第16课 中国赋税制度的演变 突破疑难（PPT同步课件）-【学而思】2026-2027学年高二历史选择性必修1 国家制度与社会治理（统编版）

该高中历史课件聚焦中国赋税制度演变，系统梳理从秦汉田赋、人头税到明清一条鞭法、摊丁入亩的古代赋役制度，及近现代关税自主权丧失与收回、个人所得税发展历程，通过时间脉络构建前后知识联系，为学生提供清晰的学习支架。 其亮点在于以唯物史观为指导，结合史料实证（如引用《旧唐书》解读租庸调制）和时空观念（分时期呈现制度演变阶段），通过术语对比表、规律总结（征税标准从人丁到财产等）深化理解。学生能提升历史解释能力，教师可借助系统知识框架高效开展教学。

货币与赋税制度 第五单元　 第1讲　描述运动的基本概念 第16课　中国赋税制度的演变 第1讲　描述运动的基本概念 一、中国古代的赋役制度 1.秦汉时期的赋役制度 (1)田赋 ①秦朝:田赋税率极高,史称“收泰半之赋”。 ②汉朝:汉初统治者采取“与民休息”的政策,田赋税率大大降低。 第1讲　描述运动的基本概念 (2)人头税 ①秦朝:向人民征收极重的口赋。 ②汉朝:分口赋、算赋,规定不分男女,商人和奴婢的算赋钱还要加倍,还征收财产税。 (3)徭役 ①更卒:法定服务期限是一个月,服役地点是在本郡或本县,承担修筑城垣、道路、河渠等繁重劳动。 ②正卒:到郡国和京城服兵役,役期一般是两年。 ③戍卒:到边塞屯戍,役期一般是一年。 第1讲　描述运动的基本概念 2.隋唐时期的赋役制度 (1)隋朝:废除了前代许多苛捐杂税,主要向民众征收租调,征派力役。 (2)唐朝 ①租庸调制:针对21—59岁之间的成年男子征收。租、调之外的役,可以用“庸”代替,即缴纳一定的 绢或布来替代徭役。租庸调制的基础,是国家向成年男子授田的均田制。 ②两税法:唐朝中期,土地兼并导致均田制遭到破坏。780年,唐朝政府废除租庸调,改行两税法,以国家 财政支出确定赋税总额,然后将总额分解到各地,按田亩征收地税,按户等征收户税,分夏、秋两次征 收。 第1讲　描述运动的基本概念 3.宋元时期的赋役制度 (1)宋朝 ①宋承唐制,征收两税,但附加税繁杂多变,徭役繁重。 ②募役法:北宋中期王安石推行,百姓缴纳免役钱、助役钱,官府募人代役。 (2)元朝:基本上沿袭唐朝的租庸调与两税法。在北方征丁税、地税,在南方征夏税、秋粮;在税粮外又 有前朝没有过的“科差”,按户之上下征收丝和银两。 4.明清时期的赋役制度 (1)明朝 ①明初:赋税分夏税、秋粮两次征收,所征主要是米麦实物。 第1讲　描述运动的基本概念 ②金花银:正统年间,江南部分税粮折银征收送赴北京,称“金花银”。 ③一条鞭法 a.推行:明朝后期,随着商品经济的发展与白银流通量的增加,张居正在全国推行一条鞭法。 b.内容:实行赋役合并、一概折银,即不但赋税折银征收,而且役也改由丁、田共同承担,折成银两,统一 征收。政府所需的役,由政府从税银中拿出一部分统一雇人。 (2)清朝 ①“滋生人丁,永不加赋”:1712年,康熙帝规定以前一年的丁银作为定额,不再增加。 ②摊丁入亩:雍正帝即位后,将这笔丁银分摊到田赋中,人头税彻底废除,国家对百姓的人身束缚进一步 减弱。 第1讲　描述运动的基本概念 二、关税与个人所得税制度的起源与演变 1.关税的起源与演变 (1)中国的关税最早出现在西周时期,国内关税与国境关税长期并立。 (2)1931年中国才开始取消国内关税,实行统一的国境关税。 2.中国关税自主权的丧失 (1)协定关税(丧失过程) ①鸦片战争后,中国开始丧失关税自主权。 ②《南京条约》的规定开了协定关税的恶例。 ③中美《望厦条约》、中法《黄埔条约》等不平等条约进一步强化了西方列强的协定关税权。 (2)列强把持关税大权:掌管中国国境关税的海关大权长期把持在外国人手中。 第1讲　描述运动的基本概念 3.中国人民收回关税自主权的斗争 (1)国民革命时期,中国共产党和中国国民党都明确提出废除不平等条约、要求关税自主的主张。 (2)1927年南京国民政府成立后,宣告关税自主,并公布国定《进口税暂行条例》。 (3)1928年,国民政府发表“改订新约”的对外宣言,关税自主为其两项主要内容之一。国民政府通过 一系列措施,在关税自主权上取得了进展,但仍不能完全自主地制定税率。 (4)直到中华人民共和国成立,中国才真正收回关税自主权。 第1讲　描述运动的基本概念 4.新中国的关税制度建设 (1)新中国成立后不久,政务院颁布《中华人民共和国海关进出口税则》及其实施条例,这是中华人民 共和国第一部独立的专门的海关税法,统一了全国关税制度。 (2)国务院于1985年颁布了《中华人民共和国进出口关税条例》和新的《中华人民共和国海关进出口 税则》,强化了关税制度的法制化建设。 (3)1987年,全国人大常委会通过了《中华人民共和国海关法》,国务院据此重新修订发布了关税条例, 进一步完善了关税的基本制度,对国民经济发展和对外贸易起到了重要促进作用。 第1讲　描述运动的基本概念 5.个人所得税的发展演变 (1)起步:我国的个人所得税制度起步于民国时期。1914年,北洋政府制定了所得税条例,其中包括征收 个人所得税的内容,但并没有实施;1936年,国民政府公布了所得税暂行条例,随之开始征收个人所得 税。 (2)新中国的个人所得税 ①新中国成立后,在计划经济体制下,没有征收个人所得税。 ②1980年,全国人民代表大会通过了《中华人民共和国个人所得税法》,我国的个人所得税制度正式确 立。 ③此后,《中华人民共和国个人所得税法》经数次修订完善,愈加符合中国社会发展实际,对调节个人 收入和实现社会稳定发挥了积极作用。 第1讲　描述运动的基本概念 区分赋税、徭役、田赋、丁税     赋税 历代统治者用强制方法向人民征收的实物、钱等 徭役 历代统治者强迫人民从事的无偿劳役,包括军役、 力役、杂役等 田赋 中国古时历代政府对拥有土地的人所征收的土地 税,是赋税的一种形式 丁税 历代封建政府征收的人口税的总称,一般对男丁征 收 第1讲　描述运动的基本概念 史料实证 　　赋役之法:每丁岁入租粟二石。调则随乡土所产,绫绢 各二丈,布加五分之一。输绫绢 者,兼调 绵三两;输布者,麻三斤。凡丁,岁役二旬。若不役,则收其佣,每日三尺。 ——《旧唐书·食货志上》 解读　史料主要是唐朝租庸调制的具体内容。 第1讲　描述运动的基本概念 科差 1.元代赋税制度比较混乱,科差是元朝政府在其统治的北方地区实行的赋税制度之一。 2.科差分为丝料、包银、俸钞等,都以户为单位征收。至元世祖时,此税税额稳定,包括:丝料,每二户出 丝二斤,交纳有封地的封主和政府;包银,每户纳钞四两;俸钞,每户纳钞一两,用作官吏的俸禄。 第1讲　描述运动的基本概念 一条鞭法的影响 1.财政:简化了税制,相对减轻了农民的负担,增加了政府的财政收入。 2.经济:一律征银顺应了白银货币化的趋势,推动了农产品的商品化,促进了商品经济的发展。 3.地位:是中国赋役制度上的重大变革。 第1讲　描述运动的基本概念 概念解读 　　关税自主权是指一个国家不受外界因素影响,独立自主地调整关税税率、处理本国海关事务、支 配关税收入等的权力。 第1讲　描述运动的基本概念 “改订新约”运动收回一定的关税主权     国民政府的“改订新约”运动在收回关税自主权上取得了进展,减少了一些帝国主义国家在我国长期 享有的特权;同时,增加了国家关税的收入,在客观上反映了人民的愿望和利益,具有一定的积极意义。 第1讲　描述运动的基本概念 改革开放后,我国关税制度的特点及影响因素 1.特点:独立自主,制定法规,因时调整,服务于改革开放。 2.影响因素:国际环境(经济全球化、国际贸易的发展等)、国家政策(改革开放政策等)等。 第1讲　描述运动的基本概念 一、中国古代赋役制度变化的原因和影响 1.原因:生产力的发展(根本原因);商品经济的发展;土地兼并严重;赋役不均;农民的反抗斗争;政府财政 危机;政府为维护封建统治,缓和社会矛盾,调整生产关系。 2.影响:(1)承认土地私有,确立了封建土地所有制。