《税收基础》16.税收征纳管理：纳税人的权利和义务-山东省（春季高考）财税类 查漏补缺背诵手册（默写版+背诵版）

编写说明：本手册专为山东省春季高考财税类考生打造，聚焦备考阶段 “查漏补缺” 核心需求。内容紧扣考纲，精选高频考点与易错点，将复杂知识点拆解为易记内容，适配碎片化背诵场景，确保考点针对性与实用性，助力考生快速补齐知识短板。 本套内容是《税收基础》的考纲背诵内容： 9.税收征纳管理 （1）掌握纳税人的权利和义务。 山东省（春季高考）财税类 《税收基础》查漏补缺背诵手册 16.税收征纳管理：纳税人的权利和义务 1.________是税务机关依法进行税收征收管理和纳税人依法履行纳税义务所进行的活动的总称。 2.纳税人有依法了解国家税收法律、行政法规及与纳税有关的____________的权利，即知情权。 3.纳税人有权要求税务机关为其____________，即要求保密权。 4.纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利，即____________。 5.纳税人对税务机关作出的决定，享有____________。 6.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，依法享有____________和____________的权利。 7.纳税人有权检举、控告税务机关及其工作人员的违法违纪行为，这是纳税人的____________。 8.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可以申请____________。 9.纳税人不能按期办理纳税申报的，可以申请____________。 10.纳税人有权要求税务机关依法____________多缴的税款。 11.纳税人应当按照规定办理____________，这是纳税人的基本义务。 12.纳税人应当依法设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行____________。 13.纳税人必须按照规定的期限办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关要求报送的其他____________。 14.纳税人应当依照法律、行政法规的规定____________。 15.纳税人必须接受税务机关依法进行的____________，如实反映情况，提供有关资料。 16.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起规定期限内，向主管税务机关申报办理____________。 17.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起____________内，向税务机关申报办理税务登记。 18.税务登记包括设立登记、变更登记、____________和停业、复业登记等。 19.纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况报送相应的____________。 20.纳税人有依法____________的义务，应当如实申报，不得弄虚作假。 21.扣缴义务人应当依照法律、行政法规规定履行____________税款的义务。 22.纳税人的权利和义务是相互统一的，依法纳税既是纳税人的义务，也是纳税人的____________。 23.纳税人有权要求税务机关依法为纳税情况____________，但法律法规另有规定或涉及税收违法案件的除外。 24.纳税人依法享有申请____________的权利，但须符合法定条件和程序。 25.纳税人应当依法设置_____，按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证等资料。 26.纳税人有权要求税务机关依法为纳税情况保密，但涉及税收违法案件等的除外，这是纳税人的____________。 27.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立____________和其他存款账户。 28.纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过____________。 29.纳税人依法享有哪些主要权利？ 30.纳税人依法应履行哪些主要义务？ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：本手册专为山东省春季高考财税类考生打造，聚焦备考阶段 “查漏补缺” 核心需求。内容紧扣考纲，精选高频考点与易错点，将复杂知识点拆解为易记内容，适配碎片化背诵场景，确保考点针对性与实用性，助力考生快速补齐知识短板。 本套内容是《税收基础》的考纲背诵内容： 9.税收征纳管理 （1）掌握纳税人的权利和义务。 山东省（春季高考）财税类 《税收基础》查漏补缺背诵手册 16.税收征纳管理：纳税人的权利和义务 1.税收征纳管理是税务机关依法进行税收征收管理和纳税人依法履行纳税义务所进行的活动的总称。 2.纳税人有依法了解国家税收法律、行政法规及与纳税有关的情况的权利，即知情权。 3.纳税人有权要求税务机关为其保密，即要求保密权。 4.纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利，即税收优惠权。 5.纳税人对税务机关作出的决定，享有陈述权、申辩权。 6.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，依法享有申请行政复议和提起行政诉讼的权利。 7.纳税人有权检举、控告税务机关及其工作人员的违法违纪行为，这是纳税人的监督权。 8.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可以申请延期缴纳税款。 9.纳税人不能按期办理纳税申报的，可以申请延期申报。 10.纳税人有权要求税务机关依法退还多缴的税款。 11.纳税人应当按照规定办理税务登记，这是纳税人的基本义务。 12.纳税人应当依法设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。 13.纳税人必须按照规定的期限办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关要求报送的其他纳税资料。 14.纳税人应当依照法律、行政法规的规定缴纳税款。 15.纳税人必须接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料。 16.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起规定期限内，向主管税务机关申报办理税务登记。 17.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起三十日内，向税务机关申报办理税务登记。 18.税务登记包括设立登记、变更登记、注销登记和停业、复业登记等。 19.纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况报送相应的纳税资料。 20.纳税人有依法诚信纳税的义务，应当如实申报，不得弄虚作假。 21.扣缴义务人应当依照法律、行政法规规定履行代扣代缴、代收代缴税款的义务。 22.纳税人的权利和义务是相互统一的，依法纳税既是纳税人的义务，也是纳税人的责任。 23.纳税人有权要求税务机关依法为纳税情况保密，但法律法规另有规定或涉及税收违法案件的除外。 24.纳税人依法享有申请延期申报、延期缴纳税款的权利，但须符合法定条件和程序。 25.纳税人应当依法设置账簿，按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证等资料。 26.纳税人有权要求税务机关依法为纳税情况保密，但涉及税收违法案件等的除外，这是纳税人的保密权。 27.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户。 28.纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月。 29.纳税人依法享有哪些主要权利？ 【答案】答：纳税人依法享有的主要权利包括：知情权、要求保密权、税收优惠权（申请减免退税）、陈述权和申辩权、申请行政复议和提起行政诉讼的权利、监督权、申请延期申报和延期缴纳税款的权利、要求退还多缴税款的权利等。 30.纳税人依法应履行哪些主要义务？ 【答案】答：纳税人依法应履行的主要义务包括：依法办理税务登记、依法设置账簿并正确核算、按规定期限办理纳税申报、依法缴纳税款、接受税务机关依法进行的税务检查并如实提供有关资料等。 学科网（北京）股份有限公司 $