《财经法规与会计职业道德》（冀科版）期末复习卷（10）（原卷版+解析版）

《财经法规与会计职业道德》（冀科版） 期末复习卷（10） 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单项选择题（本大题共15题，每题2分，共30分） 1. 会计人员自我修养的途径之一是（ ）。 A. 放松自律 B. 慎独慎欲 C. 只重技能 D. 回避规范 2. 对执业中严重违法的机构或个人吊销执业资格，强制其退出会计市场，属于（ ）。 A. 会计市场准入管理 B. 会计市场运行管理 C. 会计市场退出管理 D. 行业自律管理 3. 开户单位取得现金收入后，原则上应当（ ）。 A. 于月末统一送存开户银行 B. 由业务部门自行保管 C. 直接用于本单位各项支出 D. 于当日送存开户银行 4. 按照税法的功能作用分类，规定税收法律关系实体权利、义务的法律规范属于（ ）。 A. 税收实体法 B. 税收程序法 C. 国际税法 D. 外国税法 5. 国家预算原则中，预算收支起讫有效期限通常为一年的原则是下列哪一项？（ ） A. 统一性原则 B. 年度性原则 C. 可靠性原则 D. 完整性原则 6. 除会计师事务所外，从事代理记账业务的机构应先取得（ ）。 A. 会计专业技术资格证书 B. 银行开户许可证 C. 代理记账许可证书 D. 内部审计资格证书 7. 关于现金支票用途的表述，正确的是（ ）。 A. 只能用于转账 B. 可以用于转账和支取现金 C. 只能用于异地汇兑 D. 只能用于支取现金 8. 委托加工应税消费品的受托方为个人时，消费税的缴纳方式是（ ）。 A. 由委托方收回后缴纳 B. 由个人受托方交货时代收代缴 C. 由海关在提货时代征 D. 一律免征消费税 9. 政府采购在经济萧条时加大采购以刺激市场需求，主要体现的功能是（ ）。 A. 保护采购文件 B. 强化宏观调控 C. 限制供应商参与 D. 延长采购周期 10. 企业进行会计确认、计量和报告时，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用，体现的是（ ）。 A. 重要性 B. 相关性 C. 谨慎性 D. 实质重于形式 11. 下列金额中，属于定额银行本票面额的是（ ）。 A. 2000元 B. 8000元 C. 20000元 D. 10000元 12. 个人所得税的征税对象是个人取得的（ ）。 A. 各项应税所得 B. 全部消费支出 C. 企业利润总额 D. 单位营业收入 13. 会计工作的政府监督实施主体是（ ）。 A. 会计师事务所 B. 财政部门 C. 单位内部审计机构 D. 社会公众 14. 开证行决定受理开证业务时，向申请人收取的保证金不得低于开证金额的（ ）。 A. 5％ B. 10％ C. 20％ D. 15％ 15. 对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的处理，正确的是（ ）。 A. 只进行批评教育，不涉及罚款 B. 一律并处1万元以上5万元以下罚款 C. 只由公安机关吊销营业执照 D. 由税务机关收缴发票、没收非法所得，可以并处1万元以下罚款 二、多项选择题（本大题共15题，每题3分，共45分） 16. 下列会导致票据无效的情形有（ ）。 A. 原记载人更改其他可更改事项并在更改处签章证明 B. 更改票据的出票日期 C. 票据的出票人签章不符合规定 D. 票据金额中文大写与阿拉伯数码不一致 17. 关于税收概念的表述，正确的有（ ）。 A. 税收是国家取得财政收入的一种特定分配形式 B. 税收是纳税人自愿向国家提供的等价交换 C. 税收体现国家与纳税人在征税、纳税利益分配上的特殊关系 D. 税收以国家政治权力为依托 18. 各级政府、各部门、各单位存在下列行为时，应责令改正，并对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员给予撤职、开除处分的有（ ）。 A. 未依照规定对有关预算事项进行公开和说明 B. 违反规定举借债务或者为他人债务提供担保 C. 违反法律、法规规定改变预算收入上缴方式 D. 挪用重点支出资金 19. 开展会计职业道德教育有利于（ ）。 A. 培养会计职业道德情感 B. 树立会计职业道德观念 C. 替代会计职业道德继续教育 D. 提高会计职业道德水平 20. 