《税收基础》9.个人所得税的概念、计税依据、纳税人-山东省（春季高考）财税类 查漏补缺背诵手册（默写版+背诵版）

编写说明：本手册专为山东省春季高考财税类考生打造，聚焦备考阶段 “查漏补缺” 核心需求。内容紧扣考纲，精选高频考点与易错点，将复杂知识点拆解为易记内容，适配碎片化背诵场景，确保考点针对性与实用性，助力考生快速补齐知识短板。 本套内容是《税收基础》的考纲背诵内容： 5.个人所得税税法要素基础知识 （1）了解个人所得税的概念和计税依据。 （2）掌握个人所得税的纳税人。 山东省（春季高考）财税类 《税收基础》查漏补缺背诵手册 9.个人所得税的概念、计税依据、纳税人 1.个人所得税是对个人（自然人）取得的各项____________征收的一种税。 2.个人所得税的征税对象是个人取得的____________。 3.个人所得税的纳税人是取得应税所得的自然人，包括居民个人和____________。 4.居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满____________的个人。 5.居民个人从中国境内和境外取得的所得，依法缴纳____________。 6.非居民个人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满____________的个人。 7.非居民个人从中国____________取得的所得，依法缴纳个人所得税。 8.个人所得税的计税依据是____________。 9.居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用____________以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。 10.居民个人的综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和____________四项。 11.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用____________后的余额，为应纳税所得额。 12.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为____________。 13.稿酬所得的收入额减按____________计算。 14.经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为____________。 15.财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用____________；四千元以上的，减除20%的费用。 16.财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为____________。 17.利息、股息、红利所得和偶然所得，以____________为应纳税所得额。 18.个人所得税的征收方式主要有____________和____________。 19.居民个人取得综合所得，按纳税年度____________计算个人所得税。 20.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入额为预扣预缴的计税依据，年度终了后并入综合所得进行____________。 21.专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和____________等支出。 22.个人所得税实行____________与比例税率相结合的税率制度。 23.个人所得税的纳税年度为____________，自公历1月1日起至12月31日止。 24.无住所个人在中国境内居住累计满183天但不满一定年限的，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，可以____________个人所得税。 25.个人转让不动产、有价证券等取得的所得，属于____________。 26.个人所得税综合所得按纳税年度合并计算，实行____________。 27.居民个人取得综合所得，以每一纳税年度收入额减除费用六万元及专项扣除等后的余额为____________。 28.什么是居民个人？什么是非居民个人？ 29.什么是个人所得税？ 30.个人所得税的计税依据是什么？ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：本手册专为山东省春季高考财税类考生打造，聚焦备考阶段 “查漏补缺” 核心需求。内容紧扣考纲，精选高频考点与易错点，将复杂知识点拆解为易记内容，适配碎片化背诵场景，确保考点针对性与实用性，助力考生快速补齐知识短板。 本套内容是《税收基础》的考纲背诵内容： 5.个人所得税税法要素基础知识 （1）了解个人所得税的概念和计税依据。 （2）掌握个人所得税的纳税人。 山东省（春季高考）财税类 《税收基础》查漏补缺背诵手册 9.个人所得税的概念、计税依据、纳税人 1.个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。 2.个人所得税的征税对象是个人取得的各项应税所得。 3.个人所得税的纳税人是取得应税所得的自然人，包括居民个人和非居民个人。 4.居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。 5.居民个人从中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。 6.非居民个人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人。 7.非居民个人从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。 8.个人所得税的计税依据是应纳税所得额。 9.居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。 10.居民个人的综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得四项。 11.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额，为应纳税所得额。 12.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。 13.稿酬所得的收入额减按70%计算。 14.经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。 15.财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除20%的费用。 16.财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。 17.利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。 18.个人所得税的征收方式主要有自行申报和代扣代缴。 19.居民个人取得综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。 20.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入额为预扣预缴的计税依据，年度终了后并入综合所得进行汇算清缴。 21.专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等支出。 22.个人所得税实行超额累进税率与比例税率相结合的税率制度。 23.个人所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。 24.无住所个人在中国境内居住累计满183天但不满一定年限的，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，可以免征个人所得税。 25.个人转让不动产、有价证券等取得的所得，属于财产转让所得。 26.个人所得税综合所得按纳税年度合并计算，实行按月或按次预扣预缴、年度汇算清缴。 27.居民个人取得综合所得，以每一纳税年度收入额减除费用六万元及专项扣除等后的余额为应纳税所得额。 28.什么是居民个人？什么是非居民个人？ 【答案】答：居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，应就其从中国境内和境外取得的所得纳税。非居民个人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内居住累计不满183天的个人，只就其从中国境内取得的所得纳税。 29.什么是个人所得税？ 【答案】答：个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税，是国家调节个人收入分配、实现社会公平的重要税种。 30.个人所得税的计税依据是什么？ 【答案】答：个人所得税的计税依据是应纳税所得额，即纳税人取得的各项应税收入减除规定的费用扣除、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除后的余额。不同所得项目的应纳税所得额计算办法有所不同。 学科网（北京）股份有限公司 $