模块2 任务2 掌握现金管理，建立内控制度（2）现金收支要求与内部控制制度 《财经法规与会计职业道德》（冀科版）单元过关卷（原卷版+解析版）

《财经法规与会计职业道德》（冀科版） 模块2 支付结算 任务2 掌握现金管理，建立内控制度 （2）现金收支要求与内部控制制度 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单项选择题（本大题共15题，每题2分，共30分） 1. 开户单位取得现金收入后，原则上应当（ ）。 A. 于当日送存开户银行 B. 于月末统一送存开户银行 C. 由业务部门自行保管 D. 直接用于本单位各项支出 【答案】A 【解析】开户单位的现金收入应于当日送存开户银行。 2. 开户单位当日送存现金确有困难时，送存时间由（ ）决定。 A. 开户单位负责人 B. 开户银行 C. 出纳人员 D. 业务经办人 【答案】B 【解析】当日送存确有困难的，由开户银行决定送存时间。 3. 开户单位支付现金时，符合规定的资金来源是（ ）。 A. 直接使用本单位当日现金收入 B. 由销售人员暂时代垫 C. 从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取 D. 从未经批准的其他账户转入 【答案】C 【解析】开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得未经批准直接从本单位现金收入中支付。 4. 因特殊情况确实需要坐支现金的，开户单位首先应当（ ）。 A. 由出纳人员自行确定坐支金额 B. 在坐支后向业务部门说明 C. 只在单位内部登记备案 D. 事先报经开户银行审查批准 【答案】D 【解析】特殊情况下确实需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准。 5. 开户单位从开户银行提取符合规定的现金时，应当写明（ ）。 A. 用途 B. 单位沿革 C. 岗位轮换计划 D. 现金管理分工争议 【答案】A 【解析】开户单位从开户银行提取符合规定的现金时，应当写明用途。 6. 因采购地点不固定、交通不便等特殊情况必须使用现金的，相关申请应由本单位（ ）签字盖章。 A. 销售部门负责人 B. 财会部门负责人 C. 仓库保管人员 D. 普通业务经办人 【答案】B 【解析】特殊情况下必须使用现金的申请，应由本单位财会部门负责人签字盖章。 7. 转账结算凭证在经济往来中的支付能力与现金相比（ ）。 A. 低于现金 B. 高于现金 C. 与现金相同 D. 不具有支付能力 【答案】C 【解析】转账结算凭证在经济往来中具有同现金相同的支付能力。 8. 开户单位在销售活动中对现金结算和转账结算的待遇，正确的是（ ）。 A. 可以只接受现金结算 B. 可以拒收所有转账结算凭证 C. 可以对现金结算给予额外优惠 D. 不得对现金结算给予比转账结算优惠的待遇 【答案】D 【解析】开户单位在销售活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠的待遇。 9. 一个单位在多家银行开户时，负责其现金管理工作的是（ ）。 A. 其中一家开户银行 B. 每一家开户银行共同办理 C. 单位自行指定的业务部门 D. 所有开户银行轮流办理 【答案】A 【解析】一个单位在多家银行开户的，由一家开户银行负责现金管理工作。 10. 有关现金管理分工发生争议时，负责协调、裁决的是（ ）。 A. 开户单位负责人 B. 当地人民银行 C. 单位财会部门 D. 任一开户银行 【答案】B 【解析】有关现金管理分工的争议，由当地人民银行协调、裁决。 11. 对本单位货币资金内部控制制度的建立健全、有效实施及货币资金安全完整负责的是（ ）。 A. 出纳人员 B. 复核人员 C. 单位负责人 D. 