模块1 任务4 进行会计核算，实行会计监督（2）会计内部监督 《财经法规与会计职业道德》（冀科版）单元过关卷（原卷版+解析版）

《财经法规与会计职业道德》（冀科版） 模块1 会计法规 任务4 进行会计核算，实行会计监督（2）会计内部监督 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单项选择题（本大题共15题，每题2分，共30分） 1. 单位内部会计监督的主体是（ ）。 A. 单位全体业务人员 B. 各单位的会计机构、会计人员 C. 单位的财物保管人员 D. 单位的所有经办人员 2. 单位内部会计监督的对象是（ ）。 A. 会计人员的个人生活 B. 财物保管人员的全部行为 C. 单位负责人的个人事务 D. 单位的经济活动 3. 对本单位内部会计监督制度的建立及有效实施承担最终责任的是（ ）。 A. 单位负责人 B. 记账人员 C. 经办人员 D. 财物保管人员 4. 按照单位内部会计监督制度的基本要求，记账人员与经济业务事项的审批人员、经办人员、财物保管人员之间应当（ ）。 A. 由同一人统一办理 B. 只明确职责，不必制约 C. 职责权限明确，并相互分离、相互制约 D. 仅在年末临时分离 5. 单位对重大对外投资、资产处置和资金调度等重要经济业务事项，应当明确（ ）。 A. 只由执行人员决定的办法 B. 决策和执行相互监督、相互制约的程序 C. 事后由记账人员追认的程序 D. 只保留口头请示的方式 6. 会计人员收到不真实、不合法的原始凭证时，应当首先（ ）。 A. 不予受理 B. 直接据以记账 C. 自行改写真正内容 D. 要求财物保管人员签字后受理 7. 对弄虚作假、严重违法的原始凭证，会计人员在不予受理的同时还应当（ ）。 A. 立即销毁 B. 退给经办人员自行保管 C. 予以扣留并及时向单位领导人报告 D. 更正后直接入账 8. 发现账簿记录与实物、款项不符且超出会计人员职权范围时，会计人员应当（ ）。 A. 自行调整账簿使其相符 B. 暂不处理并等待年末 C. 要求保管人员自行赔偿 D. 立即向本单位领导报告，请求查明原因并处理 9. 对审批手续不全的财务收支，会计机构、会计人员应当（ ）。 A. 退回，要求补充、更正 B. 先办理再补手续 C. 直接拒绝且不得补正 D. 交由财物保管人员审批 10. 对违反单位内部会计管理制度的经济活动，制止和纠正无效时，会计机构、会计人员应当（ ）。 A. 继续办理 B. 向单位领导人报告，请求处理 C. 修改内部制度以迁就该活动 D. 仅在个人记录中注明 11. 下列最符合单位制定内部会计管理制度原则的是（ ）。 A. 完全照搬其他单位做法 B. 制定后不再检查和调整 C. 科学合理、便于操作和执行 D. 只规范少数会计岗位 12. 明确内部牵制制度的原则、组织分工、出纳岗位职责和限制条件，属于（ ）。 A. 原始记录管理制度 B. 计量验收制度 C. 财务会计分析制度 D. 内部牵制制度 13. 企业内部控制目标中，与会计信息直接相关的是合理保证（ ）。 A. 财务报告及相关信息真实完整 B. 所有经营决策均无风险 C. 任何控制都不发生成本 D. 全体员工职责完全相同 14. 企业在全面控制的基础上关注重要业务事项和高风险领域，体现的内部控制原则是（ ）。 A. 全面性原则 B. 重要性原则 C. 适应性原则 D. 成本效益原则 15. 关于内部审计特点的表述，正确的是（ ）。 A. 审计机构必须设在单位外部 B. 审计结果必须全部对外公开 C. 更侧重经营过程是否有效及制度是否得到遵守与执行 D. 审计意见只能是强制性命令 二、多项选择题（本大题共15题，每题3分，共45分） 16. 关于单位内部会计监督的表述，正确的有（ ）。 A. 监督主体是各单位的会计机构、会计人员 B. 监督通过会计手段实施 C. 监督关注经济活动的合法性、合理性和有效性 D. 监督对象是单位人员的全部个人事务 17. 会计机构、会计人员进行单位内部会计监督可以依据的有（ ）。 A. 财经法律、法规、规章 B. 