《纳税实务》1.增值税发票的开具-山东省（春季高考）财税类 查漏补缺背诵手册（默写版+背诵版）

编写说明：本手册专为山东省春季高考财税类考生打造，聚焦备考阶段 “查漏补缺” 核心需求。内容紧扣考纲，精选高频考点与易错点，将复杂知识点拆解为易记内容，适配碎片化背诵场景，确保考点针对性与实用性，助力考生快速补齐知识短板。 本套内容是《纳税实务》的考纲背诵内容： 1.纳税工作流程 （1）掌握增值税发票的开具。 山东省（春季高考）财税类 《纳税实务》查漏补缺背诵手册 1.增值税发票的开具 1.增值税发票是纳税人购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动，收付款方开具或收取的____________。 2.增值税发票按照用途和是否可抵扣进项税额，分为增值税专用发票和____________。 3.增值税专用发票是购买方抵扣____________的凭证。 4.增值税普通发票一般____________用于抵扣进项税额。 5.增值税专用发票的基本联次为三联，包括____________、抵扣联和记账联。 6.发票联是购买方核算采购成本和增值税进项税额的____________。 7.抵扣联是购买方报送主管税务机关认证、申报抵扣进项税额的____________。 8.记账联是销售方核算销售额和销项税额的____________。 9.增值税普通发票的基本联次一般为____________，包括发票联和记账联。 10.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，____________，并加盖发票专用章。 11.开具发票时，发票的各个联次应当内容一致，金额、税额必须____________。 12.发票开具应当使用____________如实填开，字迹清晰，不得涂改、挖补。 13.销售商品、提供劳务以及从事其他经营活动的，应当____________。 14.购买方索取发票时，销售方不得以任何理由____________。 15.销售方应当在____________时开具发票，不得提前或滞后。 16.开具发票后发生销售退回、开票有误、应税服务中止等情形的，需要开具____________冲减。 17.发票开具当月发生开票有误、销售退回等情形且符合作废条件的，可以____________该发票，重新开具。 18.开具发票后，如发生销售折让的，应当在收回原发票并注明“作废”后重新开具发票，或按规定开具____________。 19.向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的，____________开具增值税专用发票。 20.销售货物或者提供应税劳务适用免税规定的，______开具增值税专用发票。 21.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具____________。 22.小规模纳税人发生应税销售行为，购买方索取增值税专用发票的，可以按规定向主管税务机关____________。 23.发票专用章是加盖在发票上的专用印章，其印模应当在税务机关____________。 24.全面数字化电子发票（数电发票）是以电子数据形式开具、以____________形式流转的发票。 25.数电发票实行全国统一的____________，无需申领税控设备和发票号段。 26.电子发票与纸质发票具有____________。 27.电子发票可以自行打印，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与纸质发票______。 28.纳税人开具发票，应当使用____________监制的发票。 29.什么是增值税专用发票？它与增值税普通发票有何区别？ 30.开具增值税发票应遵循哪些基本要求？ 31.什么是红字发票？在哪些情形下需要开具红字发票？ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：本手册专为山东省春季高考财税类考生打造，聚焦备考阶段 “查漏补缺” 核心需求。内容紧扣考纲，精选高频考点与易错点，将复杂知识点拆解为易记内容，适配碎片化背诵场景，确保考点针对性与实用性，助力考生快速补齐知识短板。 本套内容是《纳税实务》的考纲背诵内容： 1.纳税工作流程 （1）掌握增值税发票的开具。 山东省（春季高考）财税类 《纳税实务》查漏补缺背诵手册 1.增值税发票的开具 1.增值税发票是纳税人购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动，收付款方开具或收取的收付款凭证。 2.增值税发票按照用途和是否可抵扣进项税额，分为增值税专用发票和增值税普通发票。 3.增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的凭证。 4.增值税普通发票一般不能用于抵扣进项税额。 5.增值税专用发票的基本联次为三联，包括发票联、抵扣联和记账联。 6.发票联是购买方核算采购成本和增值税进项税额的凭证。 7.抵扣联是购买方报送主管税务机关认证、申报抵扣进项税额的凭证。 8.记账联是销售方核算销售额和销项税额的凭证。 9.增值税普通发票的基本联次一般为两联，包括发票联和记账联。 10.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。 11.开具发票时，发票的各个联次应当内容一致，金额、税额必须相符。 12.发票开具应当使用中文如实填开，字迹清晰，不得涂改、挖补。 13.销售商品、提供劳务以及从事其他经营活动的，应当向购买方开具发票。 14.购买方索取发票时，销售方不得以任何理由拒开发票。 15.销售方应当在发生经营业务确认营业收入时开具发票，不得提前或滞后。 16.开具发票后发生销售退回、开票有误、应税服务中止等情形的，需要开具红字发票冲减。 17.发票开具当月发生开票有误、销售退回等情形且符合作废条件的，可以作废该发票，重新开具。 18.开具发票后，如发生销售折让的，应当在收回原发票并注明“作废”后重新开具发票，或按规定开具红字发票。 19.向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的，不得开具增值税专用发票。 20.销售货物或者提供应税劳务适用免税规定的，不得开具增值税专用发票。 21.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具增值税专用发票。 22.小规模纳税人发生应税销售行为，购买方索取增值税专用发票的，可以按规定向主管税务机关代开。 23.发票专用章是加盖在发票上的专用印章，其印模应当在税务机关备案。 24.全面数字化电子发票（数电发票）是以电子数据形式开具、以XML数据电文形式流转的发票。 25.数电发票实行全国统一的赋码，无需申领税控设备和发票号段。 26.电子发票与纸质发票具有同等法律效力。 27.电子发票可以自行打印，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与纸质发票相同。 28.纳税人开具发票，应当使用税务机关监制的发票。 29.什么是增值税专用发票？它与增值税普通发票有何区别？ 【答案】答：增值税专用发票是纳税人销售货物或提供应税劳务时开具的、购买方可以凭以抵扣进项税额的发票；增值税普通发票一般不能用于抵扣进项税额。专用发票的基本联次为发票联、抵扣联和记账联三联，普通发票一般为两联。 30.开具增值税发票应遵循哪些基本要求？ 【答案】答：开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章；各联次内容一致、金额税额相符；使用中文如实填开，字迹清晰；销售方应在发生经营业务确认营业收入时开具发票，不得以任何理由拒开发票。 31.什么是红字发票？在哪些情形下需要开具红字发票？ 【答案】答：红字发票是用于冲减已开具发票金额的发票。开具发票后发生销售退回、开票有误、应税服务中止等情形，不符合发票作废条件的，需要开具红字发票进行冲减。 学科网（北京）股份有限公司 $