普通经办人员 【答案】C 【解析】单位负责人对本单位货币资金内部控制制度的建立健全、有效实施以及货币资金的安全完整负责。 12. 下列工作中，出纳人员不得兼任的是（ ）。 A. 办理经复核无误的支付手续 B. 登记现金日记账 C. 登记银行存款日记账 D. 会计档案保管 【答案】D 【解析】出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管以及收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 13. 关于货币资金业务岗位设置，下列做法正确的是（ ）。 A. 不由同一人全程办理货币资金业务 B. 由出纳人员同时负责稽核 C. 由一人负责全部审批和支付环节 D. 允许未经授权人员直接接触货币资金 【答案】A 【解析】任何单位不得由同一人全程办理货币资金业务，不相容岗位应相互分离、制约和监督。 14. 经办人员发现审批人超越授权范围审批货币资金业务时，应当（ ）。 A. 先办理再补充授权 B. 拒绝办理并及时向审批人的上级授权部门报告 C. 直接修改审批意见 D. 仅向出纳人员口头说明 【答案】B 【解析】对审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。 15. 批准后的货币资金支付申请经复核无误后，应交由（ ）办理支付手续。 A. 申请人员 B. 审批人员 C. 出纳人员 D. 档案保管人员 【答案】C 【解析】复核人复核无误后，应将支付申请交由出纳人员办理支付手续。 二、多项选择题（本大题共15题，每题3分，共45分） 16. 关于开户单位现金收入送存，下列说法正确的有（ ）。 A. 原则上应于当日送存开户银行 B. 当日送存确有困难的，由开户银行决定送存时间 C. 送存时间一律由开户单位自行决定 D. 现金收入可以长期由业务部门保管 【答案】AB 【解析】现金收入原则上应当日送存；确有困难时，由开户银行决定送存时间。 17. 开户单位支付现金时，可以采用的合规方式有（ ）。 A. 从本单位库存现金限额中支付 B. 从本单位现金收入中直接支付且不履行审批程序 C. 从开户银行提取后支付 D. 由未经授权人员直接接触并支付现金 【答案】AC 【解析】开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取。 18. 特殊情况下经批准坐支现金的单位，应当履行的要求有（ ）。 A. 事先报经开户银行审查批准 B. 由单位自行确定坐支范围和数额 C. 无须报告坐支使用情况 D. 定期向开户银行报送坐支金额和使用情况 【答案】AD 【解析】特殊情况下坐支现金须事先报经开户银行批准，并定期报送坐支金额和使用情况。 19. 开户单位从开户银行提取符合规定的现金时，应当办理的事项有（ ）。 A. 由普通经办人单独决定且无须说明 B. 写明用途 C. 由本单位财会部门负责人签字盖章 D. 无须开户银行审核 【答案】BC 【解析】提取现金时应写明用途，由财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审核。 20. 因采购地点不固定、交通不便、生产或者市场急需等特殊情况必须使用现金时，开户单位应当（ ）。 A. 直接由业务人员自行提取 B. 向开户银行提出申请 C. 以事后说明代替银行审核 D. 由本单位财会部门负责人签字盖章 【答案】BD 【解析】特殊情况下必须使用现金的，应向开户银行提出申请，由财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审核。 21. 关于销售活动中的结算待遇，下列说法正确的有（ ）。 A. 可以对现金结算给予更优惠待遇 B. 可以拒收银行本票 C. 转账结算凭证具有同现金相同的支付能力 D. 