会计法律、法规和国家统一会计制度 C. 单位依法制定的内部会计管理制度 D. 单位内部的预算、财务计划、经济计划和业务计划 18. 单位内部会计监督制度应当明确的要求有（ ）。 A. 记账人员与审批、经办、财物保管人员相互分离、相互制约 B. 重要经济业务事项决策和执行相互监督、相互制约的程序 C. 重要经济业务事项由一人同时决策和执行 D. 对会计资料定期进行内部审计的办法和程序 19. 会计机构、会计人员审核原始凭证时，处理正确的有（ ）。 A. 对不真实、不合法的原始凭证不予受理 B. 对记载不完整的原始凭证直接据以记账 C. 对记载不明确、不完整的原始凭证退回并要求更正、补充 D. 对存在问题的原始凭证由会计人员自行改写 20. 对弄虚作假、严重违法的原始凭证，会计机构、会计人员除不予受理外，还应当（ ）。 A. 交回经办人员自行保存 B. 予以扣留 C. 修改凭证内容后办理 D. 及时向单位领导人报告 21. 对会计账簿和财务报表实施内部监督时，应当制止和纠正的行为有（ ）。 A. 伪造、变造、故意销毁会计账簿或者账外设账 B. 指使、强令编造或者篡改财务报告 C. 根据真实账簿记录编制财务报表 D. 按规定核对账簿与有关资料 22. 会计机构、会计人员对财产物资实施内部监督时，应当开展的工作有（ ）。 A. 将所有账实不符事项留到年末处理 B. 对超出职权范围的差异自行决定处理结果 C. 对实物、款项进行监督 D. 督促建立并严格执行财产清查制度 23. 发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符时，正确的处理有（ ）。 A. 按规定有权自行处理的，应当及时处理 B. 无权处理的，由会计人员自行确定责任人并结案 C. 无权处理的，应当立即向单位负责人报告 D. 报告后请求查明原因并作出处理 24. 会计机构、会计人员对单位财务收支实施内部监督时，做法正确的有（ ）。 A. 审批手续不全的财务收支先办理后补手续 B. 审批手续不全的财务收支退回，要求补充、更正 C. 对违反规定不纳入单位统一会计核算的财务收支予以制止和纠正 D. 对违反单位内部会计管理制度的经济活动制止纠正无效时，向单位领导人报告 25. 会计机构、会计人员应当监督执行情况的单位内部计划有（ ）。 A. 员工个人休闲计划 B. 预算和财务计划 C. 经济计划和业务计划 D. 员工家庭消费计划 26. 单位制定内部会计管理制度应当遵循的原则有（ ）。 A. 体现本单位生产经营和业务管理的特点与要求 B. 完全照搬其他单位制度而不考虑本单位实际 C. 制度制定后不再检查和完善 D. 定期检查执行情况，并根据管理需要不断完善 27. 单位内部会计管理体系的主要内容包括（ ）。 A. 单位领导人、总会计师对会计工作的领导职责 B. 会计部门及其负责人的职责和权限 C. 会计部门与其他职能部门的关系 D. 员工个人兴趣爱好的登记办法 28. 属于单位内部会计管理制度的有（ ）。 A. 会计人员岗位责任制度 B. 内部牵制制度 C. 产品市场推广制度 D. 稽核制度 29. 财产清查制度可以规定的内容有（ ）。 A. 财产清查的范围和组织 B. 财产清查的期限和方法 C. 财产清查中发现问题的处理办法 D. 财产管理人员的奖惩办法 30. 关于单位内部审计的表述，正确的有（ ）。 A. 是单位内部独立客观的监督和评价活动 B. 审计机构和审计人员必须设置在本单位之外 C. 可审查评价财务收支、其他经营活动和内部控制的适当性、合法性与有效性 D. 审计意见只能以强制性命令形式提出 三、判断题（本大题共15题，每题1分，共15分。正确的判断为“√”，错误的判断为“×”） 31. 单位内部会计监督是会计机构、会计人员依法通过会计手段，对经济活动的合法性、合理性和有效性实施的监督。 32. 单位负责人只是内部会计监督的对象，不负责内部会计监督制度的组织实施。 33. 记账人员可以兼任同一经济业务事项的审批人员，以提高处理效率。 34. 单位内部会计监督制度应明确财产清查的范围、期限和组织程序。 