财政部门实施的会计监督检查主要包括（ ）。 A. 会计信息质量检查 B. 会计师事务所执业质量检查 C. 对会计行业自律组织的监督、指导 D. 对所有单位会计人员任免的直接管理 21. 银行在银行结算账户开立过程中，属于违法行为的有（ ）。 A. 违反规定为存款人多头开立银行结算账户 B. 对个人开户证明文件进行真实性、完整性、合规性审查 C. 按规定在开户后办理备案 D. 明知或应知是单位资金而允许以自然人名称开立账户存储 22. 按照2018年5月1日起执行的政策，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。 A. 用于免征增值税项目的购进货物 B. 非正常损失的购进货物及相关劳务、交通运输服务 C. 购进的旅客运输服务 D. 购进的居民日常服务 23. 社会各界监督与配合会计职业道德建设时，应当体现哪些要求？（ ） A. 由新闻媒体单独决定职业道德惩戒结论 B. 各有关部门结合本系统、本行业特点制定具体执行要求 C. 认真抓好督促检查工作 D. 重视群众和新闻媒体的监督作用 24. 设立代理记账机构应当符合的条件有（ ）。 A. 为依法设立的企业 B. 会计专职从业人员不少于2名 C. 会计专职从业人员不少于3名 D. 主管代理记账业务的负责人具有会计师以上专业技术职务资格且为专职从业人员 25. 关于银行汇票概念及当事人的表述，正确的有（ ）。 A. 银行汇票由申请人承诺自己付款 B. 银行汇票由出票银行签发 C. 出票银行是银行汇票的付款人 D. 银行汇票按照出票金额而非实际结算金额付款 26. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应就下列所得缴纳企业所得税的有（ ）。 A. 所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得 B. 发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得 C. 与境内机构、场所没有实际联系的境外所得 D. 全部境外所得，不论是否有关联 27. 下列要求属于会计信息质量要求的有（ ）。 A. 可靠性 B. 相关性 C. 实质重于形式 D. 及时性 28. 付款人在托收承付承付期内，可以提出全部或部分拒绝付款的情形有（ ）。 A. 未签订买卖合同或者合同未订明托收承付结算方式 B. 未按合同规定的到货地址发货 C. 货物完全符合合同且货款尚未支付 D. 货款已经支付或者计算有错误 29. 下列情形中，纳税人应当依法办理自行申报的有（ ）。 A. 取得综合所得需要办理汇算清缴 B. 取得境外所得 C. 因移居境外注销中国户籍 D. 已由扣缴义务人正常扣缴且无其他申报情形 30. 财政部门实施会计监督检查的内容包括（ ）。 A. 社会公众是否对单位经营成果表示满意 B. 单位是否依法设置会计账簿以及是否存在账外设账 C. 会计资料的真实性、完整性 D. 会计核算是否符合法律、行政法规和国家统一会计制度 三、判断题（本大题共15题，每题1分，共15分。正确的判断为“√”，错误的判断为“×”） 31. 决算是对年度预算执行结果的会计报告，是预算执行的总结，也是国家管理预算活动的最后一道程序。 32. 除法律规定或经单位规定程序批准外，会计人员不得向外界提供或者泄露单位商业秘密和相关会计信息。 33. 会计行政法规的制定依据是《会计法》。 34. 商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑。 35. 黄酒、啤酒和成品油属于从量定额计税的列举项目。 36. 县级以上各级人民代表大会常务委员会审查本级决算草案时，不需要结合本级政府提出的上一年度预算执行和其他财政收支的审计工作报告。 37. 会计专业技术人员继续教育内容中的专业科目包括会计职业道德相关知识。 38. 不具有会计专业技术资格但从事会计工作的人员，应自从事会计工作的次年开始参加继续教育。 39. 转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款提出的撤销或退汇。 40. 非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当依法办理自行申报。（ ） 41. 