不得拒收支票、银行汇票和银行本票 【答案】CD 【解析】转账结算凭证具有同现金相同的支付能力；销售单位不得给予现金结算更优惠待遇，也不得拒收支票、银行汇票和银行本票。 22. 一个单位在多家银行开户时，下列说法正确的有（ ）。 A. 由一家开户银行负责现金管理工作 B. 各金融机构的现金管理分工由中国人民银行确定 C. 现金管理分工争议由当地人民银行协调、裁决 D. 现金管理分工争议由开户单位自行裁决 【答案】ABC 【解析】多家银行开户时，由一家开户银行负责现金管理；金融机构现金管理分工由中国人民银行确定，相关争议由当地人民银行协调、裁决。 23. 关于单位货币资金内部控制制度，下列说法正确的有（ ）。 A. 国务院有关部门可以制定本部门或本系统的货币资金内部控制规定 B. 各单位应建立适合本单位业务特点和管理要求的制度并组织实施 C. 各单位只能照搬其他单位制度，不得结合自身情况 D. 单位负责人对制度建立健全、有效实施及货币资金安全完整负责 【答案】ABD 【解析】有关部门可制定本部门或系统的规定；各单位应结合自身特点建立并实施制度；单位负责人承担相应责任。 24. 加强货币资金业务岗位管理的措施包括（ ）。 A. 建立岗位责任制并明确职责权限 B. 允许出纳人员兼任会计档案保管 C. 确保不相容岗位相互分离、制约和监督 D. 根据单位具体情况定期进行岗位轮换 【答案】ACD 【解析】单位应建立岗位责任制，使不相容岗位相互分离、制约和监督，并根据具体情况定期轮换岗位；出纳不得兼任会计档案保管。 25. 下列工作中，出纳人员不得兼任的有（ ）。 A. 登记现金日记账 B. 稽核 C. 会计档案保管 D. 债权债务账目的登记 【答案】BCD 【解析】出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 26. 单位建立货币资金授权批准制度时，应当明确或规定的内容有（ ）。 A. 审批人的授权批准方式和权限 B. 授权批准程序、责任及相关控制措施 C. 经办人办理业务的职责范围 D. 经办人办理业务的工作要求 【答案】ABCD 【解析】授权批准制度应明确审批方式、权限、程序、责任和控制措施，并规定经办人的职责范围与工作要求。 27. 关于审批人和经办人的职责，下列说法正确的有（ ）。 A. 审批人应在授权范围内审批 B. 经办人应在职责范围内按批准意见办理业务 C. 审批人可以超越审批权限 D. 经办人对越权审批必须无条件办理 【答案】AB 【解析】审批人不得超越权限，经办人应在职责范围内按批准意见办理；对越权审批，经办人有权拒绝。 28. 单位对重要货币资金支付业务采取的控制措施包括（ ）。 A. 实行集体决策和审批 B. 由同一人全程决定并办理 C. 建立责任追究制度 D. 允许未经授权人员直接接触货币资金 【答案】AC 【解析】重要货币资金支付业务应实行集体决策和审批，并建立责任追究制度。 29. 单位有关部门或个人提交货币资金支付申请时，应当（ ）。 A. 在支付完成后补交申请 B. 注明款项用途、金额、预算和支付方式等内容 C. 省略金额和支付方式 D. 附有效经济合同或相关证明 【答案】BD 【解析】用款时应提前提交支付申请，注明用途、金额、预算、支付方式等，并附有效经济合同或相关证明。 30. 按照规定程序办理货币资金支付业务，应当包括的环节有（ ）。 A. 支付申请 B. 支付审批 C. 支付复核 D. 办理支付 【答案】ABCD 【解析】货币资金支付业务依次包括支付申请、支付审批、支付复核和办理支付四个环节。 三、判断题（本大题共15题，每题1分，共15分。正确的判断为“√”，错误的判断为“×”） 31. 开户单位的现金收入原则上应于当日送存开户银行。 【答案】√ 【解析】现金收入应于当日送存开户银行；确有困难的，由开户银行决定送存时间。 32. 开户单位当日送存现金确有困难时，可以由出纳人员自行决定送存时间。 