《纳税实务》7.消费税纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点与申报表-山东省（春季高考）财税类 查漏补缺背诵手册（默写版+背诵版）

编写说明：本手册专为山东省春季高考财税类考生打造，聚焦备考阶段 “查漏补缺” 核心需求。内容紧扣考纲，精选高频考点与易错点，将复杂知识点拆解为易记内容，适配碎片化背诵场景，确保考点针对性与实用性，助力考生快速补齐知识短板。 本套内容是《纳税实务》的考纲背诵内容： 4.消费税计算与申报 （2）理解消费税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点。 （3）掌握消费税及附加税费申报表的填写方法。 山东省（春季高考）财税类 《纳税实务》查漏补缺背诵手册 7.消费税纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点与申报表 1.消费税纳税义务发生时间，纳税人销售应税消费品，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。 2.采取预收货款结算方式销售应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。 3.纳税人自产自用应税消费品，消费税纳税义务发生时间为移送使用的当天。 4.委托加工的应税消费品，消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。 5.进口的应税消费品，消费税纳税义务发生时间为报关进口的当天。 6.消费税的纳税期限有1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。 7.以1个月或者1个季度为纳税期限的消费税纳税人，应当自期满之日起十五日内申报纳税。 8.消费税的纳税地点，纳税人销售应税消费品，应当向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。 9.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地主管税务机关申报纳税（代收代缴）。 10.进口的应税消费品，应当由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。 11.纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，应当向机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税。 12.消费税及附加税费申报表由消费税申报和附加税费申报构成。 13.填写消费税申报表时，应填写应税消费品的销售额、销售数量和适用税率。 14.从价定率计征的应税消费品，在申报表中填写销售额和比例税率。 15.从量定额计征的应税消费品，在申报表中填写销售数量和定额税率。 16.复合计税的应税消费品，在申报表中同时填写销售额和销售数量。 17.消费税申报表中的应纳税额，按照从价、从量和复合等计税方法分别计算填写。 18.消费税附加税费（城市维护建设税、教育费附加）以纳税人实际缴纳的消费税税额为计税依据。 19.纳税人销售应税消费品，应当在纳税义务发生次月起的规定期限内申报缴纳消费税。 20.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴款书之日起规定期限内缴纳税款。 21.消费税与增值税相比，纳税期限和申报期限的规定基本相同。 22.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴款书之日起十五日内缴纳税款。 23.消费税申报表中的销售额应当为不含增值税的销售额。 24.采取委托银行收款方式销售应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。 25.消费税以1个月或1个季度为纳税期限的，自期满之日起十五日内申报纳税。 26.纳税人到外县市销售自产应税消费品的，应当回机构所在地申报纳税。 27.消费税纳税申报表应填写应税消费品的税目、数量、销售额和税额。 28.消费税的纳税地点如何规定？ 【答案】答：纳税人销售应税消费品，应当向机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税；委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向其机构所在地主管税务机关申报纳税；进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税。 29.消费税的纳税义务发生时间如何确定？ 【答案】答：消费税纳税义务发生时间：销售应税消费品，为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天；采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天；自产自用的，为移送使用的当天；委托加工的，为提货的当天；进口的，为报关进口的当天。 30.如何填写消费税及附加税费申报表？ 【答案】答：填写消费税申报表时，应填写应税消费品的销售额、销售数量和适用税率。从价定率计征的填写销售额和比例税率，从量定额计征的填写销售数量和定额税率，复合计征的同时填写销售额和销售数量，并分别计算应纳税额。附加税费以实际缴纳的消费税税额为计税依据填列。 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：本手册专为山东省春季高考财税类考生打造，聚焦备考阶段 “查漏补缺” 核心需求。内容紧扣考纲，精选高频考点与易错点，将复杂知识点拆解为易记内容，适配碎片化背诵场景，确保考点针对性与实用性，助力考生快速补齐知识短板。 本套内容是《纳税实务》的考纲背诵内容： 4.消费税计算与申报 （2）理解消费税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点。 （3）掌握消费税及附加税费申报表的填写方法。 山东省（春季高考）财税类 《纳税实务》查漏补缺背诵手册 7.消费税纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点与申报表 1.消费税纳税义务发生时间，纳税人销售应税消费品，为收讫销售款项或者取得索取销售款项____________的当天。 2.采取预收货款结算方式销售应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为____________的当天。 3.纳税人自产自用应税消费品，消费税纳税义务发生时间为____________的当天。 4.委托加工的应税消费品，消费税纳税义务发生时间为纳税人____________的当天。 5.进口的应税消费品，消费税纳税义务发生时间为____________的当天。 6.消费税的纳税期限有1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者____________。 7.以1个月或者1个季度为纳税期限的消费税纳税人，应当自期满之日起____________内申报纳税。 8.消费税的纳税地点，纳税人销售应税消费品，应当向____________或者居住地的主管税务机关申报纳税。 9.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向____________主管税务机关申报纳税（代收代缴）。 10.进口的应税消费品，应当由进口人或者其代理人向____________申报纳税。 11.纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，应当向___________或___________主管税务机关申报纳税。 12.消费税及附加税费申报表由____________申报和附加税费申报构成。 13.填写消费税申报表时，应填写应税消费品的____________、销售数量和适用税率。 14.从价定率计征的应税消费品，在申报表中填写销售额和____________。 15.从量定额计征的应税消费品，在申报表中填写销售数量和____________。 16.复合计税的应税消费品，在申报表中同时填写销售额和____________。 17.消费税申报表中的应纳税额，按照从价、从量和复合等计税方法分别____________。 18.消费税附加税费（城市维护建设税、教育费附加）以纳税人实际缴纳的____________税额为计税依据。 19.纳税人销售应税消费品，应当在____________次月起的规定期限内申报缴纳消费税。 20.纳税人进口应税消费品，应当自____________之日起规定期限内缴纳税款。 21.消费税与增值税相比，纳税期限和申报期限的规定____________。 22.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴款书之日起____________内缴纳税款。 23.消费税申报表中的销售额应当为____________的销售额。 24.采取委托银行收款方式销售应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为____________的当天。 25.消费税以1个月或1个季度为纳税期限的，自期满之日起____________内申报纳税。 26.纳税人到外县市销售自产应税消费品的，应当回____________申报纳税。 27.消费税纳税申报表应填写应税消费品的____________、数量、销售额和税额。 28.消费税的纳税地点如何规定？ 29.消费税的纳税义务发生时间如何确定？ 30.如何填写消费税及附加税费申报表？ 学科网（北京）股份有限公司 $