《企业财务会计》4.银行存款-河南省（对口招生）财经类 查漏补缺背诵手册（默写版+背诵版）

编写说明：本手册专为河南省（对口招生）财经类考生打造，聚焦备考阶段 “查漏补缺” 核心需求。内容紧扣考纲，精选高频考点与易错点，将复杂知识点拆解为易记内容，适配碎片化背诵场景，确保考点针对性与实用性，助力考生快速补齐知识短板。 本套内容是《企业财务会计》的教材背诵内容： 4.银行存款 （1）了解银行存款的管理 （2）理解银行转账结算方式 （3）掌握银行存款核算和清查 河南省（对口招生）财经类 《企业财务会计》查漏补缺背诵手册 4.银行存款 1. 银行存款是企业存放在开户银行或其他金融机构的货币资金，是企业主要的结算资金。 2. 企业日常经营活动中，除少量零星开支使用库存现金外，其余款项均通过银行存款办理结算。 3. 企业银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。 4. 企业基本存款账户是主办账户，只能开立一个，可办理日常转账结算和现金收付。 5. 一般存款账户只能办理转账结算和现金缴存，不得办理现金支取。 6. 银行存款管理规定：企业不得出租、出借、转让银行账户，不得公款私存。 7. 企业必须按规定开设银行账户，严禁多头开户、隐匿资金。 8. 我国现行银行转账结算方式主要有九种：支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、汇兑、托收承付、委托收款、银行卡、网银转账。 9. 支票分为现金支票、转账支票、普通支票三种。 10. 现金支票只能用于支取现金，不得用于转账。 11. 转账支票只能用于转账结算，不得支取现金。 12. 普通支票既可支取现金，也可用于转账，划线普通支票只能转账。 13. 支票的提示付款期限为自出票日起10日。 14. 银行本票由银行签发，承诺无条件支付，分为定额和不定额本票，信誉度高。 15. 银行本票提示付款期限为自出票日起2个月，适用于同城结算。 16. 银行汇票由出票银行签发，异地结算常用，提示付款期限为出票日起1个月。 17. 银行汇票适用异地商品交易、劳务供应等款项结算。 18. 商业汇票是由企业签发的票据，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 19. 商业汇票结算期限最长不得超过6个月，仅限合法的商品交易使用。 20. 汇兑是汇款人委托银行将款项汇给异地收款人的结算方式，分为信汇、电汇。 21. 汇兑结算方式适用于异地之间的各种款项结算，手续简便。 22. 托收承付是根据购销合同，由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项的结算方式。 23. 银行存款余额调节表不属于原始凭证，不能作为记账依据。 24. 银行卡是商业银行向社会发行的支付结算工具，分为借记卡和信用卡。 25. 网银转账是依托互联网线上办理的实时转账结算方式，便捷高效。 26. 企业核算银行存款需设置银行存款日记账，由出纳逐日逐笔序时登记。 27. 企业存入银行款项，借记银行存款，贷记相关对应科目。 28. 企业支取、支付银行存款，借记相关科目，贷记银行存款。 29. 库存现金存入银行，借记银行存款，贷记库存现金。 30. 从银行提取现金，借记库存现金，贷记银行存款。 31. 银行存款清查采用账目核对法，将企业银行存款日记账与银行对账单逐笔核对。 32. 银行存款日记账与银行对账单余额不一致的主要原因是存在未达账项。 33. 未达账项分为企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付四种。 34. 清查银行存款需编制银行存款余额调节表，用于核对账目、调节余额。 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：本手册专为河南省（对口招生）财经类考生打造，聚焦备考阶段 “查漏补缺” 核心需求。内容紧扣考纲，精选高频考点与易错点，将复杂知识点拆解为易记内容，适配碎片化背诵场景，确保考点针对性与实用性，助力考生快速补齐知识短板。 本套内容是《企业财务会计》的教材背诵内容： 4.银行存款 （1）了解银行存款的管理 （2）理解银行转账结算方式 （3）掌握银行存款核算和清查 河南省（对口招生）财经类 《企业财务会计》查漏补缺背诵手册 4.银行存款 1. 是企业存放在开户银行或其他金融机构的货币资金，是企业主要的结算资金。 2. 企业日常经营活动中，除少量零星开支使用库存现金外，其余款项均通过 办理结算。 3. 企业银行存款账户分为 、一般存款账户、 、临时存款账户。 4. 企业 是主办账户，只能开立一个，可办理日常转账结算和现金收付。 5. 只能办理转账结算和现金缴存，不得办理现金支取。 6. 银行存款管理规定：企业不得出租、 、 银行账户，不得公款私存。 7. 企业必须按规定开设银行账户，严禁多头 、隐匿资金。 8. 我国现行银行转账结算方式主要有九种：支票、 、 、商业汇票、汇兑、托收承付、委托收款、 、网银转账。 9. 支票分为 、 、普通支票三种。 10. 只能用于支取现金，不得用于转账。 11. 只能用于转账结算，不得支取现金。 12. 普通支票既可支取现金，也可用于转账，划线普通支票只能 。 13. 支票的提示付款期限为自出票日起 日。 14. 由银行签发，承诺 支付，分为定额和不定额本票，信誉度高。 15. 银行本票提示付款期限为自出票日起 个月，适用于同城结算。 16. 由出票银行签发，异地结算常用，提示付款期限为出票日起1个月。 17. 银行汇票适用 商品交易、劳务供应等款项结算。 18. 是由企业签发的票据，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 19. 商业汇票结算期限最长不得超过 个月，仅限合法的商品交易使用。 20. 是汇款人委托银行将款项汇给异地收款人的结算方式，分为信汇、电汇。 21. 汇兑结算方式适用于 之间的各种款项结算，手续简便。 22. 是根据购销合同，由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项的结算方式。 23. 银行存款余额调节表不属于 ，不能作为记账依据。 24. 银行卡是商业银行向社会发行的支付结算工具，分为 和 。 25. 网银转账是依托互联网线上办理的 结算方式，便捷高效。 26. 企业核算银行存款需设置 ，由出纳逐日逐笔序时登记。 27. 企业存入银行款项，借记 ，贷记相关对应科目。 28. 企业支取、支付银行存款，借记相关科目，贷记 。 29. 库存现金存入银行，借记 ，贷记库存现金。 30. 从银行提取现金，借记库存现金，贷记 。 31. 银行存款清查采用 ，将企业银行存款日记账与银行对账单逐笔核对。 32. 银行存款日记账与银行对账单余额不一致的主要原因是存在 。 33. 未达账项分为企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、 四种。 34. 清查银行存款需编制 ，用于核对账目、调节余额。 学科网（北京）股份有限公司 $