【答案】× 【解析】当日送存确有困难的，应由开户银行决定送存时间。 33. 未经开户银行事先审查批准，开户单位不得从本单位现金收入中直接支付现金。 【答案】√ 【解析】直接从本单位现金收入中支付属于坐支；特殊情况下确需坐支的，必须事先报经开户银行审查批准。 34. 特殊情况下确实需要坐支现金的，可以先坐支，再报开户银行补充批准。 【答案】× 【解析】特殊情况下坐支现金应当事先报经开户银行审查批准。 35. 经批准坐支现金的单位，应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。 【答案】√ 【解析】坐支单位负有定期报送坐支金额和使用情况的义务。 36. 开户单位从开户银行提取符合规定的现金，只需由业务部门负责人签字即可。 【答案】× 【解析】应写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审核。 37. 因抢险救灾等特殊情况必须使用现金的，开户单位应提出申请，经财会部门负责人签字盖章并由开户银行审核。 【答案】√ 【解析】该办理要求符合特殊情况下使用现金的程序。 38. 转账结算凭证在经济往来中具有同现金相同的支付能力。 【答案】√ 【解析】该表述符合转账结算凭证支付能力的规定。 39. 开户单位在销售活动中可以对现金结算给予比转账结算更优惠的待遇。 【答案】× 【解析】销售活动中不得对现金结算给予比转账结算优惠的待遇。 40. 开户单位在销售活动中可以拒收银行汇票和银行本票。 【答案】× 【解析】开户单位不得拒收支票、银行汇票和银行本票。 41. 一个单位在多家银行开户的，应由每家开户银行分别负责现金管理。 【答案】× 【解析】应由其中一家开户银行负责现金管理工作。 42. 单位负责人对本单位货币资金内部控制制度的有效实施及货币资金安全完整负责。 【答案】√ 【解析】单位负责人承担制度建立健全、有效实施及货币资金安全完整的责任。 43. 只要不兼任稽核，出纳人员就可以兼任会计档案保管。 【答案】× 【解析】出纳人员不得兼任会计档案保管。 44. 任何单位不得由同一人全程办理货币资金业务。 【答案】√ 【解析】该要求有利于实现不相容岗位相互分离、制约和监督。 45. 出纳人员应根据复核无误的支付申请办理支付手续，并及时登记现金和银行存款日记账。 【答案】√ 【解析】该表述符合办理支付环节对出纳人员的要求。 四、不定项选择题（本题共1题，含5小问，每小问2分，共10分） 46. 甲公司当日取得一笔现金收入。财务主管认为当天工作繁忙，决定由出纳自行选择送存日期，并安排直接用其中一部分支付日常款项。公司未事先向开户银行申请坐支，也未定期报送坐支金额和使用情况。甲公司在多家银行开户，拟由每家银行分别负责现金管理。内部岗位安排中，出纳小李除办理支付和登记现金、银行存款日记账外，还兼任稽核、会计档案保管和债权债务账目登记。某部门提交一项货币资金支付申请时未注明预算，也未附相关证明；审批人超越授权范围批准后，经办人仍继续办理，且未经复核即交由出纳支付。另有一项重要货币资金支付业务由财务主管个人决定并审批。 （1）关于甲公司当日取得的现金收入，正确的处理是（ ）。 A. 原则上于当日送存开户银行 B. 一律由出纳自行确定送存日期 C. 全部留在业务部门保管 D. 无须送存开户银行 【答案】A 【解析】开户单位现金收入原则上应于当日送存开户银行；当日送存确有困难的，由开户银行决定送存时间。 （2）关于甲公司的坐支安排，下列判断正确的有（ ）。 A. 直接从现金收入中支付属于坐支 B. 特殊情况下坐支应事先报经开户银行审查批准 C. 坐支范围和限额应由开户银行核定 D. 经批准坐支后无须报送使用情况 【答案】ABC 【解析】直接使用现金收入支付属于坐支；特殊情况下须事先经开户银行批准，由开户银行核定坐支范围和限额，并定期报送金额和使用情况。 （3）关于甲公司出纳小李的岗位安排，下列说法正确的是（ ）。 