《纳税实务》11.个人所得税纳税方式、纳税地点、纳税期限与申报表-山东省（春季高考）财税类 查漏补缺背诵手册（默写版+背诵版）

编写说明：本手册专为山东省春季高考财税类考生打造，聚焦备考阶段 “查漏补缺” 核心需求。内容紧扣考纲，精选高频考点与易错点，将复杂知识点拆解为易记内容，适配碎片化背诵场景，确保考点针对性与实用性，助力考生快速补齐知识短板。 本套内容是《纳税实务》的考纲背诵内容： 6.个人所得税计算与申报 （2）理解个人所得税的纳税方式、纳税地点和纳税期限。 （3）掌握个人所得税纳税申报表的填写方法。 山东省（春季高考）财税类 《纳税实务》查漏补缺背诵手册 11.个人所得税纳税方式、纳税地点、纳税期限与申报表 1.个人所得税的纳税方式主要有代扣代缴和自行申报。 2.凡支付个人应税所得的单位或者个人，为个人所得税的扣缴义务人。 3.扣缴义务人应当按照规定办理全员全额扣缴申报。 4.居民个人取得综合所得，由扣缴义务人按月或按次预扣预缴，需要汇算清缴的，由纳税人于次年3月1日至6月30日办理汇算清缴。 5.纳税人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理。 6.个人所得税综合所得按年计算，实行预扣预缴与汇算清缴相结合的征管方式。 7.个人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表并预缴税款。 8.经营所得的年度汇算清缴，应当在取得所得的次年3月31日前办理。 9.个人从两处以上取得工资、薪金所得的，应当自行申报。 10.非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得等，以按月或者按次分项计算缴纳个人所得税。 11.个人所得税的纳税地点，扣缴义务人向其所在地主管税务机关申报。 12.居民个人办理综合所得汇算清缴，可以向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报，也可以向户籍所在地或经常居住地主管税务机关申报。 13.个人所得税纳税申报表包括扣缴个人所得税报告表和个人所得税纳税申报表等。 14.填写个人所得税纳税申报表时，应填写纳税人的收入额、费用扣除、应纳税所得额和应纳税额。 15.扣缴义务人按月或按次预扣预缴时，应填写《个人所得税扣缴申报表》。 16.纳税人在汇算清缴时填写年度汇算申报表，计算出全年应纳税额，多退少补。 17.个人所得税实行源泉扣缴为主，自行申报为辅的征收原则。 18.纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当自行申报纳税。 19.扣缴义务人代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库。 20.居民个人取得境外所得，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内向税务机关申报纳税。 21.纳税人需要享受专项附加扣除的，应当向税务机关或扣缴义务人如实申报相关信息。 22.个人所得税年度汇算清缴实行多退少补，多缴的税款可以申请退税。 23.个人所得税汇算清缴实行多退少补。 24.纳税人办理汇算清缴退税的，税务机关应当依法及时退税。 25.扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库。 26.纳税人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，应当按次预扣预缴税款。 27.居民个人办理年度汇算清缴，可以通过网上税务局或手机APP办理。 28.居民个人综合所得的纳税期限如何规定？ 【答案】答：居民个人取得综合所得，由扣缴义务人按月或按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日办理，多退少补。 29.个人所得税的纳税方式有哪些？ 【答案】答：个人所得税的纳税方式主要有代扣代缴和自行申报两种。凡支付个人应税所得的单位或个人为扣缴义务人，应当依法代扣代缴；纳税人取得应税所得没有扣缴义务人，或需要办理汇算清缴的，应当自行申报纳税。 30.如何填写个人所得税纳税申报表？ 【答案】答：填写个人所得税纳税申报表时，应填写纳税人的收入额、各项费用扣除、应纳税所得额和应纳税额。扣缴义务人按月或按次预扣预缴时填写扣缴申报表，纳税人在年度汇算清缴时填写年度汇算申报表，计算出全年应纳税额并多退少补。 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：本手册专为山东省春季高考财税类考生打造，聚焦备考阶段 “查漏补缺” 核心需求。内容紧扣考纲，精选高频考点与易错点，将复杂知识点拆解为易记内容，适配碎片化背诵场景，确保考点针对性与实用性，助力考生快速补齐知识短板。 本套内容是《纳税实务》的考纲背诵内容： 6.个人所得税计算与申报 （2）理解个人所得税的纳税方式、纳税地点和纳税期限。 （3）掌握个人所得税纳税申报表的填写方法。 山东省（春季高考）财税类 《纳税实务》查漏补缺背诵手册 11.个人所得税纳税方式、纳税地点、纳税期限与申报表 1.个人所得税的纳税方式主要有____________和____________。 2.凡支付个人应税所得的单位或者个人，为个人所得税的____________。 3.扣缴义务人应当按照规定办理____________。 4.居民个人取得综合所得，由扣缴义务人按月或按次预扣预缴，需要汇算清缴的，由纳税人于次年____________办理汇算清缴。 5.纳税人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年____________内办理。 6.个人所得税综合所得按年计算，实行____________与____________相结合的征管方式。 7.个人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后____________内向税务机关报送纳税申报表并预缴税款。 8.经营所得的年度汇算清缴，应当在取得所得的次年____________前办理。 9.个人从两处以上取得工资、薪金所得的，应当____________。 10.非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得等，以____________分项计算缴纳个人所得税。 11.个人所得税的纳税地点，扣缴义务人向其____________主管税务机关申报。 12.居民个人办理综合所得汇算清缴，可以向__________所在地主管税务机关申报，也可以向__________所在地或经常居住地主管税务机关申报。 13.个人所得税纳税申报表包括____________和____________等。 14.填写个人所得税纳税申报表时，应填写纳税人的____________、费用扣除、应纳税所得额和应纳税额。 15.扣缴义务人按月或按次预扣预缴时，应填写____________。 16.纳税人在汇算清缴时填写年度汇算申报表，计算出___________，多退少补。 17.个人所得税实行____________为主，自行申报为辅的征收原则。 18.纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当____________纳税。 19.扣缴义务人代扣的税款，应当在次月____________内缴入国库。 20.居民个人取得境外所得，应当在取得所得的次年____________内向税务机关申报纳税。 21.纳税人需要享受专项附加扣除的，应当向税务机关或扣缴义务人____________相关信息。 22.个人所得税年度汇算清缴实行____________，多缴的税款可以申请退税。 23.个人所得税汇算清缴实行____________。 24.纳税人办理汇算清缴退税的，税务机关应当依法____________。 25.扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月____________内缴入国库。 26.纳税人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，应当按____________预扣预缴税款。 27.居民个人办理年度汇算清缴，可以通过____________或手机APP办理。 28.居民个人综合所得的纳税期限如何规定？ 29.个人所得税的纳税方式有哪些？ 30.如何填写个人所得税纳税申报表？ 学科网（北京）股份有限公司 $