末余额在借方，反映企业 的交易性金融资产公允价值。 31. 其他货币资金属于企业 ，期末在资产负债表货币资金项目列示。 32. 交易性金融资产属于企业 ，变现能力较强。 33. 企业购入交易性金融资产支付价款中包含的已宣告未发放现金股利，计入 。 34. 企业购入交易性金融资产支付价款中包含的已到期未领取利息，计入 。 35. 处置交易性金融资产时，需结转 和公允价值变动明细余额。 36. 第三方支付平台资金收付完成后，应及时核对账单，确保 相符。 学科网（北京）股份有限公司 $