A. 可以兼任稽核，但不得登记日记账 B. 可以兼任会计档案保管 C. 不得兼任稽核、会计档案保管和债权债务账目登记 D. 只要单位负责人同意，所有兼任均符合要求 【答案】C 【解析】出纳不得兼任稽核、会计档案保管以及收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，但应登记现金和银行存款日记账。 （4）甲公司的该项货币资金支付业务存在的问题有（ ）。 A. 支付申请未注明预算且未附相关证明 B. 审批人超越授权范围审批 C. 经办人未拒绝越权审批并报告 D. 未经复核即交由出纳支付 【答案】ABCD 【解析】支付申请应注明预算并附有效证明；审批人不得越权；经办人对越权审批有权拒绝并应报告；批准后的申请须经复核无误后才能交由出纳支付。 （5）甲公司的重要货币资金支付业务应当（ ）。 A. 由经办人个人决定 B. 由出纳直接批准 C. 取消责任追究 D. 实行集体决策和审批，并建立责任追究制度 【答案】D 【解析】重要货币资金支付业务应实行集体决策和审批，并建立责任追究制度。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《财经法规与会计职业道德》（冀科版） 模块2 支付结算 任务2 掌握现金管理，建立内控制度 （2）现金收支要求与内部控制制度 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单项选择题（本大题共15题，每题2分，共30分） 1. 开户单位取得现金收入后，原则上应当（ ）。 A. 于当日送存开户银行 B. 于月末统一送存开户银行 C. 由业务部门自行保管 D. 直接用于本单位各项支出 2. 开户单位当日送存现金确有困难时，送存时间由（ ）决定。 A. 开户单位负责人 B. 开户银行 C. 出纳人员 D. 业务经办人 3. 开户单位支付现金时，符合规定的资金来源是（ ）。 A. 直接使用本单位当日现金收入 B. 由销售人员暂时代垫 C. 从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取 D. 从未经批准的其他账户转入 4. 因特殊情况确实需要坐支现金的，开户单位首先应当（ ）。 A. 由出纳人员自行确定坐支金额 B. 在坐支后向业务部门说明 C. 只在单位内部登记备案 D. 事先报经开户银行审查批准 5. 开户单位从开户银行提取符合规定的现金时，应当写明（ ）。 A. 用途 B. 单位沿革 C. 岗位轮换计划 D. 现金管理分工争议 6. 因采购地点不固定、交通不便等特殊情况必须使用现金的，相关申请应由本单位（ ）签字盖章。 A. 销售部门负责人 B. 财会部门负责人 C. 仓库保管人员 D. 普通业务经办人 7. 转账结算凭证在经济往来中的支付能力与现金相比（ ）。 A. 低于现金 B. 高于现金 C. 与现金相同 D. 不具有支付能力 8. 开户单位在销售活动中对现金结算和转账结算的待遇，正确的是（ ）。 A. 可以只接受现金结算 B. 可以拒收所有转账结算凭证 C. 可以对现金结算给予额外优惠 D. 不得对现金结算给予比转账结算优惠的待遇 9. 一个单位在多家银行开户时，负责其现金管理工作的是（ ）。 A. 其中一家开户银行 B. 每一家开户银行共同办理 C. 单位自行指定的业务部门 D. 所有开户银行轮流办理 10. 有关现金管理分工发生争议时，负责协调、裁决的是（ ）。 A. 开户单位负责人 B. 当地人民银行 C. 单位财会部门 D. 任一开户银行 11. 对本单位货币资金内部控制制度的建立健全、有效实施及货币资金安全完整负责的是（ ）。 A. 出纳人员 B. 复核人员 C. 单位负责人 D. 普通经办人员 12. 下列工作中，出纳人员不得兼任的是（ ）。 A. 办理经复核无误的支付手续 B. 