《税收基础》10.个人所得税的应税项目、税率与税收优惠-山东省（春季高考）财税类 查漏补缺背诵手册（默写版+背诵版）

编写说明：本手册专为山东省春季高考财税类考生打造，聚焦备考阶段 “查漏补缺” 核心需求。内容紧扣考纲，精选高频考点与易错点，将复杂知识点拆解为易记内容，适配碎片化背诵场景，确保考点针对性与实用性，助力考生快速补齐知识短板。 本套内容是《税收基础》的考纲背诵内容： 5.个人所得税税法要素基础知识 （2）掌握个人所得税的应税项目和税率。 （3）理解个人所得税的税收优惠。 山东省（春季高考）财税类 《税收基础》查漏补缺背诵手册 10.个人所得税的应税项目、税率与税收优惠 1.个人所得税的应税项目包括综合所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得等。 2.综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得四项。 3.经营所得包括个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，以及个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人从事生产经营取得的所得等。 4.利息、股息、红利所得是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。 5.财产租赁所得是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。 6.财产转让所得是指个人转让有价证券、股权、合伙企业财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。 7.偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。 8.综合所得适用3%~45%的七级超额累进税率。 9.经营所得适用5%~35%的五级超额累进税率。 10.利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用20%的比例税率。 11.综合所得按照超额累进税率计税，所得越高，适用税率越高。 12.个人所得税税率中，综合所得最低一级税率为3%，最高一级税率为45%。 13.经营所得最低一级税率为5%，最高一级税率为35%。 14.个人取得的国债和国家发行的金融债券利息，免征个人所得税。 15.按照国家统一规定发给的补贴、津贴以及保险赔款，免征个人所得税。 16.个人取得的抚恤金、救济金以及按照国家统一规定发给的退休工资、离休工资，免征个人所得税。 17.个人转让自用达一定年限以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，可以免征个人所得税。 18.储蓄存款利息所得，免征个人所得税。 19.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金，免征个人所得税。 20.对个人出租住房取得的所得，可以减按10%的税率征收个人所得税。 21.个人取得的保险赔款，免征个人所得税。 22.居民个人综合所得中，赡养老人、子女教育等专项附加扣除可以在计算应纳税所得额时予以扣除。 23.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额一定比例（30%）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 24.个人将其所得对公益慈善事业捐赠，捐赠额未超过应纳税所得额30%的部分可以从应纳税所得额中扣除。 25.居民个人的子女教育、赡养老人等支出可以在计算应纳税所得额时扣除，属于专项附加扣除。 26.劳务报酬所得适用综合所得的超额累进税率。 27.对个人出租住房取得的所得，减按10%的税率征收个人所得税，体现了对住房租赁的税收优惠。 28.个人所得税的税率是如何规定的？ 【答案】答：综合所得适用3%~45%的七级超额累进税率；经营所得适用5%~35%的五级超额累进税率；利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得适用20%的比例税率。 29.个人所得税的应税项目包括哪些？ 【答案】答：个人所得税的应税项目包括综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得等。30.个人所得税有哪些主要的税收优惠（免税项目）？ 【答案】答：个人所得税的主要免税项目包括：国债和国家发行的金融债券利息、保险赔款、抚恤金、救济金、按照国家统一规定发给的退休工资和离休工资、储蓄存款利息等。 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：本手册专为山东省春季高考财税类考生打造，聚焦备考阶段 “查漏补缺” 核心需求。内容紧扣考纲，精选高频考点与易错点，将复杂知识点拆解为易记内容，适配碎片化背诵场景，确保考点针对性与实用性，助力考生快速补齐知识短板。 本套内容是《税收基础》的考纲背诵内容： 5.个人所得税税法要素基础知识 （2）掌握个人所得税的应税项目和税率。 （3）理解个人所得税的税收优惠。 山东省（春季高考）财税类 《税收基础》查漏补缺背诵手册 10.个人所得税的应税项目、税率与税收优惠 1.个人所得税的应税项目包括综合所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和____________等。 2.综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和____________四项。 3.经营所得包括___________从事生产、经营活动取得的所得，以及___________、___________从事生产经营取得的所得等。 4.___________是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。 5.___________是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。 6.___________是指个人转让有价证券、股权、合伙企业财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。 7.___________是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。 8.综合所得适用____________的七级超额累进税率。 9.经营所得适用____________的五级超额累进税率。 10.利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用____________的比例税率。 11.综合所得按照超额累进税率计税，所得越高，适用税率____________。 12.个人所得税税率中，综合所得最低一级税率为____________，最高一级税率为____________。 13.经营所得最低一级税率为____________，最高一级税率为____________。 14.个人取得的国债和国家发行的金融债券利息，____________个人所得税。 15.按照国家统一规定发给的补贴、津贴以及保险赔款，______个人所得税。 16.个人取得的抚恤金、救济金以及按照国家统一规定发给的退休工资、离休工资，_____个人所得税。 17.个人转让自用达一定年限以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，可以____________个人所得税。 18.储蓄存款利息所得，_____个人所得税。 19.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金，_____个人所得税。 20.对个人出租住房取得的所得，可以减按____________的税率征收个人所得税。 21.个人取得的保险赔款，_____个人所得税。 22.居民个人综合所得中，赡养老人、子女教育等专项附加扣除可以在计算应纳税所得额时予以____________。 23.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额一定比例（30%）的部分，可以从其应纳税所得额中____________。 24.个人将其所得对公益慈善事业捐赠，捐赠额未超过应纳税所得额30%的部分可以从应纳税所得额中____________。 25.居民个人的子女教育、赡养老人等支出可以在计算应纳税所得额时扣除，属于____________。 26.劳务报酬所得适用综合所得的____________。 27.对个人出租住房取得的所得，减按10%的税率征收个人所得税，体现了对____________的税收优惠。 28.个人所得税的税率是如何规定的？ 29.个人所得税的应税项目包括哪些？ 30.个人所得税有哪些主要的税收优惠（免税项目）？ 学科网（北京）股份有限公司 $