地方性会计法规可以与会计部门规章存在不一致，只要符合本地区实际情况即可。 42. 出票人完成商业汇票出票行为后，付款人无需承兑即当然成为汇票主债务人。 43. 税收的首要职能是调控经济运行。 44. 谨慎性要求企业可以高估资产或者收益，但不得低估负债或者费用。 45. 不符合规定的发票，经单位负责人签字后可以作为财务报销凭证。（ ） 四、不定项选择题（本题共1题，含5小问，每小问2分，共10分） 46. 甲公司为从事生产、经营的纳税人，因当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后不足以缴纳税款，拟申请延期缴纳。此前，甲公司采用数据电文方式办理纳税申报，并委托某税务代理机构代办部分纳税事项。后税务机关在税务检查中发现甲公司账目混乱、费用凭证残缺不全，难以查账，并有转移应纳税商品的迹象，遂责令其限期缴纳税款并要求提供纳税担保。甲公司未能提供担保，税务机关经批准冻结其相当于应纳税款的银行存款。甲公司对冻结存款措施不服，同时咨询能否由税务代理机构代为申请税务行政复议。 （1）甲公司因特殊困难申请延期缴纳税款，最长不得超过（ ）。 A. 3个月 B. 1个月 C. 2个月 D. 6个月 （2）根据案例，下列关于甲公司申请延期缴纳税款的判断中，正确的有（ ）。 A. 当期货币资金在扣除应付职工工资和社会保险费后不足以缴纳税款，属于法定特殊困难情形 B. 经有权税务机关批准后可以延期缴纳税款 C. 企业主观上希望延后安排资金即可取得延期资格 D. 任意经营亏损都自动取得延期资格 （3）税务机关发现甲公司账目混乱、费用凭证残缺不全且难以查账时，有权采取的处理是（ ）。 A. 免除其纳税义务 B. 直接吊销营业资格 C. 核定其应纳税额 D. 由代理机构自行定税 （4）关于税务机关冻结甲公司相当于应纳税款的银行存款，下列说法正确的有（ ）。 A. 纳税人不能提供纳税担保时，经县以上税务局（分局）局长批准可以采取 B. 冻结金额应当相当于应纳税款 C. 纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除保全措施 D. 该措施属于税收强制执行措施的一种 （5）关于甲公司委托税务代理机构办理事项，下列说法正确的有（ ）。 A. 税务代理机构可以代理应由税务机关行使的行政职权 B. 可以委托办理纳税申报或扣缴税款报告 C. 可以委托申请税务行政复议或税务行政诉讼 D. 税务代理应以纳税人自愿委托和自愿选择为前提 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《财经法规与会计职业道德》（冀科版） 期末复习卷（10） 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单项选择题（本大题共15题，每题2分，共30分） 1. 会计人员自我修养的途径之一是（ ）。 A. 放松自律 B. 慎独慎欲 C. 只重技能 D. 回避规范 【答案】B 【解析】会计人员自我修养的途径主要包括慎独慎欲、慎省慎微、自警自励。 2. 对执业中严重违法的机构或个人吊销执业资格，强制其退出会计市场，属于（ ）。 A. 会计市场准入管理 B. 会计市场运行管理 C. 会计市场退出管理 D. 行业自律管理 【答案】C 【解析】会计市场退出管理是财政部门对执业中违反相关法律的机构和个人进行处罚；情节严重的，吊销其执业资格，强制其退出市场。 3. 开户单位取得现金收入后，原则上应当（ ）。 A. 于月末统一送存开户银行 B. 由业务部门自行保管 C. 直接用于本单位各项支出 D. 于当日送存开户银行 【答案】D 【解析】开户单位的现金收入应于当日送存开户银行。 4. 按照税法的功能作用分类，规定税收法律关系实体权利、义务的法律规范属于（ ）。 A. 税收实体法 B. 税收程序法 C. 国际税法 D. 外国税法 【答案】A 【解析】税收实体法规定税收法律关系的实体权利、义务，主要确定税种及征收对象、税率等内容。 5. 国家预算原则中，预算收支起讫有效期限通常为一年的原则是下列哪一项？（ ） A. 统一性原则 B. 年度性原则 C. 可靠性原则 D. 完整性原则 【答案】B 【解析】年度性原则要求预算编制和实现有时间界定，预算年度是预算收支起讫的有效期限，通常为一年。 6. 除会计师事务所外，从事代理记账业务的机构应先取得（ ）。 A. 会计专业技术资格证书 B. 