《纳税实务》16.城市维护建设税、教育费附加计算与申报-山东省（春季高考）财税类 查漏补缺背诵手册（默写版+背诵版）

编写说明：本手册专为山东省春季高考财税类考生打造，聚焦备考阶段 “查漏补缺” 核心需求。内容紧扣考纲，精选高频考点与易错点，将复杂知识点拆解为易记内容，适配碎片化背诵场景，确保考点针对性与实用性，助力考生快速补齐知识短板。 本套内容是《纳税实务》的考纲背诵内容： 8.房产税、车船税、印花税计算与申报 （1）掌握城市维护建设税、教育费附加的计算。 山东省（春季高考）财税类 《纳税实务》查漏补缺背诵手册 16.城市维护建设税、教育费附加计算与申报 1.城市维护建设税应纳税额=（实际缴纳的____________+实际缴纳的____________）×适用税率。 2.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的____________税额。 3.纳税人所在地在市区的，城市维护建设税税率为____________。 4.纳税人所在地在县城、镇的，城市维护建设税税率为____________。 5.纳税人所在地不在市区、县城或镇的，城市维护建设税税率为____________。 6.城市维护建设税实行____________。 7.城市维护建设税随增值税、消费税____________。 8.海关对进口货物代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税，即____________。 9.对出口产品退还增值税、消费税的，____________已缴纳的城市维护建设税。 10.教育费附加=（实际缴纳的增值税+消费税）×____________。 11.地方教育附加=（实际缴纳的增值税+消费税）×____________。 12.教育费附加的计征依据是纳税人实际缴纳的____________税额。 13.教育费附加的征收比率为____________。 14.海关代征进口增值税、消费税的，_______教育费附加。 15.教育费附加随_______、_______同时缴纳。 16.城市维护建设税和教育费附加的纳税期限、纳税地点与增值税、消费税____________。 17.纳税人缴纳增值税、消费税的当期，即产生缴纳城市维护建设税和教育费附加的____________。 18.城市维护建设税、教育费附加与增值税、消费税一起实行____________申报。 19.纳税人在市区缴纳增值税100万元、消费税20万元，其城市维护建设税应纳税额为____________（120万×7%）。 20.某企业实际缴纳增值税50万元、消费税10万元，其应缴教育费附加为____________（60万×3%）。 21.对增值税小规模纳税人_______征收城建税、教育费附加等“六税两费”的，按规定执行。 22.城市维护建设税、教育费附加以实缴的增值税、消费税为____________，未缴纳增值税、消费税的，不缴纳。 23.纳税人实际缴纳增值税、消费税后，应当在____________申报缴纳城建税和教育费附加。 24.城市维护建设税和教育费附加随增值税、消费税____________申报缴纳。 25.城市维护建设税的应纳税额，以实际缴纳的增值税、消费税之和乘以____________。 26.教育费附加的征收比率为____________。 27.地方教育附加的征收比率为____________。 28.教育费附加如何计算？ 29.城市维护建设税应纳税额如何计算？ 30.海关对进口环节征收的增值税、消费税是否征收城建税和教育费附加？ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：本手册专为山东省春季高考财税类考生打造，聚焦备考阶段 “查漏补缺” 核心需求。内容紧扣考纲，精选高频考点与易错点，将复杂知识点拆解为易记内容，适配碎片化背诵场景，确保考点针对性与实用性，助力考生快速补齐知识短板。 本套内容是《纳税实务》的考纲背诵内容： 8.房产税、车船税、印花税计算与申报 （1）掌握城市维护建设税、教育费附加的计算。 山东省（春季高考）财税类 《纳税实务》查漏补缺背诵手册 16.城市维护建设税、教育费附加计算与申报 1.城市维护建设税应纳税额=（实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税）×适用税率。 2.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。 3.纳税人所在地在市区的，城市维护建设税税率为7%。 4.纳税人所在地在县城、镇的，城市维护建设税税率为5%。 5.纳税人所在地不在市区、县城或镇的，城市维护建设税税率为1%。 6.城市维护建设税实行地区差别比例税率。 7.城市维护建设税随增值税、消费税同时缴纳。 8.海关对进口货物代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税，即进口不征。 9.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。 10.教育费附加=（实际缴纳的增值税+消费税）×3%。 11.地方教育附加=（实际缴纳的增值税+消费税）×2%。 12.教育费附加的计征依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。 13.教育费附加的征收比率为3%。 14.海关代征进口增值税、消费税的，不征收教育费附加。 15.教育费附加随增值税、消费税同时缴纳。 16.城市维护建设税和教育费附加的纳税期限、纳税地点与增值税、消费税一致。 17.纳税人缴纳增值税、消费税的当期，即产生缴纳城市维护建设税和教育费附加的义务。 18.城市维护建设税、教育费附加与增值税、消费税一起实行一表集成申报。 19.纳税人在市区缴纳增值税100万元、消费税20万元，其城市维护建设税应纳税额为8.4万元（120万×7%）。 20.某企业实际缴纳增值税50万元、消费税10万元，其应缴教育费附加为1.8万元（60万×3%）。 21.对增值税小规模纳税人减半征收城建税、教育费附加等“六税两费”的，按规定执行。 22.城市维护建设税、教育费附加以实缴的增值税、消费税为计税（费）依据，未缴纳增值税、消费税的，不缴纳。 23.纳税人实际缴纳增值税、消费税后，应当在次月申报缴纳城建税和教育费附加。 24.城市维护建设税和教育费附加随增值税、消费税同时申报缴纳。 25.城市维护建设税的应纳税额，以实际缴纳的增值税、消费税之和乘以适用税率。 26.教育费附加的征收比率为3%。 27.地方教育附加的征收比率为2%。 28.教育费附加如何计算？ 【答案】答：教育费附加=（实际缴纳的增值税+消费税）×3%，地方教育附加=（实际缴纳的增值税+消费税）×2%。教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税税额为计征依据，随增值税、消费税同时缴纳。 29.城市维护建设税应纳税额如何计算？ 【答案】答：城市维护建设税应纳税额=（实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税）×适用税率。适用税率按纳税人所在地确定：市区的为7%，县城、镇的为5%，其他地区的为1%。 30.海关对进口环节征收的增值税、消费税是否征收城建税和教育费附加？ 【答案】答：海关对进口货物代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税和教育费附加（即“进口不征”）；同时，对出口产品退还增值税、消费税的，也不退还已缴纳的城市维护建设税和教育费附加。 学科网（北京）股份有限公司 $