《企业财务会计》3.库存现金-河南省（对口招生）财经类 查漏补缺背诵手册（默写版+背诵版）
2026-08-31
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内容正文：
编写说明：本手册专为河南省（对口招生）财经类考生打造，聚焦备考阶段 “查漏补缺” 核心需求。内容紧扣考纲，精选高频考点与易错点，将复杂知识点拆解为易记内容，适配碎片化背诵场景，确保考点针对性与实用性，助力考生快速补齐知识短板。
本套内容是《企业财务会计》的教材背诵内容：
3.库存现金
（1）了解库存现金的管理
（2）掌握库存现金核算和清查
河南省（对口招生）财经类
《企业财务会计》查漏补缺背诵手册
3.库存现金
1. 是指存放于企业财会部门、由出纳人员保管的现款，是企业流动性最强的货币资金。
2.现金内部控制坚持：授权审批、 、定期清查原则。
3. 库存现金的使用范围仅限 和对个人支付的款项。
4. 企业现金收入应当 送存银行，不得留存超限额现金。
5. 企业不得坐支现金，坐支是指直接从 中支付现金支出。
6. 库存现金限额一般按照企业 的日常零星开支所需核定。
7. 边远、交通不便地区，库存现金限额最高不得超过 天日常零星开支。
8. 企业库存现金限额由 根据企业经营规模核定。
9. 现金内部控制的核心制度是 。
10. 出纳人员不得兼任稽核、 和收入、 、债权债务账目登记工作。
11. 所有现金收付业务，必须经过 的原始凭证作为记账依据。
12. 现金收付完毕，应在原始凭证上加盖现金收讫、 章，防止重复记账。
13. 企业核算库存现金需设置 ，由出纳逐日逐笔序时登记。
14. 库存现金日记账必须 ，每日核对账款是否相符。
15. 企业收到现金，账务处理借记 ，贷记相关科目。
16. 企业支付现金，账务处理借记相关科目，贷记 。
17. 从开户银行提取现金，借记 ，贷记银行存款。
18. 将多余现金存入银行，借记银行存款，贷记 。
19. 库存现金清查的唯一方法是 。
20. 现金清查时 必须在场，全程配合盘点。
21. 库存现金盘点结束，填制 ，属于原始凭证。
22. 现金 ：实存金额大于账面余额，即现金多出。
23. 现金 ：实存金额小于账面余额，即现金短缺。
24. 现金盘盈、盘亏未查明原因前，一律计入 账户。
25. 无法查明原因的现金盘盈，批准后计入 。
26. 由责任人赔偿的现金短缺，批准后计入 。
27. 无法查明原因的现金盘亏，批准后计入 。
28. 企业严禁 抵库，禁止用非正式单据顶替库存现金。
29. 企业严禁 、 、私设小金库等违规行为。
30. 库存现金日记账每日终了， 必须核对相符。
31. 待处理财产损溢期末必须结转，期末 。
32. 职工工资、津贴、劳务报酬、差旅费补助属于 适用范围。
33. 超过结算起点 元的对公款项，一般不得使用现金支付。
34. 现金保管责任由企业 全权负责。
35. 出纳岗位换人、交接，必须办理 。
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编写说明：本手册专为河南省（对口招生）财经类考生打造，聚焦备考阶段 “查漏补缺” 核心需求。内容紧扣考纲，精选高频考点与易错点，将复杂知识点拆解为易记内容，适配碎片化背诵场景，确保考点针对性与实用性，助力考生快速补齐知识短板。
本套内容是《企业财务会计》的教材背诵内容：
3.库存现金
（1）了解库存现金的管理
（2）掌握库存现金核算和清查
河南省（对口招生）财经类
《企业财务会计》查漏补缺背诵手册
3.库存现金
1. 库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员保管的现款，是企业流动性最强的货币资金。
2.现金内部控制坚持：授权审批、职责分离、定期清查原则。
3. 库存现金的使用范围仅限零星开支和对个人支付的款项。
4. 企业现金收入应当当日送存银行，不得留存超限额现金。
5. 企业不得坐支现金，坐支是指直接从现金收入中支付现金支出。
6. 库存现金限额一般按照企业3-5天的日常零星开支所需核定。
7. 边远、交通不便地区，库存现金限额最高不得超过15天日常零星开支。
8. 企业库存现金限额由开户银行根据企业经营规模核定。
9. 现金内部控制的核心制度是钱账分管制度。
10. 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目登记工作。
11. 所有现金收付业务，必须经过审核无误的原始凭证作为记账依据。
12. 现金收付完毕，应在原始凭证上加盖现金收讫、现金付讫章，防止重复记账。
13. 企业核算库存现金需设置库存现金日记账，由出纳逐日逐笔序时登记。
14. 库存现金日记账必须日清月结，每日核对账款是否相符。
15. 企业收到现金，账务处理借记库存现金，贷记相关科目。
16. 企业支付现金，账务处理借记相关科目，贷记库存现金。
17. 从开户银行提取现金，借记库存现金，贷记银行存款。
18. 将多余现金存入银行，借记银行存款，贷记库存现金。
19. 库存现金清查的唯一方法是实地盘点法。
20. 现金清查时出纳人员必须在场，全程配合盘点。
21. 库存现金盘点结束，填制库存现金盘点报告表，属于原始凭证。
22. 现金盘盈：实存金额大于账面余额，即现金多出。
23. 现金盘亏：实存金额小于账面余额，即现金短缺。
24. 现金盘盈、盘亏未查明原因前，一律计入待处理财产损溢账户。
25. 无法查明原因的现金盘盈，批准后计入营业外收入。
26. 由责任人赔偿的现金短缺，批准后计入其他应收款。
27. 无法查明原因的现金盘亏，批准后计入管理费用。
28. 企业严禁白条抵库，禁止用非正式单据顶替库存现金。
29. 企业严禁套取现金、公款私存、私设小金库等违规行为。
30. 库存现金日记账每日终了，账实必须核对相符。
31. 待处理财产损溢期末必须结转，期末无余额。
32. 职工工资、津贴、劳务报酬、差旅费补助属于现金适用范围。
33. 超过结算起点1000元的对公款项，一般不得使用现金支付。
34. 现金保管责任由企业出纳人员全权负责。
35. 出纳岗位换人、交接，必须办理正式交接手续。
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