《纳税实务》10.个人所得税应纳税额的计算-山东省（春季高考）财税类 查漏补缺背诵手册（默写版+背诵版）

编写说明：本手册专为山东省春季高考财税类考生打造，聚焦备考阶段 “查漏补缺” 核心需求。内容紧扣考纲，精选高频考点与易错点，将复杂知识点拆解为易记内容，适配碎片化背诵场景，确保考点针对性与实用性，助力考生快速补齐知识短板。 本套内容是《纳税实务》的考纲背诵内容： 6.个人所得税计算与申报 （1）掌握个人所得税应纳税额的计算。 山东省（春季高考）财税类 《纳税实务》查漏补缺背诵手册 10.个人所得税应纳税额的计算 1.居民个人综合所得应纳税额=（年度综合所得收入额-费用六万元-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除）×适用税率-速算扣除数。 2.综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得四项。 3.居民个人工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为预扣预缴的应纳税所得额。 4.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入额为预扣预缴的计税依据。 5.稿酬所得的收入额减按70%计算。 6.劳务报酬所得适用20%~40%的预扣率，稿酬、特许权使用费所得适用20%的预扣率。 7.经营所得应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。 8.经营所得的应纳税所得额，为每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。 9.利息、股息、红利所得和偶然所得，应纳税额=每次收入额×20%。 10.财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元后为应纳税所得额。 11.财产租赁所得，每次收入超过四千元的，减除20%的费用后为应纳税所得额。 12.财产转让所得，应纳税所得额=转让收入额-财产原值-合理费用。 13.综合所得按年计算，适用3%~45%的七级超额累进税率。 14.经营所得适用5%~35%的五级超额累进税率。 15.个人出租住房取得的所得，可以减按10%的税率征收个人所得税。 16.工资、薪金所得采用累计预扣法预扣预缴个人所得税。 17.累计预扣法下，本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额。 18.居民个人取得综合所得，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。 19.居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次。 20.个人转让上市公司股票取得的所得，暂免征收个人所得税。 21.个人取得的储蓄存款利息所得，免征个人所得税。 22.居民个人将取得的所得用于公益慈善捐赠，符合规定的，可以在计算应纳税所得额时扣除。 23.个人取得全年一次性奖金，可以按规定选择单独计税或并入综合所得计税。 24.居民个人工资薪金所得预扣预缴时，减除费用标准为每月五千元。 25.劳务报酬所得以每次收入减除规定费用后的余额为预扣预缴应纳税所得额。 26.劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用八百元。 27.劳务报酬所得每次收入超过四千元的，减除20%的费用。 28.工资、薪金所得如何预扣预缴个人所得税？ 【答案】答：工资、薪金所得采用累计预扣法预扣预缴。以每月收入额减除费用五千元等后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额。 29.居民个人综合所得的个人所得税如何计算？ 【答案】答：居民个人综合所得应纳税额=（年度综合所得收入额-费用六万元-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除）×适用税率-速算扣除数。综合所得按年合并计算，适用3%~45%的七级超额累进税率。 30.个人所得税的经营所得如何计算？ 【答案】答：经营所得的应纳税所得额为每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数，适用5%~35%的五级超额累进税率。 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：本手册专为山东省春季高考财税类考生打造，聚焦备考阶段 “查漏补缺” 核心需求。内容紧扣考纲，精选高频考点与易错点，将复杂知识点拆解为易记内容，适配碎片化背诵场景，确保考点针对性与实用性，助力考生快速补齐知识短板。 本套内容是《纳税实务》的考纲背诵内容： 6.个人所得税计算与申报 （1）掌握个人所得税应纳税额的计算。 山东省（春季高考）财税类 《纳税实务》查漏补缺背诵手册 10.个人所得税应纳税额的计算 1.居民个人综合所得应纳税额=（年度综合所得收入额-费用____________-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除）×适用税率-速算扣除数。 2.综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和____________四项。 3.居民个人工资、薪金所得，以每月收入额减除费用____________后的余额为预扣预缴的应纳税所得额。 4.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入额为预扣预缴的____________。 5.稿酬所得的收入额减按____________计算。 6.劳务报酬所得适用____________的预扣率，稿酬、特许权使用费所得适用20%的预扣率。 7.经营所得应纳税额=应纳税所得额×适用税率-____________。 8.经营所得的应纳税所得额，为每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及____________后的余额。 9.利息、股息、红利所得和偶然所得，应纳税额=每次收入额×____________。 10.财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用____________后为应纳税所得额。 11.财产租赁所得，每次收入超过四千元的，减除____________的费用后为应纳税所得额。 12.财产转让所得，应纳税所得额=转让收入额-财产原值-____________。 13.综合所得按年计算，适用____________的七级超额累进税率。 14.经营所得适用____________的五级超额累进税率。 15.个人出租住房取得的所得，可以减按____________的税率征收个人所得税。 16.工资、薪金所得采用____________预扣预缴个人所得税。 17.累计预扣法下，本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数）-____________。 18.居民个人取得综合所得，由扣缴义务人按月或者按次____________税款。 19.居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为____________。 20.个人转让上市公司股票取得的所得，_________征收个人所得税。 21.个人取得的储蓄存款利息所得，_________个人所得税。 22.居民个人将取得的所得用于公益慈善捐赠，符合规定的，可以在计算应纳税所得额时____________。 23.个人取得全年一次性奖金，可以按规定选择____________或并入综合所得计税。 24.居民个人工资薪金所得预扣预缴时，减除费用标准为每月____________。 25.劳务报酬所得以每次收入减除_________后的余额为预扣预缴应纳税所得额。 26.劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用____________。 27.劳务报酬所得每次收入超过四千元的，减除____________的费用。 28.工资、薪金所得如何预扣预缴个人所得税？ 29.居民个人综合所得的个人所得税如何计算？ 30.个人所得税的经营所得如何计算？ 学科网（北京）股份有限公司 $