《税收基础》11.资源税、城镇土地使用税、土地增值税税法要素-山东省（春季高考）财税类 查漏补缺背诵手册（默写版+背诵版）

编写说明：本手册专为山东省春季高考财税类考生打造，聚焦备考阶段 “查漏补缺” 核心需求。内容紧扣考纲，精选高频考点与易错点，将复杂知识点拆解为易记内容，适配碎片化背诵场景，确保考点针对性与实用性，助力考生快速补齐知识短板。 本套内容是《税收基础》的考纲背诵内容： 6.资源税、城镇土地使用税、土地增值税税法要素基础知识 （1）理解资源税的概念、纳税人、征税范围和税率。 （2）理解城镇土地使用税的概念、纳税人、征税范围和税率。 （3）理解土地增值税的概念、纳税人、征税范围和税率。 山东省（春季高考）财税类 《税收基础》查漏补缺背诵手册 11.资源税、城镇土地使用税、土地增值税税法要素 1.资源税是对在我国领域及管辖海域开采____________或者生产盐的单位和个人征收的一种税。 2.资源税的纳税人是在我国领域及管辖海域开采应税资源或者生产____________的单位和个人。 3.资源税的征税范围包括能源矿产、金属矿产、____________、水气矿产和盐等资源品目。 4.资源税的计税方式以____________为主。 5.资源税从价计征的应纳税额，等于应税资源的销售额乘以____________。 6.资源税的税率实行____________，由省、自治区、直辖市人民政府在规定幅度内确定具体适用税率。 7.对纳税人开采应税产品用于连续生产应税产品的，____________资源税。 8.城镇土地使用税是对在城市、县城、建制镇和工矿区范围内使用____________的单位和个人，按照实际占用的土地面积定额征收的一种税。 9.城镇土地使用税的纳税人是使用____________的单位和个人。 10.城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、____________和工矿区范围内的土地。 11.城镇土地使用税以纳税人实际占用的____________为计税依据。 12.城镇土地使用税实行____________，即按照每平方米土地年税额从量征收。 13.城镇土地使用税的税额按____________规定年税额，实行幅度定额税率。 14.国家机关、人民团体、军队自用的土地，_____城镇土地使用税。 15.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的____________征收的一种税。 16.土地增值税的纳税人是有偿转让____________、地上建筑物及其附着物的单位和个人。 17.土地增值税的征税对象是转让房地产所取得的____________。 18.土地增值税的计税依据是转让房地产所取得的____________。 19.土地增值税的增值额，是纳税人转让房地产所取得的收入减除____________后的余额。 20.土地增值税实行____________。 21.土地增值税的税率分为四级，分别为____________、40%、50%、60%。 22.土地增值税增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为____________。 23.土地增值税中，增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为____________。 24.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额____________的，免征土地增值税。 25.因国家建设需要依法征收、收回的房地产，____________土地增值税。 26.土地增值税的扣除项目包括____________、____________、____________、____________等。 27.资源税实行从价计征为主的计征方式，对部分应税资源品目可以实行____________。 28.什么是城镇土地使用税？其计税依据和税率形式是什么？ 29.什么是资源税？资源税的计税方式是什么？ 30.什么是土地增值税？其税率如何规定？ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：本手册专为山东省春季高考财税类考生打造，聚焦备考阶段 “查漏补缺” 核心需求。内容紧扣考纲，精选高频考点与易错点，将复杂知识点拆解为易记内容，适配碎片化背诵场景，确保考点针对性与实用性，助力考生快速补齐知识短板。 本套内容是《税收基础》的考纲背诵内容： 6.资源税、城镇土地使用税、土地增值税税法要素基础知识 （1）理解资源税的概念、纳税人、征税范围和税率。 （2）理解城镇土地使用税的概念、纳税人、征税范围和税率。 （3）理解土地增值税的概念、纳税人、征税范围和税率。 山东省（春季高考）财税类 《税收基础》查漏补缺背诵手册 11.资源税、城镇土地使用税、土地增值税税法要素 1.资源税是对在我国领域及管辖海域开采应税资源或者生产盐的单位和个人征收的一种税。 2.资源税的纳税人是在我国领域及管辖海域开采应税资源或者生产盐的单位和个人。 3.资源税的征税范围包括能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产和盐等资源品目。 4.资源税的计税方式以从价计征为主。 5.资源税从价计征的应纳税额，等于应税资源的销售额乘以适用税率。 6.资源税的税率实行幅度税率，由省、自治区、直辖市人民政府在规定幅度内确定具体适用税率。 7.对纳税人开采应税产品用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。 8.城镇土地使用税是对在城市、县城、建制镇和工矿区范围内使用土地的单位和个人，按照实际占用的土地面积定额征收的一种税。 9.城镇土地使用税的纳税人是使用应税土地的单位和个人。 10.城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地。 11.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。 12.城镇土地使用税实行定额税率，即按照每平方米土地年税额从量征收。 13.城镇土地使用税的税额按每平方米规定年税额，实行幅度定额税率。 14.国家机关、人民团体、军队自用的土地，免征城镇土地使用税。 15.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。 16.土地增值税的纳税人是有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人。 17.土地增值税的征税对象是转让房地产所取得的增值额。 18.土地增值税的计税依据是转让房地产所取得的增值额。 19.土地增值税的增值额，是纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。 20.土地增值税实行超率累进税率。 21.土地增值税的税率分为四级，分别为30%、40%、50%、60%。 22.土地增值税增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。 23.土地增值税中，增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。 24.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。 25.因国家建设需要依法征收、收回的房地产，免征土地增值税。 26.土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金等。 27.资源税实行从价计征为主的计征方式，对部分应税资源品目可以实行从量计征。 28.什么是城镇土地使用税？其计税依据和税率形式是什么？ 【答案】答：城镇土地使用税是对在城市、县城、建制镇和工矿区范围内使用土地的单位和个人，按照实际占用的土地面积定额征收的一种税。它以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，实行定额税率（按每平方米土地年税额从量征收）。 29.什么是资源税？资源税的计税方式是什么？ 【答案】答：资源税是对在我国领域及管辖海域开采应税资源或者生产盐的单位和个人征收的一种税。资源税以从价计征为主，从价计征的应纳税额等于应税资源的销售额乘以适用税率，实行幅度税率。 30.什么是土地增值税？其税率如何规定？ 【答案】答：土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。其计税依据是增值额，实行超率累进税率，税率分为30%、40%、50%、60%四级。 学科网（北京）股份有限公司 $