银行开户许可证 C. 代理记账许可证书 D. 内部审计资格证书 【答案】C 【解析】除会计师事务所外，机构须申请代理记账资格，经审查符合条件并领取代理记账许可证书后，方可从事代理记账业务。 7. 关于现金支票用途的表述，正确的是（ ）。 A. 只能用于转账 B. 可以用于转账和支取现金 C. 只能用于异地汇兑 D. 只能用于支取现金 【答案】D 【解析】现金支票只能用于支取现金，不能用于转账。 8. 委托加工应税消费品的受托方为个人时，消费税的缴纳方式是（ ）。 A. 由委托方收回后缴纳 B. 由个人受托方交货时代收代缴 C. 由海关在提货时代征 D. 一律免征消费税 【答案】A 【解析】委托个人加工应税消费品的，由委托方收回后缴纳消费税；受托方不是个人的，通常由受托方交货时代收代缴。 9. 政府采购在经济萧条时加大采购以刺激市场需求，主要体现的功能是（ ）。 A. 保护采购文件 B. 强化宏观调控 C. 限制供应商参与 D. 延长采购周期 【答案】B 【解析】政府采购的数额和内容会影响市场供求，经济萧条时加大政府采购可以刺激市场需求，体现强化宏观调控功能。 10. 企业进行会计确认、计量和报告时，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用，体现的是（ ）。 A. 重要性 B. 相关性 C. 谨慎性 D. 实质重于形式 【答案】C 【解析】谨慎性要求企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告时保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。 11. 下列金额中，属于定额银行本票面额的是（ ）。 A. 2000元 B. 8000元 C. 20000元 D. 10000元 【答案】D 【解析】定额银行本票的面额分为1000元、5000元、10000元和50000元四种。 12. 个人所得税的征税对象是个人取得的（ ）。 A. 各项应税所得 B. 全部消费支出 C. 企业利润总额 D. 单位营业收入 【答案】A 【解析】个人所得税以个人取得的各项应税所得作为征税对象，不以消费支出、企业利润或单位营业收入作为征税对象。 13. 会计工作的政府监督实施主体是（ ）。 A. 会计师事务所 B. 财政部门 C. 单位内部审计机构 D. 社会公众 【答案】B 【解析】国务院财政部门主管全国会计工作，县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。财政部门是会计工作的政府监督实施主体。 14. 开证行决定受理开证业务时，向申请人收取的保证金不得低于开证金额的（ ）。 A. 5％ B. 10％ C. 20％ D. 15％ 【答案】C 【解析】开证行受理开证业务时，应向申请人收取不低于开证金额20％的保证金。 15. 对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的处理，正确的是（ ）。 A. 只进行批评教育，不涉及罚款 B. 一律并处1万元以上5万元以下罚款 C. 只由公安机关吊销营业执照 D. 由税务机关收缴发票、没收非法所得，可以并处1万元以下罚款 【答案】D 【解析】非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没收非法所得，可以并处1万元以下罚款。 二、多项选择题（本大题共15题，每题3分，共45分） 16. 下列会导致票据无效的情形有（ ）。 A. 原记载人更改其他可更改事项并在更改处签章证明 B. 更改票据的出票日期 C. 票据的出票人签章不符合规定 D. 票据金额中文大写与阿拉伯数码不一致 【答案】BCD 【解析】更改票据的出票日期、出票人签章不符合规定、票据金额大小写不一致，均会导致票据无效；原记载人依法更改其他可更改事项并签章证明，不会导致票据无效。 17. 关于税收概念的表述，正确的有（ ）。 A. 税收是国家取得财政收入的一种特定分配形式 B. 税收是纳税人自愿向国家提供的等价交换 C. 税收体现国家与纳税人在征税、纳税利益分配上的特殊关系 D. 税收以国家政治权力为依托 【答案】ACD 【解析】税收由国家凭借政治权力无偿参与国民收入分配，体现国家与纳税人之间特殊的利益分配关系，不属于自愿的等价交换。 