《税收基础》18.税收征纳管理：税收法律救济-山东省（春季高考）财税类 查漏补缺背诵手册（默写版+背诵版）

编写说明：本手册专为山东省春季高考财税类考生打造，聚焦备考阶段 “查漏补缺” 核心需求。内容紧扣考纲，精选高频考点与易错点，将复杂知识点拆解为易记内容，适配碎片化背诵场景，确保考点针对性与实用性，助力考生快速补齐知识短板。 本套内容是《税收基础》的考纲背诵内容： 9.税收征纳管理 （2）理解税收法律救济的主要内容。 山东省（春季高考）财税类 《税收基础》查漏补缺背诵手册 18.税收征纳管理：税收法律救济 1.税收法律救济是指纳税人、扣缴义务人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益时，依法请求有关机关予以救济的制度。 2.税收法律救济的主要途径包括税务行政复议和税务行政诉讼。 3.税务行政复议是纳税人等对税务机关的具体行政行为不服，依法向上一级税务机关申请复议的制度。 4.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。 5.对税务机关的征税行为不服的，实行复议前置，即必须先申请行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院起诉。 6.对税务机关的处罚决定、强制执行措施等不服的，可以依法申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。 7.纳税人申请税务行政复议，应当在知道税务机关作出具体行政行为之日起规定期限（60日）内提出。 8.税务行政复议机关应当在收到复议申请书之日起规定期限内作出复议决定。 9.税务行政复议实行书面审查为主，但不限于书面审查。 10.税务行政复议不收取费用。 11.税务行政诉讼是纳税人等对税务机关的具体行政行为不服，依法向人民法院提起诉讼的制度。 12.纳税人直接向人民法院提起行政诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起六个月内提出。 13.经复议的案件，当事人对复议决定不服的，可以在收到复议决定书之日起十五日内向人民法院提起诉讼。 14.税务行政诉讼中，被告是作出具体行政行为的税务机关。 15.税务行政诉讼的举证责任由被告税务机关承担。 16.税务行政复议与税务行政诉讼相比，前者由税务机关系统内部的上级机关审查，后者由人民法院审查。 17.纳税人对税务机关作出的征税、处罚等具体行政行为不服，依法享有申请行政复议或行政诉讼的救济权利。 18.纳税人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起规定期限内提出行政复议申请。 19.税务行政诉讼中，人民法院经审理认为税务机关的具体行政行为合法的，判决维持。 20.人民法院经审理认为税务机关的具体行政行为主要证据不足、适用法律法规错误、违反法定程序、超越职权或滥用职权的，可以判决撤销。 21.税收法律救济制度的设立，有利于保护纳税人的合法权益，监督税务机关依法行政。 22.人民法院审理税务行政诉讼案件，实行合议制度，由审判员组成合议庭审理。 23.税务行政诉讼中，税务机关对作出的具体行政行为负有举证责任。 24.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先行缴纳税款及滞纳金或者提供担保，方可申请行政复议，即实行复议前置。 25.对税务机关的处罚决定、强制执行措施、税收保全措施等不服的，纳税人可以选择申请复议或者直接向法院起诉，这类争议实行选择复议。 26.税务行政复议机关作出复议决定的期限，一般为受理申请之日起60日内。 27.纳税人不服复议决定的，可以在收到复议决定书之日起十五日内向人民法院提起诉讼，即十五日的起诉期限。 28.什么是税务行政复议？ 【答案】答：税务行政复议是纳税人、扣缴义务人等对税务机关的具体行政行为不服，依法向上一级税务机关申请复议，由复议机关依法审查并作出复议决定的制度。对征税行为不服的实行复议前置，复议不收费。 29.什么是税收法律救济？税收法律救济的主要途径有哪些？ 【答案】答：税收法律救济是指纳税人、扣缴义务人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益时，依法请求有关机关予以救济的制度。税收法律救济的主要途径包括税务行政复议和税务行政诉讼。 30.什么是税务行政诉讼？税务行政诉讼有哪些特点？ 【答案】答：税务行政诉讼是纳税人等对税务机关的具体行政行为不服，依法向人民法院提起诉讼，由人民法院依法审理并作出裁判的制度。其特点包括：被告是作出具体行政行为的税务机关、举证责任由被告税务机关承担、属于司法审查等。 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：本手册专为山东省春季高考财税类考生打造，聚焦备考阶段 “查漏补缺” 核心需求。内容紧扣考纲，精选高频考点与易错点，将复杂知识点拆解为易记内容，适配碎片化背诵场景，确保考点针对性与实用性，助力考生快速补齐知识短板。 本套内容是《税收基础》的考纲背诵内容： 9.税收征纳管理 （2）理解税收法律救济的主要内容。 山东省（春季高考）财税类 《税收基础》查漏补缺背诵手册 18.税收征纳管理：税收法律救济 1.税收法律救济是指纳税人、扣缴义务人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益时，依法请求有关机关予以____________的制度。 2.税收法律救济的主要途径包括税务行政复议和____________。 3.税务行政复议是纳税人等对税务机关的具体行政行为不服，依法向____________申请复议的制度。 4.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请____________。 5.对税务机关的征税行为不服的，实行____________，即必须先申请行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院起诉。 6.对税务机关的处罚决定、强制执行措施等不服的，可以依法申请行政复议，也可以直接向人民法院提起____________。 7.纳税人申请税务行政复议，应当在知道税务机关作出具体行政行为之日起规定期限（______）内提出。 8.税务行政复议机关应当在收到复议申请书之日起规定期限内作出复议决定。 9.税务行政复议实行____________为主，但不限于书面审查。 10.税务行政复议不收取____________。 11.税务行政诉讼是纳税人等对税务机关的具体行政行为不服，依法向____________提起诉讼的制度。 12.纳税人直接向人民法院提起行政诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起____________内提出。 13.经复议的案件，当事人对复议决定不服的，可以在收到复议决定书之日起____________内向人民法院提起诉讼。 14.税务行政诉讼中，被告是作出具体行政行为的____________。 15.税务行政诉讼的举证责任由____________承担。 16.税务行政复议与税务行政诉讼相比，前者由税务机关系统内部的____________审查，后者由人民法院审查。 17.纳税人对税务机关作出的征税、处罚等具体行政行为不服，依法享有申请____________的救济权利。 18.纳税人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自____________之日起规定期限内提出行政复议申请。 19.税务行政诉讼中，人民法院经审理认为税务机关的具体行政行为合法的，判决____________。 20.人民法院经审理认为税务机关的具体行政行为主要证据不足、适用法律法规错误、违反法定程序、超越职权或滥用职权的，可以判决____________。 21.税收法律救济制度的设立，有利于保护纳税人的____________，监督税务机关依法行政。 22.人民法院审理税务行政诉讼案件，实行____________制度，由审判员组成合议庭审理。 23.税务行政诉讼中，税务机关对作出的具体行政行为负有____________。 24.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先行缴纳税款及滞纳金或者提供担保，方可申请行政复议，即实行____________。 25.对税务机关的处罚决定、强制执行措施、税收保全措施等不服的，纳税人可以选择申请复议或者直接向法院起诉，这类争议实行____________。 26.税务行政复议机关作出复议决定的期限，一般为受理申请之日起____________内。 27.纳税人不服复议决定的，可以在收到复议决定书之日起十五日内向人民法院提起诉讼，即____________的起诉期限。 28.什么是税务行政复议？ 29.什么是税收法律救济？税收法律救济的主要途径有哪些？ 30.什么是税务行政诉讼？税务行政诉讼有哪些特点？ 学科网（北京）股份有限公司 $