登记现金日记账 C. 登记银行存款日记账 D. 会计档案保管 13. 关于货币资金业务岗位设置，下列做法正确的是（ ）。 A. 不由同一人全程办理货币资金业务 B. 由出纳人员同时负责稽核 C. 由一人负责全部审批和支付环节 D. 允许未经授权人员直接接触货币资金 14. 经办人员发现审批人超越授权范围审批货币资金业务时，应当（ ）。 A. 先办理再补充授权 B. 拒绝办理并及时向审批人的上级授权部门报告 C. 直接修改审批意见 D. 仅向出纳人员口头说明 15. 批准后的货币资金支付申请经复核无误后，应交由（ ）办理支付手续。 A. 申请人员 B. 审批人员 C. 出纳人员 D. 档案保管人员 二、多项选择题（本大题共15题，每题3分，共45分） 16. 关于开户单位现金收入送存，下列说法正确的有（ ）。 A. 原则上应于当日送存开户银行 B. 当日送存确有困难的，由开户银行决定送存时间 C. 送存时间一律由开户单位自行决定 D. 现金收入可以长期由业务部门保管 17. 开户单位支付现金时，可以采用的合规方式有（ ）。 A. 从本单位库存现金限额中支付 B. 从本单位现金收入中直接支付且不履行审批程序 C. 从开户银行提取后支付 D. 由未经授权人员直接接触并支付现金 18. 特殊情况下经批准坐支现金的单位，应当履行的要求有（ ）。 A. 事先报经开户银行审查批准 B. 由单位自行确定坐支范围和数额 C. 无须报告坐支使用情况 D. 定期向开户银行报送坐支金额和使用情况 19. 开户单位从开户银行提取符合规定的现金时，应当办理的事项有（ ）。 A. 由普通经办人单独决定且无须说明 B. 写明用途 C. 由本单位财会部门负责人签字盖章 D. 无须开户银行审核 20. 因采购地点不固定、交通不便、生产或者市场急需等特殊情况必须使用现金时，开户单位应当（ ）。 A. 直接由业务人员自行提取 B. 向开户银行提出申请 C. 以事后说明代替银行审核 D. 由本单位财会部门负责人签字盖章 21. 关于销售活动中的结算待遇，下列说法正确的有（ ）。 A. 可以对现金结算给予更优惠待遇 B. 可以拒收银行本票 C. 转账结算凭证具有同现金相同的支付能力 D. 不得拒收支票、银行汇票和银行本票 22. 一个单位在多家银行开户时，下列说法正确的有（ ）。 A. 由一家开户银行负责现金管理工作 B. 各金融机构的现金管理分工由中国人民银行确定 C. 现金管理分工争议由当地人民银行协调、裁决 D. 现金管理分工争议由开户单位自行裁决 23. 关于单位货币资金内部控制制度，下列说法正确的有（ ）。 A. 国务院有关部门可以制定本部门或本系统的货币资金内部控制规定 B. 各单位应建立适合本单位业务特点和管理要求的制度并组织实施 C. 各单位只能照搬其他单位制度，不得结合自身情况 D. 单位负责人对制度建立健全、有效实施及货币资金安全完整负责 24. 加强货币资金业务岗位管理的措施包括（ ）。 A. 建立岗位责任制并明确职责权限 B. 允许出纳人员兼任会计档案保管 C. 确保不相容岗位相互分离、制约和监督 D. 根据单位具体情况定期进行岗位轮换 25. 下列工作中，出纳人员不得兼任的有（ ）。 A. 登记现金日记账 B. 稽核 C. 会计档案保管 D. 债权债务账目的登记 26. 单位建立货币资金授权批准制度时，应当明确或规定的内容有（ ）。 A. 审批人的授权批准方式和权限 B. 授权批准程序、责任及相关控制措施 C. 经办人办理业务的职责范围 D. 经办人办理业务的工作要求 27. 关于审批人和经办人的职责，下列说法正确的有（ ）。 A. 审批人应在授权范围内审批 B. 经办人应在职责范围内按批准意见办理业务 C. 审批人可以超越审批权限 D. 经办人对越权审批必须无条件办理 28. 单位对重要货币资金支付业务采取的控制措施包括（ ）。 A. 实行集体决策和审批 B. 由同一人全程决定并办理 C. 建立责任追究制度 D. 允许未经授权人员直接接触货币资金 29. 单位有关部门或个人提交货币资金支付申请时，应当（ ）。 A. 在支付完成后补交申请 B. 注明款项用途、金额、预算和支付方式等内容 C. 省略金额和支付方式 D. 附有效经济合同或相关证明 30. 按照规定程序办理货币资金支付业务，应当包括的环节有（ ）。 A. 支付申请 B. 支付审批 C. 支付复核 D. 办理支付 三、判断题（本大题共15题，每题1分，共15分。正确的判断为“√”，错误的判断为“×”） 31. 开户单位的现金收入原则上应于当日送存开户银行。 32. 开户单位当日送存现金确有困难时，可以由出纳人员自行决定送存时间。 33. 未经开户银行事先审查批准，开户单位不得从本单位现金收入中直接支付现金。 34. 特殊情况下确实需要坐支现金的，可以先坐支，再报开户银行补充批准。 35. 经批准坐支现金的单位，应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。 36. 开户单位从开户银行提取符合规定的现金，只需由业务部门负责人签字即可。 37. 因抢险救灾等特殊情况必须使用现金的，开户单位应提出申请，经财会部门负责人签字盖章并由开户银行审核。 38. 转账结算凭证在经济往来中具有同现金相同的支付能力。 39. 开户单位在销售活动中可以对现金结算给予比转账结算更优惠的待遇。 40. 开户单位在销售活动中可以拒收银行汇票和银行本票。 41. 一个单位在多家银行开户的，应由每家开户银行分别负责现金管理。 42. 单位负责人对本单位货币资金内部控制制度的有效实施及货币资金安全完整负责。 43. 只要不兼任稽核，出纳人员就可以兼任会计档案保管。 44. 任何单位不得由同一人全程办理货币资金业务。 45. 出纳人员应根据复核无误的支付申请办理支付手续，并及时登记现金和银行存款日记账。 四、不定项选择题（本题共1题，含5小问，每小问2分，共10分） 46. 甲公司当日取得一笔现金收入。财务主管认为当天工作繁忙，决定由出纳自行选择送存日期，并安排直接用其中一部分支付日常款项。公司未事先向开户银行申请坐支，也未定期报送坐支金额和使用情况。甲公司在多家银行开户，拟由每家银行分别负责现金管理。内部岗位安排中，出纳小李除办理支付和登记现金、银行存款日记账外，还兼任稽核、会计档案保管和债权债务账目登记。某部门提交一项货币资金支付申请时未注明预算，也未附相关证明；审批人超越授权范围批准后，经办人仍继续办理，且未经复核即交由出纳支付。另有一项重要货币资金支付业务由财务主管个人决定并审批。 （1）关于甲公司当日取得的现金收入，正确的处理是（ ）。 A. 原则上于当日送存开户银行 B. 一律由出纳自行确定送存日期 C. 全部留在业务部门保管 D. 无须送存开户银行 （2）关于甲公司的坐支安排，下列判断正确的有（ ）。 A. 直接从现金收入中支付属于坐支 B. 特殊情况下坐支应事先报经开户银行审查批准 C. 坐支范围和限额应由开户银行核定 D. 经批准坐支后无须报送使用情况 （3）关于甲公司出纳小李的岗位安排，下列说法正确的是（ ）。 A. 可以兼任稽核，但不得登记日记账 B. 可以兼任会计档案保管 C. 不得兼任稽核、会计档案保管和债权债务账目登记 D. 只要单位负责人同意，所有兼任均符合要求 （4）甲公司的该项货币资金支付业务存在的问题有（ ）。 A. 支付申请未注明预算且未附相关证明 B. 审批人超越授权范围审批 C. 经办人未拒绝越权审批并报告 D. 未经复核即交由出纳支付 （5）甲公司的重要货币资金支付业务应当（ ）。 A. 由经办人个人决定 B. 由出纳直接批准 C. 取消责任追究 D. 实行集体决策和审批，并建立责任追究制度 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $