《纳税实务》8.企业所得税应纳税额的计算-山东省（春季高考）财税类 查漏补缺背诵手册（默写版+背诵版）

编写说明：本手册专为山东省春季高考财税类考生打造，聚焦备考阶段 “查漏补缺” 核心需求。内容紧扣考纲，精选高频考点与易错点，将复杂知识点拆解为易记内容，适配碎片化背诵场景，确保考点针对性与实用性，助力考生快速补齐知识短板。 本套内容是《纳税实务》的考纲背诵内容： 5.企业所得税计算与申报 （1）掌握企业所得税应纳税额的计算。 山东省（春季高考）财税类 《纳税实务》查漏补缺背诵手册 8.企业所得税应纳税额的计算 1.企业所得税的应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。 2.企业所得税的计税依据是应纳税所得额。 3.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。 4.企业每一纳税年度的收入总额，包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入等。 5.不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。 6.免税收入包括国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。 7.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的成本、费用、税金和损失，准予在计算应纳税所得额时扣除。 8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 9.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。 10.企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 11.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转弥补，一般企业结转年限最长不得超过五年。 12.企业取得境外所得，其在境外已缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免。 13.居民企业应纳税额的计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×25%。 14.国家需要重点扶持的高新技术企业，企业所得税减按15%的税率计算缴纳。 15.小型微利企业适用优惠税率，实际税负较低，具体按税收优惠政策执行。 16.在计算应纳税所得额时，企业财务会计处理办法与税法规定不一致的，应当依照税法规定计算。 17.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例从当年的应纳税额中抵免。 18.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以按规定加计扣除。 19.企业安置残疾人员所支付的工资，在据实扣除的基础上，可以按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。 20.企业所得税按年计算，实行分月或分季预缴、年终汇算清缴的办法。 21.企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。 22.企业清算所得，应当在办理注销登记前向主管税务机关申报缴纳企业所得税。 23.企业购置节能节水专用设备的投资额，可以按规定从当年应纳税额中抵免。 24.企业取得国债利息收入，在计算应纳税所得额时予以免税。 25.企业每一纳税年度的应纳税所得额，为收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。 26.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除。 27.企业按照税法规定计算的应纳税所得额与会计利润存在差异时，需要进行纳税调整。 28.什么是应纳税所得额？它与会计利润有何区别？ 【答案】答：应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。它与会计利润不同，在计算时需依据税法规定对会计利润进行纳税调整。 29.企业所得税应纳税额如何计算？ 【答案】答：企业所得税的应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。其中应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。 30.企业发生的各项支出中，哪些可以税前扣除？ 【答案】答：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的成本、费用、税金和损失，准予在计算应纳税所得额时扣除。此外，符合条件的公益性捐赠支出（利润总额12%以内）、职工福利费（工资薪金14%以内）、业务招待费（发生额60%且不超过收入5‰）等可在规定限额内扣除。 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：本手册专为山东省春季高考财税类考生打造，聚焦备考阶段 “查漏补缺” 核心需求。内容紧扣考纲，精选高频考点与易错点，将复杂知识点拆解为易记内容，适配碎片化背诵场景，确保考点针对性与实用性，助力考生快速补齐知识短板。 本套内容是《纳税实务》的考纲背诵内容： 5.企业所得税计算与申报 （1）掌握企业所得税应纳税额的计算。 山东省（春季高考）财税类 《纳税实务》查漏补缺背诵手册 8.企业所得税应纳税额的计算 1.企业所得税的应纳税额=应纳税所得额×____________-减免税额-抵免税额。 2.企业所得税的计税依据是____________。 3.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-____________-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。 4.企业每一纳税年度的收入总额，包括_________、_________、_________、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入等。 5.不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、____________等。 6.免税收入包括国债利息收入和符合条件的居民企业之间的____________等权益性投资收益。 7.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的成本、费用、税金和损失，准予在计算应纳税所得额时____________。 8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额____________以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 9.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额____________的部分，准予扣除。 10.企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的____________。 11.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转弥补，一般企业结转年限最长不得超过____________。 12.企业取得境外所得，其在境外已缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中____________。 13.居民企业应纳税额的计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×____________。 14.国家需要重点扶持的高新技术企业，企业所得税减按____________的税率计算缴纳。 15.小型微利企业适用优惠税率，实际税负较低，具体按____________政策执行。 16.在计算应纳税所得额时，企业财务会计处理办法与税法规定不一致的，应当依照____________规定计算。 17.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例从当年的____________中抵免。 18.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以按规定____________。 19.企业安置残疾人员所支付的工资，在据实扣除的基础上，可以按照支付给残疾职工工资的____________加计扣除。 20.企业所得税按年计算，实行____________、年终汇算清缴的办法。 21.企业所得税的纳税年度采用____________，自公历1月1日起至12月31日止。 22.企业清算所得，应当在办理注销登记前向主管税务机关申报缴纳____________。 23.企业购置节能节水专用设备的投资额，可以按规定从当年应纳税额中____________。 24.企业取得国债利息收入，在计算应纳税所得额时予以____________。 25.企业每一纳税年度的应纳税所得额，为收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及____________后的余额。 26.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额____________的部分准予扣除。 27.企业按照税法规定计算的应纳税所得额与会计利润存在差异时，需要进行____________。 28.什么是应纳税所得额？它与会计利润有何区别？ 29.企业所得税应纳税额如何计算？ 30.企业发生的各项支出中，哪些可以税前扣除？ 学科网（北京）股份有限公司 $