《税收基础》14.城市维护建设税、教育费附加税法要素-山东省（春季高考）财税类 查漏补缺背诵手册（默写版+背诵版）

编写说明：本手册专为山东省春季高考财税类考生打造，聚焦备考阶段 “查漏补缺” 核心需求。内容紧扣考纲，精选高频考点与易错点，将复杂知识点拆解为易记内容，适配碎片化背诵场景，确保考点针对性与实用性，助力考生快速补齐知识短板。 本套内容是《税收基础》的考纲背诵内容： 8.城市维护建设税、教育费附加、契税、印花税税法要素基础知识 （1）掌握城市维护建设税的概念、纳税人、征税范围和税率。 （2）掌握教育费附加的概念、征收范围、征收比率。 山东省（春季高考）财税类 《税收基础》查漏补缺背诵手册 14.城市维护建设税、教育费附加税法要素 1.城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税的单位和个人，以其实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据征收的一种税。 2.城市维护建设税属于附加税。 3.城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税的单位和个人。 4.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。 5.城市维护建设税随增值税、消费税的征收而征收，因此属于附加税。 6.纳税人所在地在市区的，城市维护建设税税率为7%。 7.纳税人所在地在县城、镇的，城市维护建设税税率为5%。 8.纳税人所在地不在市区、县城或镇的，城市维护建设税税率为1%。 9.城市维护建设税实行地区差别比例税率。 10.海关对进口货物代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。 11.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。 12.城市维护建设税的应纳税额，等于纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额乘以适用税率。 13.城市维护建设税与增值税、消费税同时缴纳，其纳税地点和纳税期限与增值税、消费税一致。 14.教育费附加是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计征依据，随增值税、消费税同时缴纳的一种附加费。 15.教育费附加的征收范围是缴纳增值税、消费税的单位和个人。 16.教育费附加的计征依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。 17.教育费附加的征收比率一般为3%。 18.地方教育附加的征收比率一般为2%。 19.教育费附加的应纳税额，等于纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额乘以征收比率。 20.海关对进口货物代征增值税、消费税的，不征收教育费附加。 21.教育费附加属于专项基金性质，专项用于发展教育事业。 22.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的教育费附加。 23.教育费附加与城市维护建设税一样，均以实际缴纳的增值税、消费税为计征依据。 24.城市维护建设税和教育费附加都是附加于增值税、消费税的税费。 25.教育费附加专项用于发展教育事业，属于专项基金。 26.城市维护建设税的税率因纳税人所在地的不同而不同，实行地区差别比例税率。 27.城市维护建设税随增值税、消费税同时缴纳，纳税地点与增值税、消费税的纳税地点一致。 28.海关代征进口环节增值税、消费税的，不征收城市维护建设税，体现了进口不征的原则。 29.什么是城市维护建设税？其税率如何规定？ 【答案】答：城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税的单位和个人，以其实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据征收的一种税。它实行地区差别比例税率：纳税人所在地在市区的税率为7%，在县城、镇的为5%，不在市区、县城或镇的为1%。 30.什么是教育费附加？其计征依据和征收比率是什么？ 【答案】答：教育费附加是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计征依据，随增值税、消费税同时缴纳的一种附加费。其征收范围是缴纳增值税、消费税的单位和个人，征收比率一般为3%，地方教育附加一般为2%。 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：本手册专为山东省春季高考财税类考生打造，聚焦备考阶段 “查漏补缺” 核心需求。内容紧扣考纲，精选高频考点与易错点，将复杂知识点拆解为易记内容，适配碎片化背诵场景，确保考点针对性与实用性，助力考生快速补齐知识短板。 本套内容是《税收基础》的考纲背诵内容： 8.城市维护建设税、教育费附加、契税、印花税税法要素基础知识 （1）掌握城市维护建设税的概念、纳税人、征税范围和税率。 （2）掌握教育费附加的概念、征收范围、征收比率。 山东省（春季高考）财税类 《税收基础》查漏补缺背诵手册 14.城市维护建设税、教育费附加税法要素 1.城市维护建设税是对缴纳________、________的单位和个人，以其实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据征收的一种税。 2.城市维护建设税属于____________。 3.城市维护建设税的纳税人是缴纳____________的单位和个人。 4.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的____________税额。 5.城市维护建设税随增值税、消费税的征收而征收，因此属于____________。 6.纳税人所在地在市区的，城市维护建设税税率为____________。 7.纳税人所在地在县城、镇的，城市维护建设税税率为____________。 8.纳税人所在地不在市区、县城或镇的，城市维护建设税税率为____________。 9.城市维护建设税实行____________。 10.海关对进口货物代征的增值税、消费税，________城市维护建设税。 11.对出口产品退还增值税、消费税的，____________已缴纳的城市维护建设税。 12.城市维护建设税的应纳税额，等于纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额乘以____________。 13.城市维护建设税与增值税、消费税同时缴纳，其纳税地点和纳税期限与增值税、消费税________。 14.教育费附加是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计征依据，随增值税、消费税同时缴纳的一种____________。 15.教育费附加的征收范围是缴纳____________的单位和个人。 16.教育费附加的计征依据是纳税人实际缴纳的____________税额。 17.教育费附加的征收比率一般为____________。 18.地方教育附加的征收比率一般为____________。 19.教育费附加的应纳税额，等于纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额乘以____________。 20.海关对进口货物代征增值税、消费税的，________教育费附加。 21.教育费附加属于____________性质，专项用于发展教育事业。 22.对出口产品退还增值税、消费税的，________已缴纳的教育费附加。 23.教育费附加与城市维护建设税一样，均以实际缴纳的增值税、消费税为____________。 24.城市维护建设税和教育费附加都是____________于增值税、消费税的税费。 25.教育费附加专项用于发展____________，属于专项基金。 26.城市维护建设税的税率因纳税人所在地的不同而不同，实行____________。 27.城市维护建设税随增值税、消费税同时缴纳，纳税地点与________、________的纳税地点一致。 28.海关代征进口环节增值税、消费税的，不征收城市维护建设税，体现了____________的原则。 29.什么是城市维护建设税？其税率如何规定？ 30.什么是教育费附加？其计征依据和征收比率是什么？ 学科网（北京）股份有限公司 $