18. 各级政府、各部门、各单位存在下列行为时，应责令改正，并对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员给予撤职、开除处分的有（ ）。 A. 未依照规定对有关预算事项进行公开和说明 B. 违反规定举借债务或者为他人债务提供担保 C. 违反法律、法规规定改变预算收入上缴方式 D. 挪用重点支出资金 【答案】BD 【解析】违反规定举借债务或为他人债务提供担保、挪用重点支出资金等，应责令改正，并对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员给予撤职、开除处分。 19. 开展会计职业道德教育有利于（ ）。 A. 培养会计职业道德情感 B. 树立会计职业道德观念 C. 替代会计职业道德继续教育 D. 提高会计职业道德水平 【答案】ABD 【解析】开展会计职业道德教育有利于培养职业道德情感、树立职业道德观念、提高职业道德水平；它不能替代继续教育。 20. 财政部门实施的会计监督检查主要包括（ ）。 A. 会计信息质量检查 B. 会计师事务所执业质量检查 C. 对会计行业自律组织的监督、指导 D. 对所有单位会计人员任免的直接管理 【答案】ABC 【解析】财政部门实施的会计监督检查包括会计信息质量检查、会计师事务所执业质量检查，并依法加强对会计行业自律组织的监督、指导。会计人员任免由所在单位负责，因此A项错误。 21. 银行在银行结算账户开立过程中，属于违法行为的有（ ）。 A. 违反规定为存款人多头开立银行结算账户 B. 对个人开户证明文件进行真实性、完整性、合规性审查 C. 按规定在开户后办理备案 D. 明知或应知是单位资金而允许以自然人名称开立账户存储 【答案】AD 【解析】多头开户，以及明知或应知是单位资金仍允许以自然人名义开户存储，均属于银行在账户开立过程中的违法行为。 22. 按照2018年5月1日起执行的政策，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。 A. 用于免征增值税项目的购进货物 B. 非正常损失的购进货物及相关劳务、交通运输服务 C. 购进的旅客运输服务 D. 购进的居民日常服务 【答案】ABCD 【解析】用于免税项目、非正常损失项目以及购进旅客运输服务、居民日常服务等，均属于不得抵扣进项税额的项目。 23. 社会各界监督与配合会计职业道德建设时，应当体现哪些要求？（ ） A. 由新闻媒体单独决定职业道德惩戒结论 B. 各有关部门结合本系统、本行业特点制定具体执行要求 C. 认真抓好督促检查工作 D. 重视群众和新闻媒体的监督作用 【答案】BCD 【解析】会计职业道德建设是社会系统工程，需要有关部门结合实际制定要求、抓好督促检查，并重视群众和新闻媒体监督；媒体不能单独决定惩戒结论。 24. 设立代理记账机构应当符合的条件有（ ）。 A. 为依法设立的企业 B. 会计专职从业人员不少于2名 C. 会计专职从业人员不少于3名 D. 主管代理记账业务的负责人具有会计师以上专业技术职务资格且为专职从业人员 【答案】ACD 【解析】依法设立的企业、专职从业人员不少于3名，以及主管负责人具备相应资格并为专职从业人员，均是设立代理记账机构的条件；人数不少于2名不符合规定。 25. 关于银行汇票概念及当事人的表述，正确的有（ ）。 A. 银行汇票由申请人承诺自己付款 B. 银行汇票由出票银行签发 C. 出票银行是银行汇票的付款人 D. 银行汇票按照出票金额而非实际结算金额付款 【答案】BC 【解析】银行汇票由出票银行签发，出票银行是付款人，并在见票时按照实际结算金额无条件付款。 26. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应就下列所得缴纳企业所得税的有（ ）。 A. 所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得 B. 发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得 C. 与境内机构、场所没有实际联系的境外所得 D. 全部境外所得，不论是否有关联 【答案】AB 【解析】设有机构、场所的非居民企业，应就该机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在境外但与该机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税。 27. 下列要求属于会计信息质量要求的有（ ）。 A. 可靠性 B. 相关性 C. 实质重于形式 D. 及时性 【答案】ABCD 【解析】会计核算的信息质量要求包括可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性和及时性。题中四项均属于会计信息质量要求。 28. 付款人在托收承付承付期内，可以提出全部或部分拒绝付款的情形有（ ）。 A. 未签订买卖合同或者合同未订明托收承付结算方式 B. 未按合同规定的到货地址发货 C. 货物完全符合合同且货款尚未支付 D. 货款已经支付或者计算有错误 【答案】ABD 【解析】未签订合同或未约定托收承付、未按合同到货地址发货、货款已付或计算错误，均可成为全部或部分拒付的理由。 29. 下列情形中，纳税人应当依法办理自行申报的有（ ）。 A. 取得综合所得需要办理汇算清缴 B. 取得境外所得 C. 因移居境外注销中国户籍 D. 已由扣缴义务人正常扣缴且无其他申报情形 【答案】ABC 【解析】取得综合所得需要办理汇算清缴、取得境外所得、因移居境外注销中国户籍等情形，应依法办理自行申报。 30. 财政部门实施会计监督检查的内容包括（ ）。 A. 社会公众是否对单位经营成果表示满意 B. 单位是否依法设置会计账簿以及是否存在账外设账 C. 会计资料的真实性、完整性 D. 会计核算是否符合法律、行政法规和国家统一会计制度 【答案】BCD 【解析】财政部门实施会计监督检查的内容包括单位是否依法设置会计账簿及是否账外设账、会计资料的真实性和完整性、会计核算是否符合法律法规和国家统一会计制度等。社会公众是否满意不是财政部门会计监督检查的内容。 三、判断题（本大题共15题，每题1分，共15分。正确的判断为“√”，错误的判断为“×”） 31. 决算是对年度预算执行结果的会计报告，是预算执行的总结，也是国家管理预算活动的最后一道程序。 【答案】√ 【解析】该表述符合决算的含义。 32. 除法律规定或经单位规定程序批准外，会计人员不得向外界提供或者泄露单位商业秘密和相关会计信息。 【答案】√ 【解析】会计人员经常接触单位和客户秘密，应依法保密；除法律规定或经单位规定程序批准外，不得向外界提供或泄露相关会计信息。 33. 会计行政法规的制定依据是《会计法》。 【答案】√ 【解析】会计行政法规由国务院制定并发布，其制定依据是《会计法》。 34. 商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑。 【答案】√ 【解析】商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑，银行承兑汇票由银行承兑。 35. 黄酒、啤酒和成品油属于从量定额计税的列举项目。 【答案】√ 【解析】从量定额计税以销售数量为计税依据，列举项目为啤酒、黄酒、成品油。 36. 县级以上各级人民代表大会常务委员会审查本级决算草案时，不需要结合本级政府提出的上一年度预算执行和其他财政收支的审计工作报告。 【答案】× 【解析】县级以上各级人民代表大会常务委员会应当结合本级政府提出的上一年度预算执行和其他财政收支的审计工作报告，对本级决算草案进行审查。 37. 会计专业技术人员继续教育内容中的专业科目包括会计职业道德相关知识。 【答案】√ 【解析】继续教育内容包括公需科目和专业科目，专业科目中包括会计职业道德的专业知识。 38. 不具有会计专业技术资格但从事会计工作的人员，应自从事会计工作的次年开始参加继续教育。 【答案】√ 【解析】不具有会计专业技术资格但从事会计工作的人员，应自从事会计工作的次年开始参加继续教育。 39. 转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款提出的撤销或退汇。 【答案】√ 【解析】该表述符合汇兑撤销和退汇的规定。 40. 非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当依法办理自行申报。 【答案】√ 【解析】非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得，属于应依法办理自行申报的情形。 41. 