《财务管理》2.财务活动-（2）债务资金的概念、内容和筹资方式（商业信用、银行借款）-浙江省（单独招生考试）财会类 查漏补缺背诵手册（默写版+背诵版）

编写说明：本手册专为浙江省（单独招生考试）财会类考生打造，聚焦备考阶段 “查漏补缺” 核心需求。内容紧扣考纲，精选高频考点与易错点，将复杂知识点拆解为易记内容，适配碎片化背诵场景，确保考点针对性与实用性，助力考生快速补齐知识短板。 本套内容是《财务管理》的考纲背诵内容： 2．财务活动 （1）了解资金筹集的渠道，理解权益资金、债务资金的概念、内容和筹资方式。 浙江省（单独招生考试）财会类 《财务管理》查漏补缺背诵手册 2．财务活动-（2）债务资金的概念、内容和筹资方式（商业信用、银行借款） 1.债务资金又称借入资本或债务资本，是企业依法筹措并依法使用、按期偿还的资金来源。 2.债务资金是通过银行、非银行金融机构、民间资金等渠道，采用商业信用、银行借款、发行债券和融资租赁等方式筹措取得。 3.债务资金有一定的偿还期限，而权益资金可供企业长久使用。 4.商业信用是指在商品交易中，由于延期付款或延期交货而形成的企业之间的借贷关系。 5.在商品交换中，由于商品和货币在时间上、空间上的分离而形成的企业之间的直接信用行为，就是商业信用。 6.商业信用是各企业普遍使用的短期筹资方式。 7.商业信用的主要形式：应付账款、应付票据、预收货款。 8.购买方在赊购商品时，若销售方提供了现金折扣政策，而购买方没有利用，这时购买方由于放弃折扣而产生的机会成本，即为现金折扣成本。 9.只要付款企业能用其他方法取得成本低于现金折扣成本的资金，就不应该放弃现金折扣，应在折扣期内付款。 10.大多数商业信用都是卖方免费提供的，如果没有现金折扣，或企业不放弃现金折扣，以及使用不带息应付票据，则利用商业信用筹资不发生成本。 11.现金折扣率与放弃现金折扣成本呈正比。 12.信用期与放弃现金折扣成本呈反比。 13.折扣期与放弃现金折扣成本呈正比。 14.商业信用筹资的优点：①筹资便利（属于一种“自然性筹资”）②筹资成本低③限制条件少。 15.商业信用筹资的缺点：①期限短②风险大。 16.银行借款按偿还期限长短划分，可分为短期借款和长期借款。 17.短期借款是企业筹集短期资金最常用的一种方式。 18.借款抵押的贷款金额一般为抵押品账面价值的30%-90%。 19.银行借款一般采用固定利率。 20.借款利息的支付方式有利随本清法和贴现法两种。 21.贷款偿还方式有到期一次偿还和定期等额偿还。 22.信用额度亦称贷款限额，是借款人与银行在正式或非正式协议中规定的银行向借款人授信的最高限额。 23.循环使用的信用协议的信用期限有两个：（1）信用额度期限，通常不超过一年；（2）信用额度循环使用期限，一般为2-6年。 24.补偿性余额是银行要求借款人将贷款限额的10%-20%部分留在银行账户中，作为借款企业的最低存款余额。 25.补偿性余额有助于银行补偿其可能遭受的损失，但提高了借款企业借款的实际利率，加重了企业的利息负担。 26.银行借款筹资的优点：①筹资速度快②手续相对简便③资金成本低④借款弹性大。 27.银行借款筹资的缺点：①财务风险较大②限制条件较多③筹资数量有限④可能产生财务杠杆负作用。 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：本手册专为浙江省（单独招生考试）财会类考生打造，聚焦备考阶段 “查漏补缺” 核心需求。内容紧扣考纲，精选高频考点与易错点，将复杂知识点拆解为易记内容，适配碎片化背诵场景，确保考点针对性与实用性，助力考生快速补齐知识短板。 本套内容是《财务管理》的考纲背诵内容： 2．财务活动 （1）了解资金筹集的渠道，理解权益资金、债务资金的概念、内容和筹资方式。 浙江省（单独招生考试）财会类 《财务管理》查漏补缺背诵手册 2．财务活动-（2）债务资金的概念、内容和筹资方式（商业信用、银行借款） 1.债务资金又称借入资本或债务资本，是企业依法筹措并依法使用、按期偿还的资金来源。 2.债务资金是通过银行、非银行金融机构、民间资金等渠道，采用商业信用、银行借款、发行债券和融资租赁等方式筹措取得。 3.债务资金有一定的偿还期限，而权益资金可供企业长久使用。 4.商业信用是指在商品交易中，由于延期付款或延期交货而形成的企业之间的借贷关系。 5.在商品交换中，由于商品和货币在时间上、空间上的分离而形成的企业之间的直接信用行为，就是商业信用。 6.商业信用是各企业普遍使用的短期筹资方式。 7.商业信用的主要形式：应付账款、应付票据、预收货款。 8.购买方在赊购商品时，若销售方提供了现金折扣政策，而购买方没有利用，这时购买方由于放弃折扣而产生的机会成本，即为现金折扣成本。 9.只要付款企业能用其他方法取得成本低于现金折扣成本的资金，就不应该放弃现金折扣，应在折扣期内付款。 10.大多数商业信用都是卖方免费提供的，如果没有现金折扣，或企业不放弃现金折扣，以及使用不带息应付票据，则利用商业信用筹资不发生成本。 11.现金折扣率与放弃现金折扣成本呈正比。 12.信用期与放弃现金折扣成本呈反比。 13.折扣期与放弃现金折扣成本呈正比。 14.商业信用筹资的优点：①筹资便利（属于一种“自然性筹资”）②筹资成本低③限制条件少。 15.商业信用筹资的缺点：①期限短②风险大。 16.银行借款按偿还期限长短划分，可分为短期借款和长期借款。 17.短期借款是企业筹集短期资金最常用的一种方式。 18.借款抵押的贷款金额一般为抵押品账面价值的30%-90%。 19.银行借款一般采用固定利率。 20.借款利息的支付方式有利随本清法和贴现法两种。 21.贷款偿还方式有到期一次偿还和定期等额偿还。 22.信用额度亦称贷款限额，是借款人与银行在正式或非正式协议中规定的银行向借款人授信的最高限额。 23.循环使用的信用协议的信用期限有两个：（1）信用额度期限，通常不超过一年；（2）信用额度循环使用期限，一般为2-6年。 24.补偿性余额是银行要求借款人将贷款限额的10%-20%部分留在银行账户中，作为借款企业的最低存款余额。 25.补偿性余额有助于银行补偿其可能遭受的损失，但提高了借款企业借款的实际利率，加重了企业的利息负担。 26.银行借款筹资的优点：①筹资速度快②手续相对简便③资金成本低④借款弹性大。 27.银行借款筹资的缺点：①财务风险较大②限制条件较多③筹资数量有限④可能产生财务杠杆负作用。 学科网（北京）股份有限公司 $