(2)调整生产关系,缓和了阶级矛盾。(3)扩大了国家 税源,增加了政府收入。(4)劳动者有较大的人身自由,一定程度上有利于手工业和商业的发展。(5)中 国古代赋役制度改革跳不出“黄宗羲定律”,即历代赋税改革,每改革一次,税就加重一次,成为农民起 义的原因之一。 第1讲　描述运动的基本概念 材料　1581年,在总结大学士桂萼、提督都御史陶谐、江西巡抚刘光济以及海瑞等人的经验基础上,张 居正一手制定并推行实施了“一条鞭法”。据《明史·食货志》记载,“一条鞭法者,总括一州县之赋 役,量地计丁,丁粮毕输于官。……凡额办、派办、京库岁需与存留供亿诸费,以及土贡方物,悉并为一 条,皆计亩征银,折办于官,故谓之一条鞭”。史料记载,“一条鞭法”实施后,正德初年到万历五年,明朝 国库存银呈现总体上升趋势。“一条鞭法”从不同角度降低了征税成本,扩大了总量,并促进了商品经 济的发展,缓和了社会矛盾。 ——摘编自王颖《“一条鞭法”的税收研究》 第1讲　描述运动的基本概念 解读　材料里的“一条鞭法”是古代赋役制度适应时代的必然调整:一方面,前代赋役繁杂、征收低 效,加上商品经济发展与白银流通量增加,倒逼制度简化与货币化;另一方面,朝廷沉重的财政压力,让整 合赋役成为现实选择。它的推行是古代赋役制度改革的关键一步:“计亩征银”弱化了人身依附,顺应 了商品经济发展趋势,既提升了行政效率、缓解了统治危机,也缓和了社会矛盾。本质上看,这是古代 王朝为维护统治,针对经济基础变化做出的适应性调整。赋役制度的演变,既是经济发展的结果,也推 动着社会结构与经济形态的变动,体现了国家治理随经济格局调整的逻辑。 第1讲　描述运动的基本概念 勘破疑难 中国古代赋役制度调整的核心并不是保障农业生产与农民的利益,其目标锚定在稳定赋税、稳定兵 源、维护专制统治上,主旨是收入最大化与专制长久化。 第1讲　描述运动的基本概念 二、中国古代赋役制度演变的规律 (1)征税标准由以人丁为主逐步向以财产为主转变,直至取消人头税,反映了封建国家对农民的人身控 制逐渐减弱。(2)赋税形式由以实物为主向以货币为主转变,反映了封建社会商品经济的发展。(3)征税 时间由不定时逐渐发展为基本定时。(4)税种由繁杂多变逐渐演变为简化单一。(5)农民由必须服徭役 逐渐发展为可以纳绢代役或纳银代役。(6)随着商品经济的发展,封建政府对商品征收重税,商品税占 比增大。 第1讲　描述运动的基本概念 材料　中国古代赋役制度演变始终伴随史学研究的深入而愈发清晰,其核心规律呈现阶段性与关联性 特征。先秦至唐前期,赋役以人丁为核心基准,北魏租调制、唐代租庸调均依托均田制,以授田人丁为 赋役承担主体,同时“以庸代役”等调整,已暗含对农民劳动时间的重视与人身依附关系松弛的趋势。 中唐两税法后,制度转向“以资产为宗”,这一变革不仅简化税目,更推动社会阶层结构从身份制向财 产制过渡。明清一条鞭法、摊丁入亩则进一步推进“役归于地”与货币化征收,而这些演变背后,始终 存在特权阶层的赋役豁免与转嫁问题,从汉代官员免役到明清缙绅诡寄田产逃税,倒逼制度不断调整, 形成“改革—失衡—再改革”的动态调适轨迹。 第1讲　描述运动的基本概念 解读　这则材料揭示的古代赋役制度演变实际上是一套“适配经济、平衡矛盾”的动态规律体系:其 核心是计税基准从“人丁”向“财产”的转移,这既是对土地兼并、人口流动等经济现实的适配,也暗 含人身依附关系松弛的社会趋势;而制度简化与货币化的推进,本质上是国家治理效率的优化,同时推 动社会结构从身份制向财产制转型。更关键的是,赋役制度始终处于“改革—失衡—再改革”的循环 中——特权阶层的豁免与逃税持续冲击制度公平,倒逼王朝不断调整规则,这是王朝在“发展需求”与 “稳定需求”之间持续调适的集中体现。 第1讲　描述运动的基本概念 勘破疑难 中国古代赋役制度演变主要是三个方向:一是征税的主要标准从人丁转为财产;二是力役逐渐向代役、 雇役转化,最终赋役合一;三是实物税向货币税转化。 第1讲　描述运动的基本概念 $