地方性会计法规可以与会计部门规章存在不一致，只要符合本地区实际情况即可。 【答案】× 【解析】地方性会计法规应当在不与宪法、会计法律、行政法规和会计部门规章相抵触的前提下制定。 42. 出票人完成商业汇票出票行为后，付款人无需承兑即当然成为汇票主债务人。 【答案】× 【解析】出票行为不会当然约束付款人，付款人承兑后才成为汇票主债务人。 43. 税收的首要职能是调控经济运行。 【答案】× 【解析】在市场经济条件下，财政收入职能是税收的首要职能，调控经济运行是税收的重要职能。 44. 谨慎性要求企业可以高估资产或者收益，但不得低估负债或者费用。 【答案】× 【解析】谨慎性要求企业保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。题干表述与材料相反。 45. 不符合规定的发票，经单位负责人签字后可以作为财务报销凭证。 【答案】× 【解析】不符合规定的发票不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。 四、不定项选择题（本题共1题，含5小问，每小问2分，共10分） 46. 甲公司为从事生产、经营的纳税人，因当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后不足以缴纳税款，拟申请延期缴纳。此前，甲公司采用数据电文方式办理纳税申报，并委托某税务代理机构代办部分纳税事项。后税务机关在税务检查中发现甲公司账目混乱、费用凭证残缺不全，难以查账，并有转移应纳税商品的迹象，遂责令其限期缴纳税款并要求提供纳税担保。甲公司未能提供担保，税务机关经批准冻结其相当于应纳税款的银行存款。甲公司对冻结存款措施不服，同时咨询能否由税务代理机构代为申请税务行政复议。 （1）甲公司因特殊困难申请延期缴纳税款，最长不得超过（ ）。 A. 3个月 B. 1个月 C. 2个月 D. 6个月 【答案】A 【解析】纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不超过3个月。 （2）根据案例，下列关于甲公司申请延期缴纳税款的判断中，正确的有（ ）。 A. 当期货币资金在扣除应付职工工资和社会保险费后不足以缴纳税款，属于法定特殊困难情形 B. 经有权税务机关批准后可以延期缴纳税款 C. 企业主观上希望延后安排资金即可取得延期资格 D. 任意经营亏损都自动取得延期资格 【答案】AB 【解析】当期货币资金在扣除应付职工工资和社会保险费后不足以缴纳税款，属于法定特殊困难情形；纳税人应按规定报经有权税务机关批准。主观资金安排或一般经营亏损并不当然构成延期理由。 （3）税务机关发现甲公司账目混乱、费用凭证残缺不全且难以查账时，有权采取的处理是（ ）。 A. 免除其纳税义务 B. 直接吊销营业资格 C. 核定其应纳税额 D. 由代理机构自行定税 【答案】C 【解析】纳税人虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的，税务机关有权核定其应纳税额。 （4）关于税务机关冻结甲公司相当于应纳税款的银行存款，下列说法正确的有（ ）。 A. 纳税人不能提供纳税担保时，经县以上税务局（分局）局长批准可以采取 B. 冻结金额应当相当于应纳税款 C. 纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除保全措施 D. 该措施属于税收强制执行措施的一种 【答案】ABC 【解析】书面通知开户银行冻结纳税人金额相当于应纳税款的存款，属于税收保全措施而非强制执行措施；纳税人不能提供纳税担保时，经县以上税务局（分局）局长批准可以采取；纳税人在规定期限内缴纳税款的，应立即解除保全措施。 （5）关于甲公司委托税务代理机构办理事项，下列说法正确的有（ ）。 A. 税务代理机构可以代理应由税务机关行使的行政职权 B. 可以委托办理纳税申报或扣缴税款报告 C. 可以委托申请税务行政复议或税务行政诉讼 D. 税务代理应以纳税人自愿委托和自愿选择为前提 【答案】BCD 【解析】税务代理人可以接受委托办理纳税申报或扣缴税款报告，也可以申请税务行政复议或税务行政诉讼；税务代理以自愿委托和自愿选择为前提，但不能代理应由税务机关行使的行政职权，依法委托代理的除外。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $