《税收基础》17.税收征纳管理：税收法律责任-山东省（春季高考）财税类 查漏补缺背诵手册（默写版+背诵版）

编写说明：本手册专为山东省春季高考财税类考生打造，聚焦备考阶段 “查漏补缺” 核心需求。内容紧扣考纲，精选高频考点与易错点，将复杂知识点拆解为易记内容，适配碎片化背诵场景，确保考点针对性与实用性，助力考生快速补齐知识短板。 本套内容是《税收基础》的考纲背诵内容： 9.税收征纳管理 （2）理解税收法律责任的主要内容。 山东省（春季高考）财税类 《税收基础》查漏补缺背诵手册 17.税收征纳管理：税收法律责任 1.税收法律责任是纳税人、扣缴义务人等违反税收法律、法规规定所应承担的法律责任。 2.税收法律责任包括行政法律责任和刑事法律责任。 3.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处以罚款。 4.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 5.纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出、不列少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，属于偷税（逃税）行为。 6.对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。 7.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，构成逃税罪。 8.纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，属于抗税行为。 9.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处以罚款。 10.纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款一定比例（50%以上5倍以下）的罚款。 11.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处以罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 12.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，属于骗税行为。 13.对骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款。 14.违反发票管理规定，非法印制、伪造、出售发票的，依法承担法律责任，情节严重构成犯罪的，依法追究刑事责任。 15.纳税人应当缴纳而逾期未缴的税款称为欠税。 16.税务机关对纳税人违反税收法律、法规的行为给予的处罚，属于税收行政责任。 17.纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规，情节严重构成犯罪的，依法追究刑事责任。 18.逃税罪是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的行为。 19.纳税人经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任（初犯且符合法定条件）。 20.税收滞纳金的加收，自税款滞纳之日起计算。 21.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以罚款。 22.纳税人、扣缴义务人违反税收法律、行政法规的规定，构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。 23.税收违法行为情节严重构成犯罪的，依法追究刑事责任，其中逃税罪属于危害税收征管罪。 24.纳税人有欠缴税款，又转移、隐匿财产的，税务机关可以依法行使税收优先权。 25.纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起按日加收滞纳金，滞纳金比例为万分之五。 26.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款的，属于偷税行为。 27.对纳税人抗税的，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任；情节轻微未构成犯罪的，由税务机关处以罚款。 28.什么是偷税（逃税）行为？偷税应承担什么法律责任？ 【答案】答：偷税（逃税）是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿记账凭证，在账簿上多列支出、不列少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或进行虚假纳税申报等手段，不缴或少缴应纳税款的行为。对偷税的，由税务机关追缴税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款；情节严重构成犯罪的，依法追究刑事责任。 29.什么是税收法律责任？税收法律责任包括哪两类？ 【答案】答：税收法律责任是纳税人、扣缴义务人等违反税收法律、法规规定所应承担的法律责任。税收法律责任包括行政法律责任和刑事法律责任两大类。 30.什么是抗税行为？什么是骗税行为？ 【答案】答：抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。骗税是指以假报出口或者其他欺骗手段骗取国家出口退税款的行为。二者均须承担相应的法律责任，情节严重构成犯罪的，依法追究刑事责任。 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：本手册专为山东省春季高考财税类考生打造，聚焦备考阶段 “查漏补缺” 核心需求。内容紧扣考纲，精选高频考点与易错点，将复杂知识点拆解为易记内容，适配碎片化背诵场景，确保考点针对性与实用性，助力考生快速补齐知识短板。 本套内容是《税收基础》的考纲背诵内容： 9.税收征纳管理 （2）理解税收法律责任的主要内容。 山东省（春季高考）财税类 《税收基础》查漏补缺背诵手册 17.税收征纳管理：税收法律责任 1.税收法律责任是纳税人、扣缴义务人等违反税收法律、法规规定所应承担的____________。 2.税收法律责任包括行政法律责任和____________。 3.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处以____________。 4.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款____________的滞纳金。 5.纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出、不列少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，属于____________（逃税）行为。 6.对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款____________的罚款。 7.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额____________的，构成逃税罪。 8.纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，属于____________行为。 9.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处以____。 10.纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款一定比例（____________）的罚款。 11.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款的，由税务机关追缴____________、____________，并处以罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 12.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，属于____________行为。 13.对骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款____________的罚款。 14.违反发票管理规定，非法印制、伪造、出售发票的，依法承担法律责任，情节严重构成犯罪的，依法追究刑事责任。 15.纳税人应当缴纳而____________的税款称为欠税。 16.税务机关对纳税人违反税收法律、法规的行为给予的处罚，属于税收____________。 17.纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规，情节严重构成犯罪的，依法追究____________。 18.逃税罪是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额____________的行为。 19.纳税人经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，____________刑事责任（初犯且符合法定条件）。 20.税收滞纳金的加收，自税款____________起计算。 21.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以____________。 22.纳税人、扣缴义务人违反税收法律、行政法规的规定，构成犯罪的，由司法机关依法追究____________。 23.税收违法行为情节严重构成犯罪的，依法追究刑事责任，其中逃税罪属于____________。 24.纳税人有欠缴税款，又转移、隐匿财产的，税务机关可以依法行使____________。 25.纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起按日加收滞纳金，滞纳金比例为____________。 26.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款的，属于____________行为。 27.对纳税人抗税的，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任；情节轻微未构成犯罪的，由税务机关处以____________。 28.什么是偷税（逃税）行为？偷税应承担什么法律责任？ 29.什么是税收法律责任？税收法律责任包括哪两类？ 30.什么是抗税行为？什么是骗税行为？ 学科网（北京）股份有限公司 $