《纳税实务》6.消费税应纳税额的计算-山东省（春季高考）财税类 查漏补缺背诵手册（默写版+背诵版）

编写说明：本手册专为山东省春季高考财税类考生打造，聚焦备考阶段 “查漏补缺” 核心需求。内容紧扣考纲，精选高频考点与易错点，将复杂知识点拆解为易记内容，适配碎片化背诵场景，确保考点针对性与实用性，助力考生快速补齐知识短板。 本套内容是《纳税实务》的考纲背诵内容： 4.消费税计算与申报 （1）掌握消费税应纳税额的计算。 山东省（春季高考）财税类 《纳税实务》查漏补缺背诵手册 6.消费税应纳税额的计算 1.实行从价定率办法的应税消费品，应纳税额=____________。 2.实行从量定额办法的应税消费品，应纳税额=____________。 3.实行复合计税办法的应税消费品，应纳税额=销售额×比例税率+____________。 4.消费税是____________，其计税销售额中已包含消费税。 5.消费税的计税销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的____________。 6.实行从价定率办法计算纳税的，其销售额为不含增值税但含消费税的____________。 7.含增值税的销售额换算为消费税计税销售额，应扣除____________。 8.某应税消费品含增值税销售额113万元（增值税税率13%），其消费税计税销售额为____________。 9.实行从量定额办法计税的应税消费品，其计税依据为____________。 10.销售应税消费品的计量单位换算，应按规定的标准进行，如1吨等于____________（1000升等）。 11.白酒、卷烟等实行复合计税，即同时按销售额和____________计算征收消费税。 12.卷烟从量定额征收的标准为____________一定金额，同时按销售额从价征收。 13.自产自用应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照____________计算纳税。 14.委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类销售价格的，按____________计算纳税。 15.进口应税消费品，实行从价定率办法的，按照组成计税价格计算纳税，组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷____________。 16.纳税人销售应税消费品的销售额中，向购买方收取的____________不计入消费税计税销售额。 17.消费税应纳税额计算中，委托加工应税消费品由受托方在向委托方交货时代收代缴____________。 18.纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，____________。 19.纳税人自产自用的应税消费品用于其他方面的，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算____________。 20.应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的____________中征收消费税。 21.实行从价定率办法计算纳税的应税消费品，其组成计税价格=（成本+利润）÷____________。 22.白酒等实行复合计税的自产自用应税消费品，其组成计税价格的计算需同时考虑从价和____________部分。 23.纳税人将自产应税消费品用于馈赠、赞助、集资、职工福利等，应视同____________缴纳消费税。 24.纳税人销售应税消费品，采用赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为____________的当天。 25.应税消费品采用从价定率办法的，以____________为计税依据。 26.应税消费品采用从量定额办法的，以____________为计税依据。 27.消费税计税销售额中不包括向购买方收取的____________。 28.如何确定消费税的计税销售额？ 29.消费税应纳税额的计算方法有哪几种？ 30.进口应税消费品如何计算消费税？ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：本手册专为山东省春季高考财税类考生打造，聚焦备考阶段 “查漏补缺” 核心需求。内容紧扣考纲，精选高频考点与易错点，将复杂知识点拆解为易记内容，适配碎片化背诵场景，确保考点针对性与实用性，助力考生快速补齐知识短板。 本套内容是《纳税实务》的考纲背诵内容： 4.消费税计算与申报 （1）掌握消费税应纳税额的计算。 山东省（春季高考）财税类 《纳税实务》查漏补缺背诵手册 6.消费税应纳税额的计算 1.实行从价定率办法的应税消费品，应纳税额=销售额×比例税率。 2.实行从量定额办法的应税消费品，应纳税额=销售数量×定额税率。 3.实行复合计税办法的应税消费品，应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率。 4.消费税是价内税，其计税销售额中已包含消费税。 5.消费税的计税销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。 6.实行从价定率办法计算纳税的，其销售额为不含增值税但含消费税的销售额。 7.含增值税的销售额换算为消费税计税销售额，应扣除增值税。 8.某应税消费品含增值税销售额113万元（增值税税率13%），其消费税计税销售额为100万元。 9.实行从量定额办法计税的应税消费品，其计税依据为销售数量。 10.销售应税消费品的计量单位换算，应按规定的标准进行，如1吨等于1000公斤（1000升等）。 11.白酒、卷烟等实行复合计税，即同时按销售额和销售数量计算征收消费税。 12.卷烟从量定额征收的标准为每标准条（200支）一定金额，同时按销售额从价征收。 13.自产自用应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。 14.委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类销售价格的，按组成计税价格计算纳税。 15.进口应税消费品，实行从价定率办法的，按照组成计税价格计算纳税，组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）。 16.纳税人销售应税消费品的销售额中，向购买方收取的增值税销项税额不计入消费税计税销售额。 17.消费税应纳税额计算中，委托加工应税消费品由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。 18.纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不纳税。 19.纳税人自产自用的应税消费品用于其他方面的，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税。 20.应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税。 21.实行从价定率办法计算纳税的应税消费品，其组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）。 22.白酒等实行复合计税的自产自用应税消费品，其组成计税价格的计算需同时考虑从价和从量部分。 23.纳税人将自产应税消费品用于馈赠、赞助、集资、职工福利等，应视同销售缴纳消费税。 24.纳税人销售应税消费品，采用赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。 25.应税消费品采用从价定率办法的，以销售额为计税依据。 26.应税消费品采用从量定额办法的，以销售数量为计税依据。 27.消费税计税销售额中不包括向购买方收取的增值税。 28.如何确定消费税的计税销售额？ 【答案】答：消费税的计税销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。由于消费税是价内税，计税销售额中已包含消费税但不包含增值税销项税额，因此含增值税的销售额需换算为不含增值税的销售额。 29.消费税应纳税额的计算方法有哪几种？ 【答案】答：消费税应纳税额的计算方法有三种：①从价定率，应纳税额=销售额×比例税率；②从量定额，应纳税额=销售数量×定额税率；③复合计税，应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率。 30.进口应税消费品如何计算消费税？ 【答案】答：进口实行从价定率办法的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税，组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率），应纳税额=组成计税价格×比例税率。 学科网（北京）股份有限公司 $