《纳税实务》9.企业所得税纳税地点、纳税期限与申报表-山东省（春季高考）财税类 查漏补缺背诵手册（默写版+背诵版）

编写说明：本手册专为山东省春季高考财税类考生打造，聚焦备考阶段 “查漏补缺” 核心需求。内容紧扣考纲，精选高频考点与易错点，将复杂知识点拆解为易记内容，适配碎片化背诵场景，确保考点针对性与实用性，助力考生快速补齐知识短板。 本套内容是《纳税实务》的考纲背诵内容： 5.企业所得税计算与申报 （2）理解企业所得税的纳税地点和纳税期限。 （3）掌握企业所得税纳税申报表的填写方法。 山东省（春季高考）财税类 《纳税实务》查漏补缺背诵手册 9.企业所得税纳税地点、纳税期限与申报表 1.企业所得税的纳税地点，居民企业以登记注册地为纳税地点。 2.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。 3.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点。 4.企业所得税按年计算，分月或者分季预缴。 5.企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 6.企业所得税的年度汇算清缴，应当自年度终了之日起五个月内进行。 7.企业应当在年度终了后五个月内（次年5月31日前）办理汇算清缴，结清应缴应退税款。 8.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 9.企业所得税的纳税申报表包括预缴纳税申报表和年度纳税申报表。 10.企业所得税年度纳税申报表主要包括主表和若干附表。 11.填写企业所得税申报表时，应填列收入总额、成本、费用、利润总额以及纳税调整等项目。 12.企业所得税申报表中的纳税调整项目，是在会计利润基础上按照税法规定进行的调整。 13.填写年度申报表时，应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额-弥补以前年度亏损。 14.企业所得税申报表中，应填写适用税率和计算出的应纳税额。 15.企业预缴所得税时，可以按实际利润额预缴，也可以按上一年度应纳税所得额的一定比例预缴。 16.企业所得税纳税申报实行查账征收和核定征收两种征收方式。 17.查账征收方式下，企业按照财务会计核算和税法规定计算应纳税所得额。 18.核定征收方式下，由税务机关按照核定的办法确定应纳税所得额或应纳税额。 19.企业所得税申报表中的弥补以前年度亏损，应按税法规定的弥补期限（一般5年）结转弥补。 20.企业所得税实行源泉扣缴，对非居民企业取得的股息、利息、租金等所得，由支付人在支付时代扣代缴。 21.企业应当在办理纳税申报的同时，按规定报送财务会计报告等有关资料。 22.企业合并、分立的，其以前年度的亏损和所得可以按规定结转处理。 23.企业所得税申报表中的弥补以前年度亏损，须符合税法规定的年限和条件。 24.非居民企业取得来源于中国境内的所得，由扣缴义务人代扣代缴企业所得税。 25.企业所得税预缴申报，一般以实际利润额为预缴依据。 26.企业应当自月份或季度终了之日起十五日内预缴企业所得税。 27.年度汇算清缴结清应缴应退税款，是指计算全年应纳税额并与已预缴税额多退少补。 28.企业所得税的纳税期限如何规定？ 【答案】答：企业所得税按年计算，分月或分季预缴。企业应当自月份或季度终了之日起15日内预缴税款，年度终了后5个月内（次年5月31日前）办理汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内办理汇算清缴。 29.企业所得税的纳税地点如何确定？ 【答案】答：居民企业以登记注册地为纳税地点；登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点。 30.如何填写企业所得税年度纳税申报表？ 【答案】答：企业所得税年度纳税申报表包括主表和附表。填写时应列明收入总额、成本、费用和利润总额，然后按税法规定进行纳税调整，计算应纳税所得额（应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额-弥补以前年度亏损），再乘以适用税率计算应纳税额。 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：本手册专为山东省春季高考财税类考生打造，聚焦备考阶段 “查漏补缺” 核心需求。内容紧扣考纲，精选高频考点与易错点，将复杂知识点拆解为易记内容，适配碎片化背诵场景，确保考点针对性与实用性，助力考生快速补齐知识短板。 本套内容是《纳税实务》的考纲背诵内容： 5.企业所得税计算与申报 （2）理解企业所得税的纳税地点和纳税期限。 （3）掌握企业所得税纳税申报表的填写方法。 山东省（春季高考）财税类 《纳税实务》查漏补缺背诵手册 9.企业所得税纳税地点、纳税期限与申报表 1.企业所得税的纳税地点，居民企业以____________为纳税地点。 2.居民企业登记注册地在境外的，以____________为纳税地点。 3.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以____________为纳税地点。 4.企业所得税按年计算，分月或者分季____________。 5.企业应当自月份或者季度终了之日起____________内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 6.企业所得税的年度汇算清缴，应当自年度终了之日起____________内进行。 7.企业应当在年度终了后五个月内（次年____________前）办理汇算清缴，结清应缴应退税款。 8.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起____________内向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 9.企业所得税的纳税申报表包括预缴纳税申报表和____________。 10.企业所得税年度纳税申报表主要包括____________和若干附表。 11.填写企业所得税申报表时，应填列收入总额、成本、费用、利润总额以及____________等项目。 12.企业所得税申报表中的纳税调整项目，是在会计利润基础上按照____________进行的调整。 13.填写年度申报表时，应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-____________-弥补以前年度亏损。 14.企业所得税申报表中，应填写适用税率和计算出的____________。 15.企业预缴所得税时，可以按实际利润额预缴，也可以按上一年度应纳税所得额的____________预缴。 16.企业所得税纳税申报实行____________和____________两种征收方式。 17.查账征收方式下，企业按照财务会计核算和____________计算应纳税所得额。 18.____________方式下，由税务机关按照核定的办法确定应纳税所得额或应纳税额。 19.企业所得税申报表中的弥补以前年度亏损，应按税法规定的____________（一般5年）结转弥补。 20.企业所得税实行____________，对非居民企业取得的股息、利息、租金等所得，由支付人在支付时代扣代缴。 21.企业应当在办理纳税申报的同时，按规定报送____________等有关资料。 22.企业合并、分立的，其以前年度的亏损和所得可以按规定____________处理。 23.企业所得税申报表中的弥补以前年度亏损，须符合税法规定的____________。 24.非居民企业取得来源于中国境内的所得，由____________代扣代缴企业所得税。 25.企业所得税预缴申报，一般以____________为预缴依据。 26.企业应当自月份或季度终了之日起____________内预缴企业所得税。 27.年度汇算清缴结清应缴应退税款，是指计算全年应纳税额并与已预缴税额____________。 28.企业所得税的纳税期限如何规定？ 29.企业所得税的纳税地点如何确定？ 30.如何填写企业所得税年度纳税申报表？ 学科网（北京）股份有限公司 $