《纳税实务》4.增值税纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点与申报表-山东省（春季高考）财税类 查漏补缺背诵手册（默写版+背诵版）

编写说明：本手册专为山东省春季高考财税类考生打造，聚焦备考阶段 “查漏补缺” 核心需求。内容紧扣考纲，精选高频考点与易错点，将复杂知识点拆解为易记内容，适配碎片化背诵场景，确保考点针对性与实用性，助力考生快速补齐知识短板。 本套内容是《纳税实务》的考纲背诵内容： 2.增值税计算与申报 （2）理解增值税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点。 （3）掌握增值税及附加税费申报表的填写方法。 山东省（春季高考）财税类 《纳税实务》查漏补缺背诵手册 4.增值税纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点与申报表 1.增值税纳税义务发生时间，销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项____________的当天。 2.纳税人销售货物，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为____________的当天。 3.采取直接收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为收到销售款或者取得索取销售款____________的当天。 4.采取预收货款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为货物____________的当天。 5.进口货物，增值税纳税义务发生时间为____________的当天。 6.增值税的纳税期限有1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者____________。 7.以1个月或者1个季度为纳税期限的纳税人，应当自期满之日起____________内申报纳税。 8.以1日、3日、5日、10日或者15日为纳税期限的纳税人，应当自期满之日起____________内预缴税款。 9.增值税纳税地点，固定业户应当向其____________的主管税务机关申报纳税。 10.固定业户到外县（市）销售货物或提供应税劳务，未开具外出经营活动税收管理证明的，应当向__________或者__________的主管税务机关申报纳税。 11.进口货物的增值税，应当由进口人或者其代理人向____________申报纳税。 12.非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或者____________的主管税务机关申报纳税。 13.增值税及附加税费申报表包括____________和附列资料（附表）。 14.增值税申报表主表主要填写____________、销项税额、进项税额、应纳税额等项目。 15.填写增值税申报表时，一般纳税人按____________计算填写应纳税额。 16.填写增值税申报表时，小规模纳税人按____________（销售额×征收率）填写应纳税额。 17.增值税附加税费申报表中，城市维护建设税、教育费附加以纳税人实际缴纳的____________、消费税税额为计税依据。 18.增值税及附加税费申报实行____________申报，纳税人可一次申报增值税及附加税费。 19.纳税人在申报表中填写的销售额，应当为____________。 20.一般纳税人申报表中填列的进项税额，应当与取得的____________等扣税凭证相符。 21.纳税人申报增值税时，应按规定期限预缴和____________应纳税款。 22.出口货物退（免）税，由纳税人向税务机关办理____________申报。 23.增值税纳税申报期限届满时，纳税人应当在规定期限内办理____________并缴纳税款。 24.增值税纳税申报时，应按规定将销售额换算为____________金额填列。 25.增值税申报表主表中的应纳税额，等于销项税额减去____________。26.以1个季度为纳税期限的增值税纳税人，自季度期满之日起____________内申报纳税。 27.进口货物的增值税，应当自海关填发税款缴款书之日起____________内缴纳税款。 28.增值税的纳税期限和纳税地点如何规定？ 29.增值税的纳税义务发生时间如何确定？ 30.增值税及附加税费申报表如何填写？ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：本手册专为山东省春季高考财税类考生打造，聚焦备考阶段 “查漏补缺” 核心需求。内容紧扣考纲，精选高频考点与易错点，将复杂知识点拆解为易记内容，适配碎片化背诵场景，确保考点针对性与实用性，助力考生快速补齐知识短板。 本套内容是《纳税实务》的考纲背诵内容： 2.增值税计算与申报 （2）理解增值税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点。 （3）掌握增值税及附加税费申报表的填写方法。 山东省（春季高考）财税类 《纳税实务》查漏补缺背诵手册 4.增值税纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点与申报表 1.增值税纳税义务发生时间，销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。 2.纳税人销售货物，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天。 3.采取直接收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。 4.采取预收货款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。 5.进口货物，增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天。 6.增值税的纳税期限有1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。 7.以1个月或者1个季度为纳税期限的纳税人，应当自期满之日起十五日内申报纳税。 8.以1日、3日、5日、10日或者15日为纳税期限的纳税人，应当自期满之日起五日内预缴税款。 9.增值税纳税地点，固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。 10.固定业户到外县（市）销售货物或提供应税劳务，未开具外出经营活动税收管理证明的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税。 11.进口货物的增值税，应当由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。 12.非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税。 13.增值税及附加税费申报表包括主表和附列资料（附表）。 14.增值税申报表主表主要填写销售额、销项税额、进项税额、应纳税额等项目。 15.填写增值税申报表时，一般纳税人按一般计税方法计算填写应纳税额。 16.填写增值税申报表时，小规模纳税人按简易计税方法（销售额×征收率）填写应纳税额。 17.增值税附加税费申报表中，城市维护建设税、教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。 18.增值税及附加税费申报实行一表集成申报，纳税人可一次申报增值税及附加税费。 19.纳税人在申报表中填写的销售额，应当为不含税销售额。 20.一般纳税人申报表中填列的进项税额，应当与取得的增值税专用发票等扣税凭证相符。 21.纳税人申报增值税时，应按规定期限预缴和结清应纳税款。 22.出口货物退（免）税，由纳税人向税务机关办理出口退税申报。 23.增值税纳税申报期限届满时，纳税人应当在规定期限内办理纳税申报并缴纳税款。 24.增值税纳税申报时，应按规定将销售额换算为不含税金额填列。 25.增值税申报表主表中的应纳税额，等于销项税额减去进项税额。 26.以1个季度为纳税期限的增值税纳税人，自季度期满之日起十五日内申报纳税。 27.进口货物的增值税，应当自海关填发税款缴款书之日起十五日内缴纳税款。 28.增值税的纳税期限和纳税地点如何规定？ 【答案】答：增值税纳税期限有1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度，以1个月或1个季度为纳税期限的，自期满之日起15日内申报纳税。纳税地点方面，固定业户向其机构所在地主管税务机关申报，进口货物由进口人或其代理人向报关地海关申报。 29.增值税的纳税义务发生时间如何确定？ 【答案】答：增值税纳税义务发生时间，销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天；采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天；进口货物为报关进口的当天。 30.增值税及附加税费申报表如何填写？ 【答案】答：填写增值税及附加税费申报表时，一般纳税人按一般计税方法填写销售额、销项税额、进项税额和应纳税额；小规模纳税人按简易计税方法（销售额×征收率）填写应纳税额。销售额应填写不含税销售额，进项税额应与取得的合法扣税凭证相符。附加税费以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据填列。 学科网（北京）股份有限公司 $