《纳税实务》12.资源税、土地增值税计算与申报-山东省（春季高考）财税类 查漏补缺背诵手册（默写版+背诵版）

编写说明：本手册专为山东省春季高考财税类考生打造，聚焦备考阶段 “查漏补缺” 核心需求。内容紧扣考纲，精选高频考点与易错点，将复杂知识点拆解为易记内容，适配碎片化背诵场景，确保考点针对性与实用性，助力考生快速补齐知识短板。 本套内容是《纳税实务》的考纲背诵内容： 7.资源税、土地增值税、城镇土地使用税计算与申报 （1）了解资源税应纳税额的计算。 （2）理解土地增值税应纳税额的计算。 山东省（春季高考）财税类 《纳税实务》查漏补缺背诵手册 12.资源税、土地增值税计算与申报 1.资源税实行从价计征的，应纳税额=应税产品的销售额×适用税率。 2.资源税实行从量计征的，应纳税额=应税产品的销售数量×单位税额。 3.资源税以从价计征为主，从价计征的计税依据是应税产品的销售额。 4.资源税的纳税义务发生时间，纳税人销售应税产品，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。 5.资源税按月或者按季计征，自期满之日起十五日内申报缴纳。 6.纳税人开采或者生产应税产品，应当向开采地或者生产地主管税务机关申报缴纳资源税。 7.土地增值税的计税依据是转让房地产取得的增值额。 8.土地增值税的增值额=转让房地产取得的收入-扣除项目金额。 9.土地增值税实行四级超率累进税率。 10.土地增值税应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数。 11.土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金及财政部规定的其他扣除项目。 12.土地增值税增值额未超过扣除项目金额50%的部分，适用税率为30%。 13.土地增值税增值额超过扣除项目金额50%、未超过100%的部分，适用税率为40%。 14.土地增值税增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的部分，适用税率为50%。 15.土地增值税增值额超过扣除项目金额200%的部分，适用税率为60%。 16.纳税人转让房地产，应当自转让房地产合同签订之日起七日内向房地产所在地主管税务机关申报。 17.土地增值税实行先预征、后清算的管理方式，房地产开发项目在项目全部竣工结算前可以先预缴。 18.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。 19.转让旧房及建筑物，其扣除项目包括房屋及建筑物的评估价格和转让环节缴纳的税金等。 20.土地增值税的纳税地点为房地产所在地主管税务机关。 21.土地增值税实行超率累进税率，增值额占扣除项目比例越高，适用税率越高。 22.纳税人转让房地产申报土地增值税，应当在转让合同签订之日起七日内申报。 23.土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。 24.资源税按从价计征的，计税依据为应税产品的销售额。 25.资源税按从量计征的，计税依据为应税产品的销售数量。 26.资源税的纳税地点为开采地或者生产地主管税务机关。 27.土地增值税采用先预征后清算方式，房地产开发项目可以预缴土地增值税。 28.土地增值税的计税依据是什么？应纳税额如何计算？ 【答案】答：土地增值税的计税依据是转让房地产取得的增值额，即转让房地产取得的收入减除扣除项目金额后的余额。应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数，实行四级超率累进税率（30%、40%、50%、60%）。 29.资源税应纳税额如何计算？ 【答案】答：资源税从价计征的，应纳税额=应税产品的销售额×适用税率；从量计征的，应纳税额=应税产品的销售数量×单位税额。资源税以从价计征为主。 30.土地增值税的扣除项目包括哪些？ 【答案】答：土地增值税的扣除项目包括：取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金以及财政部规定的其他扣除项目等。 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：本手册专为山东省春季高考财税类考生打造，聚焦备考阶段 “查漏补缺” 核心需求。内容紧扣考纲，精选高频考点与易错点，将复杂知识点拆解为易记内容，适配碎片化背诵场景，确保考点针对性与实用性，助力考生快速补齐知识短板。 本套内容是《纳税实务》的考纲背诵内容： 7.资源税、土地增值税、城镇土地使用税计算与申报 （1）了解资源税应纳税额的计算。 （2）理解土地增值税应纳税额的计算。 山东省（春季高考）财税类 《纳税实务》查漏补缺背诵手册 12.资源税、土地增值税计算与申报 1.资源税实行从价计征的，应纳税额=应税产品的____________×适用税率。 2.资源税实行从量计征的，应纳税额=应税产品的____________×单位税额。 3.资源税以从价计征为主，从价计征的计税依据是应税产品的____________。 4.资源税的纳税义务发生时间，纳税人销售应税产品，为收讫销售款项或者取得索取销售款项____________的当天。 5.资源税按月或者按季计征，自期满之日起____________内申报缴纳。 6.纳税人开采或者生产应税产品，应当向____________主管税务机关申报缴纳资源税。 7.土地增值税的计税依据是转让房地产取得的____________。 8.土地增值税的增值额=转让房地产取得的收入-____________。 9.土地增值税实行四级____________。 10.土地增值税应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×____________。 11.土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金及____________。 12.土地增值税增值额未超过扣除项目金额50%的部分，适用税率为____________。 13.土地增值税增值额超过扣除项目金额50%、未超过100%的部分，适用税率为____________。 14.土地增值税增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的部分，适用税率为____________。 15.土地增值税增值额超过扣除项目金额200%的部分，适用税率为____________。 16.纳税人转让房地产，应当自转让房地产合同签订之日起____________内向房地产所在地主管税务机关申报。 17.土地增值税实行____________的管理方式，房地产开发项目在项目全部竣工结算前可以先预缴。 18.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额____________的，免征土地增值税。 19.转让旧房及建筑物，其扣除项目包括房屋及建筑物的评估价格和____________等。 20.土地增值税的纳税地点为____________主管税务机关。 21.土地增值税实行超率累进税率，增值额占扣除项目比例越高，适用税率____________。 22.纳税人转让房地产申报土地增值税，应当在转让合同签订之日起____________内申报。 23.土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入，包括_________、_________和其他收入。 24.资源税按从价计征的，计税依据为应税产品的____________。 25.资源税按从量计征的，计税依据为应税产品的____________。 26.资源税的纳税地点为____________主管税务机关。 27.土地增值税采用先预征后清算方式，房地产开发项目可以____________土地增值税。 28.土地增值税的计税依据是什么？应纳税额如何计算？ 29.资源税应纳税额如何计算？ 30.土地增值税的扣除项目包括哪些？ 学科网（北京）股份有限公司 $