35. 记载不明确、不完整的原始凭证，应退回并要求经办人员更正、补充。 36. 对弄虚作假、严重违法的原始凭证，只要不予受理即可，无须扣留和报告。 37. 对审批手续不全的财务收支，可以先办理，事后再补齐手续。 38. 会计机构、会计人员应当监督单位预算、财务计划、经济计划和业务计划的执行情况。 39. 发现账簿记录与实物、款项及有关资料不相符且无权处理的，会计人员应立即向单位负责人报告。 40. 单位内部会计管理制度一经制定，无论管理需要如何变化都不得修改。 41. 全面性原则要求企业内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，并覆盖各种业务和事项。 42. 成本效益原则要求企业不计实施成本，采用控制措施越多越好。 43. 企业对重大业务和事项可以由任何一名管理人员单独决策。 44. 企业财产保护控制可以采取财产记录、实物保管、定期盘点和账实核对等措施。 45. 内部审计可以通过审查和评价财务收支、其他经营活动及内部控制，促进单位目标实现。 四、不定项选择题（本题共1题，含5小问，每小问2分，共10分） 46. 甲公司完善内部会计监督制度时发现：采购业务由同一名员工同时经办、审批并登记账簿；一张报销凭证存在弄虚作假且情节严重的问题；盘点时账簿记录与实物不符，会计人员无权自行处理；一项重大资产处置由部门负责人个人决定并直接执行；内部审计机构随后对有关制度的执行情况和经营过程进行了检查评价。 （1）采购业务由同一名员工经办、审批并记账，主要违背了（ ）。 A. 适应性要求 B. 成本效益要求 C. 相关岗位相互分离、相互制约要求 D. 财务会计分析要求 （2）对该弄虚作假且情节严重的报销凭证，会计人员应采取的措施有（ ）。 A. 不予受理 B. 予以扣留 C. 及时向单位领导人报告 D. 修改内容后入账 （3）对无权自行处理的账实不符事项，会计人员正确的做法是（ ）。 A. 自行修改账簿 B. 要求保管人员私下调换实物 C. 等待下一次盘点 D. 立即向单位负责人报告，请求查明原因并处理 （4）针对该重大资产处置事项，公司应当完善的控制要求有（ ）。 A. 明确决策和执行相互监督、相互制约的程序 B. 允许部门负责人随时改变既定决策 C. 实行集体决策审批或者联签制度 D. 取消有关岗位的职责权限划分 （5）内部审计机构检查制度执行情况和经营过程，最能体现内部审计的哪一特点（ ）。 A. 只检查原始凭证格式 B. 更侧重经营过程是否有效以及制度是否得到遵守与执行 C. 取代会计机构全部工作 D. 只负责财产实物保管 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《财经法规与会计职业道德》（冀科版） 模块1 会计法规 任务4 进行会计核算，实行会计监督（2）会计内部监督 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单项选择题（本大题共15题，每题2分，共30分） 1. 单位内部会计监督的主体是（ ）。 A. 单位全体业务人员 B. 各单位的会计机构、会计人员 C. 单位的财物保管人员 D. 单位的所有经办人员 【答案】B 【解析】单位内部会计监督的主体是各单位的会计机构、会计人员。 2. 单位内部会计监督的对象是（ ）。 A. 会计人员的个人生活 B. 财物保管人员的全部行为 C. 单位负责人的个人事务 D. 单位的经济活动 【答案】D 【解析】单位内部会计监督是会计机构、会计人员通过会计手段对本单位经济活动实施的监督，其对象是单位的经济活动。 3. 对本单位内部会计监督制度的建立及有效实施承担最终责任的是（ ）。 A. 单位负责人 B. 记账人员 C. 经办人员 D. 财物保管人员 【答案】A 【解析】单位负责人负责单位内部会计监督制度的组织实施，并对该制度的建立及有效实施承担最终责任。 4. 按照单位内部会计监督制度的基本要求，记账人员与经济业务事项的审批人员、经办人员、财物保管人员之间应当（ ）。 A. 由同一人统一办理 B. 只明确职责，不必制约 C. 职责权限明确，并相互分离、相互制约 D. 仅在年末临时分离 【答案】C 【解析】记账人员与审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。 5. 单位对重大对外投资、资产处置和资金调度等重要经济业务事项，应当明确（ ）。 A. 只由执行人员决定的办法 B. 决策和执行相互监督、相互制约的程序 C. 事后由记账人员追认的程序 D. 只保留口头请示的方式 【答案】B 【解析】单位内部会计监督制度应明确重要经济业务事项决策和执行相互监督、相互制约的程序。 6. 会计人员收到不真实、不合法的原始凭证时，应当首先（ ）。 A. 不予受理 B. 直接据以记账 C. 自行改写真正内容 D. 要求财物保管人员签字后受理 【答案】A 【解析】对不真实、不合法的原始凭证，会计机构、会计人员不予受理。 7. 对弄虚作假、严重违法的原始凭证，会计人员在不予受理的同时还应当（ ）。 A. 立即销毁 B. 退给经办人员自行保管 C. 予以扣留并及时向单位领导人报告 D. 更正后直接入账 【答案】C 【解析】对弄虚作假、严重违法的原始凭证，应在不予受理的同时予以扣留，并及时向单位领导人报告，请求查明原因、追究当事人的责任。 8. 发现账簿记录与实物、款项不符且超出会计人员职权范围时，会计人员应当（ ）。 A. 自行调整账簿使其相符 B. 暂不处理并等待年末 C. 要求保管人员自行赔偿 D. 立即向本单位领导报告，请求查明原因并处理 【答案】D 【解析】账实不符事项超出会计机构、会计人员职权范围的，应立即向本单位领导报告，请求查明原因，作出处理。 9. 对审批手续不全的财务收支，会计机构、会计人员应当（ ）。 A. 退回，要求补充、更正 B. 先办理再补手续 C. 直接拒绝且不得补正 D. 交由财物保管人员审批 【答案】A 【解析】对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补充、更正。 10. 对违反单位内部会计管理制度的经济活动，制止和纠正无效时，会计机构、会计人员应当（ ）。 A. 继续办理 B. 向单位领导人报告，请求处理 C. 修改内部制度以迁就该活动 D. 仅在个人记录中注明 【答案】B 【解析】对违反单位内部会计管理制度的经济活动，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应向单位领导人报告，请求处理。 11. 下列最符合单位制定内部会计管理制度原则的是（ ）。 A. 完全照搬其他单位做法 B. 制定后不再检查和调整 C. 科学合理、便于操作和执行 D. 只规范少数会计岗位 【答案】C 【解析】内部会计管理制度应科学、合理，便于操作和执行，并应定期检查、不断完善。 12. 明确内部牵制制度的原则、组织分工、出纳岗位职责和限制条件，属于（ ）。 A. 原始记录管理制度 B. 计量验收制度 C. 财务会计分析制度 D. 内部牵制制度 【答案】D 【解析】内部牵制制度包括其原则、组织分工、出纳岗位的职责和限制条件，以及有关岗位的职责和权限。 13. 企业内部控制目标中，与会计信息直接相关的是合理保证（ ）。 A. 财务报告及相关信息真实完整 B. 所有经营决策均无风险 C. 任何控制都不发生成本 D. 全体员工职责完全相同 【答案】A 【解析】企业内部控制目标包括合理保证财务报告及相关信息真实完整。 14. 企业在全面控制的基础上关注重要业务事项和高风险领域，体现的内部控制原则是（ ）。 A. 全面性原则 B. 重要性原则 C. 适应性原则 D. 成本效益原则 【答案】B 【解析】重要性原则要求内部控制在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。 15. 关于内部审计特点的表述，正确的是（ ）。 A. 审计机构必须设在单位外部 B. 审计结果必须全部对外公开 C. 更侧重经营过程是否有效及制度是否得到遵守与执行 D. 审计意见只能是强制性命令 【答案】C 【解析】内部审计机构和人员设在本单位内部，内容更侧重经营过程是否有效以及各项制度是否得到遵守与执行，其意见以建议性意见为主。 二、多项选择题（本大题共15题，每题3分，共45分） 16. 关于单位内部会计监督的表述，正确的有（ ）。 A. 监督主体是各单位的会计机构、会计人员 B. 监督通过会计手段实施 C. 监督关注经济活动的合法性、合理性和有效性 D. 监督对象是单位人员的全部个人事务 【答案】ABC 【解析】单位内部会计监督由各单位的会计机构、会计人员通过会计手段实施，监督本单位经济活动的合法性、合理性和有效性；个人事务不属于其监督对象。 17. 会计机构、会计人员进行单位内部会计监督可以依据的有（ ）。 A. 财经法律、法规、规章 B. 会计法律、法规和国家统一会计制度 C. 单位依法制定的内部会计管理制度 D. 单位内部的预算、财务计划、经济计划和业务计划 【答案】ABCD 【解析】财经法律法规规章、会计法律法规和国家统一会计制度、单位内部会计管理制度以及单位内部各项计划，均可作为内部会计监督的依据。 18. 单位内部会计监督制度应当明确的要求有（ ）。 A. 记账人员与审批、经办、财物保管人员相互分离、相互制约 B. 重要经济业务事项决策和执行相互监督、相互制约的程序 C. 重要经济业务事项由一人同时决策和执行 D. 对会计资料定期进行内部审计的办法和程序 【答案】ABD 【解析】内部会计监督制度应明确岗位分离制约、重要经济业务决策与执行的监督制约程序，以及会计资料定期内部审计办法和程序；不得由一人同时决策和执行重要事项。 19. 会计机构、会计人员审核原始凭证时，处理正确的有（ ）。 A. 对不真实、不合法的原始凭证不予受理 B. 对记载不完整的原始凭证直接据以记账 C. 对记载不明确、不完整的原始凭证退回并要求更正、补充 D. 对存在问题的原始凭证由会计人员自行改写 【答案】AC 【解析】不真实、不合法的原始凭证不予受理；记载不明确、不完整的原始凭证应退回，要求经办人员更正、补充，不能直接记账或由会计人员自行改写。 20. 对弄虚作假、严重违法的原始凭证，会计机构、会计人员除不予受理外，还应当（ ）。 A. 交回经办人员自行保存 B. 予以扣留 C. 修改凭证内容后办理 D. 及时向单位领导人报告 【答案】BD 【解析】对弄虚作假、严重违法的原始凭证，应在不予受理的同时予以扣留，并及时向单位领导人报告，请求查明原因。 21. 对会计账簿和财务报表实施内部监督时，应当制止和纠正的行为有（ ）。 A. 伪造、变造、故意销毁会计账簿或者账外设账 B. 指使、强令编造或者篡改财务报告 C. 根据真实账簿记录编制财务报表 D. 按规定核对账簿与有关资料 【答案】AB 【解析】伪造、变造、故意销毁会计账簿、账外设账以及指使、强令编造或篡改财务报告，均属于内部监督中应制止和纠正的行为。 22. 会计机构、会计人员对财产物资实施内部监督时，应当开展的工作有（ ）。 A. 将所有账实不符事项留到年末处理 B. 对超出职权范围的差异自行决定处理结果 C. 对实物、款项进行监督 D. 督促建立并严格执行财产清查制度 【答案】CD 【解析】对财产物资的内部监督包括监督实物、款项，并督促建立和严格执行财产清查制度；账实不符事项应按权限及时处理。 23. 发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符时，正确的处理有（ ）。 A. 按规定有权自行处理的，应当及时处理 B. 无权处理的，由会计人员自行确定责任人并结案 C. 无权处理的，应当立即向单位负责人报告 D. 报告后请求查明原因并作出处理 【答案】ACD 【解析】账实不符事项在会计机构、会计人员职权范围内的应及时处理；无权处理的，应立即向单位负责人报告，请求查明原因并作出处理。 24. 会计机构、会计人员对单位财务收支实施内部监督时，做法正确的有（ ）。 A. 审批手续不全的财务收支先办理后补手续 B. 审批手续不全的财务收支退回，要求补充、更正 C. 对违反规定不纳入单位统一会计核算的财务收支予以制止和纠正 D. 对违反单位内部会计管理制度的经济活动制止纠正无效时，向单位领导人报告 【答案】BCD 【解析】审批手续不全的财务收支应退回补充、更正；未纳入统一核算的财务收支应制止和纠正；违反内部会计管理制度且制止纠正无效的，应向单位领导人报告。 25. 会计机构、会计人员应当监督执行情况的单位内部计划有（ ）。 A. 员工个人休闲计划 B. 预算和财务计划 C. 经济计划和业务计划 D. 员工家庭消费计划 【答案】BC 【解析】会计机构、会计人员应监督单位制定的预算、财务计划、经济计划和业务计划的执行情况；员工个人或家庭计划不属于监督内容。 26. 单位制定内部会计管理制度应当遵循的原则有（ ）。 A. 体现本单位生产经营和业务管理的特点与要求 B. 完全照搬其他单位制度而不考虑本单位实际 C. 制度制定后不再检查和完善 D. 定期检查执行情况，并根据管理需要不断完善 【答案】AD 【解析】内部会计管理制度应体现本单位特点和要求，定期检查执行情况，并根据管理需要和执行中的问题不断完善。 27. 单位内部会计管理体系的主要内容包括（ ）。 A. 单位领导人、总会计师对会计工作的领导职责 B. 会计部门及其负责人的职责和权限 C. 会计部门与其他职能部门的关系 D. 员工个人兴趣爱好的登记办法 【答案】ABC 【解析】单位内部会计管理体系包括有关领导的会计工作职责、会计部门及负责人的职责权限、会计部门与其他职能部门的关系以及会计核算组织形式等。 28. 属于单位内部会计管理制度的有（ ）。 A. 会计人员岗位责任制度 B. 内部牵制制度 C. 产品市场推广制度 D. 稽核制度 【答案】ABD 【解析】会计人员岗位责任制度、内部牵制制度和稽核制度均属于单位内部会计管理制度；产品市场推广制度不属于内部会计管理制度。 29. 财产清查制度可以规定的内容有（ ）。 A. 财产清查的范围和组织 B. 财产清查的期限和方法 C. 财产清查中发现问题的处理办法 D. 财产管理人员的奖惩办法 【答案】ABCD 【解析】财产清查制度的主要内容包括清查范围、组织、期限、方法、发现问题的处理办法以及财产管理人员的奖惩办法。 30. 关于单位内部审计的表述，正确的有（ ）。 A. 是单位内部独立客观的监督和评价活动 B. 审计机构和审计人员必须设置在本单位之外 C. 可审查评价财务收支、其他经营活动和内部控制的适当性、合法性与有效性 D. 审计意见只能以强制性命令形式提出 【答案】AC 【解析】内部审计是单位内部独立客观的监督和评价活动，由本单位内部审计机构和人员实施，可审查评价财务收支、经营活动及内部控制，其意见以建议性意见为主。 三、判断题（本大题共15题，每题1分，共15分。正确的判断为“√”，错误的判断为“×”） 31. 单位内部会计监督是会计机构、会计人员依法通过会计手段，对经济活动的合法性、合理性和有效性实施的监督。 【答案】√ 【解析】该表述符合单位内部会计监督的概念。 32. 单位负责人只是内部会计监督的对象，不负责内部会计监督制度的组织实施。 【答案】× 【解析】单位负责人负责本单位内部会计监督制度的组织实施，并对制度的建立及有效实施承担最终责任。 33. 记账人员可以兼任同一经济业务事项的审批人员，以提高处理效率。 【答案】× 【解析】记账人员与审批人员的职责权限应明确，并相互分离、相互制约。 34. 单位内部会计监督制度应明确财产清查的范围、期限和组织程序。 【答案】√ 【解析】明确财产清查的范围、期限和组织程序是单位内部会计监督制度的基本要求之一。 35. 记载不明确、不完整的原始凭证，应退回并要求经办人员更正、补充。 【答案】√ 【解析】对记载不明确、不完整的原始凭证，应予以退回，要求经办人员更正、补充。 36. 对弄虚作假、严重违法的原始凭证，只要不予受理即可，无须扣留和报告。 【答案】× 【解析】除不予受理外，还应扣留该原始凭证，并及时向单位领导人报告。 37. 对审批手续不全的财务收支，可以先办理，事后再补齐手续。 【答案】× 【解析】审批手续不全的财务收支应退回，要求补充、更正，不能先行办理。 38. 会计机构、会计人员应当监督单位预算、财务计划、经济计划和业务计划的执行情况。 【答案】√ 【解析】监督单位内部各项计划的执行情况属于会计机构、会计人员的监督职责。 39. 发现账簿记录与实物、款项及有关资料不相符且无权处理的，会计人员应立即向单位负责人报告。 【答案】√ 【解析】对无权处理的账实不符事项，应立即报告单位负责人，请求查明原因并作出处理。 40. 单位内部会计管理制度一经制定，无论管理需要如何变化都不得修改。 【答案】× 【解析】单位应根据管理需要和制度执行中出现的问题不断完善内部会计管理制度。 41. 全面性原则要求企业内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，并覆盖各种业务和事项。 【答案】√ 【解析】该表述符合企业内部控制全面性原则。 42. 成本效益原则要求企业不计实施成本，采用控制措施越多越好。 【答案】× 【解析】成本效益原则要求权衡实施成本与预期效益，以适当成本实现有效控制。 43. 企业对重大业务和事项可以由任何一名管理人员单独决策。 【答案】× 【解析】重大业务和事项应实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独决策或擅自改变集体决策。 44. 企业财产保护控制可以采取财产记录、实物保管、定期盘点和账实核对等措施。 【答案】√ 【解析】这些措施均属于财产保护控制，用于确保财产安全。 45. 内部审计可以通过审查和评价财务收支、其他经营活动及内部控制，促进单位目标实现。 【答案】√ 【解析】内部审计是单位内部独立客观的监督和评价活动，通过相关审查评价促进单位目标实现。 四、不定项选择题（本题共1题，含5小问，每小问2分，共10分） 46. 甲公司完善内部会计监督制度时发现：采购业务由同一名员工同时经办、审批并登记账簿；一张报销凭证存在弄虚作假且情节严重的问题；盘点时账簿记录与实物不符，会计人员无权自行处理；一项重大资产处置由部门负责人个人决定并直接执行；内部审计机构随后对有关制度的执行情况和经营过程进行了检查评价。 （1）采购业务由同一名员工经办、审批并记账，主要违背了（ ）。 A. 适应性要求 B. 成本效益要求 C. 相关岗位相互分离、相互制约要求 D. 财务会计分析要求 【答案】C 【解析】记账人员与审批人员、经办人员等岗位的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。 （2）对该弄虚作假且情节严重的报销凭证，会计人员应采取的措施有（ ）。 A. 不予受理 B. 予以扣留 C. 及时向单位领导人报告 D. 修改内容后入账 【答案】ABC 【解析】对弄虚作假、严重违法的原始凭证，应不予受理，同时扣留并及时报告，请求查明原因、追究责任。 （3）对无权自行处理的账实不符事项，会计人员正确的做法是（ ）。 A. 自行修改账簿 B. 要求保管人员私下调换实物 C. 等待下一次盘点 D. 立即向单位负责人报告，请求查明原因并处理 【答案】D 【解析】发现账实不符且无权处理时，应立即向单位负责人报告，请求查明原因并作出处理。 （4）针对该重大资产处置事项，公司应当完善的控制要求有（ ）。 A. 明确决策和执行相互监督、相互制约的程序 B. 允许部门负责人随时改变既定决策 C. 实行集体决策审批或者联签制度 D. 取消有关岗位的职责权限划分 【答案】AC 【解析】重要经济业务事项应明确决策与执行相互监督、相互制约的程序；重大业务和事项应实行集体决策审批或者联签制度。 （5）内部审计机构检查制度执行情况和经营过程，最能体现内部审计的哪一特点（ ）。 A. 只检查原始凭证格式 B. 更侧重经营过程是否有效以及制度是否得到遵守与执行 C. 取代会计机构全部工作 D. 只负责财产实物保管 【答案】B 【解析】内部审计内容更侧重经营过程是否有效、各项制度是否得到遵守与执行。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $