《税收基础》8.企业所得税的税率与税收优惠-山东省（春季高考）财税类 查漏补缺背诵手册（默写版+背诵版）

编写说明：本手册专为山东省春季高考财税类考生打造，聚焦备考阶段 “查漏补缺” 核心需求。内容紧扣考纲，精选高频考点与易错点，将复杂知识点拆解为易记内容，适配碎片化背诵场景，确保考点针对性与实用性，助力考生快速补齐知识短板。 本套内容是《税收基础》的考纲背诵内容： 4.企业所得税税法要素基础知识 （2）掌握企业所得税的税率。 （3）理解企业所得税的税收优惠。 山东省（春季高考）财税类 《税收基础》查漏补缺背诵手册 8.企业所得税的税率与税收优惠 1.企业所得税的基本税率为____________。 2.企业所得税的基本税率适用于____________。 3.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按____________的税率征收企业所得税。 4.符合条件的小型微利企业，减按____________征收企业所得税。 5.非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，适用税率为____________。 6.企业所得税的税收优惠主要包括免税收入、____________、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、税额抵免等。 7.国债利息收入属于____________。 8.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，属于____________。 9.从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以____________企业所得税。 10.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照___________的一定比例（75%）加计扣除。 11.企业安置残疾人员所支付的工资，在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的____________加计扣除。 12.符合条件的小型微利企业，其所得减按一定比例计入应纳税所得额，按___的税率缴纳企业所得税，实际税负大大降低。 13.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业一定年限的，可以按照其投资额的一定比例抵扣该创业投资企业的____________。 14.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的一定比例可以从企业当年的____________中抵免。 15.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以____________。 16.由于技术进步等原因，企业的固定资产确需加速折旧的，可以____________或者采取加速折旧的方法。 17.企业取得的符合规定条件的____________，属于不征税收入，不计入应纳税所得额。 18.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，可以享受____________优惠。 19.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，可以享受____________优惠。 20.国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%税率征税，体现了对____________的扶持。 21.企业所得税的税收优惠旨在鼓励____________、节能环保和区域协调发展。 22.企业以前年度发生的亏损，准予向以后年度结转弥补，一般企业的弥补期限最长不得超过____________。 23.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后_______内在计算应纳税所得额时扣除。 24.企业从事符合条件的软件、集成电路等产业项目所得，可以享受____________。 25.___________是指从事国家非限制和禁止行业，且符合年度应纳税所得额、从业人数、资产总额等条件的企业。 26.国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收，其中高新技术企业须经____________。 27.企业购置环境保护专用设备的投资额，可以按规定从当年的____________中抵免。 28.企业所得税有哪些主要的税收优惠？ 29.我国企业所得税的税率是如何规定的？ 30.简述企业所得税中研究开发费用加计扣除的规定。 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：本手册专为山东省春季高考财税类考生打造，聚焦备考阶段 “查漏补缺” 核心需求。内容紧扣考纲，精选高频考点与易错点，将复杂知识点拆解为易记内容，适配碎片化背诵场景，确保考点针对性与实用性，助力考生快速补齐知识短板。 本套内容是《税收基础》的考纲背诵内容： 4.企业所得税税法要素基础知识 （2）掌握企业所得税的税率。 （3）理解企业所得税的税收优惠。 山东省（春季高考）财税类 《税收基础》查漏补缺背诵手册 8.企业所得税的税率与税收优惠 1.企业所得税的基本税率为25%。 2.企业所得税的基本税率适用于一般企业。 3.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。 4.符合条件的小型微利企业，减按优惠税率征收企业所得税。 5.非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，适用税率为20%。 6.企业所得税的税收优惠主要包括免税收入、减免税、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、税额抵免等。 7.国债利息收入属于免税收入。 8.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，属于免税收入。 9.从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。 10.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例（75%）加计扣除。 11.企业安置残疾人员所支付的工资，在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。 12.符合条件的小型微利企业，其所得减按一定比例计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负大大降低。 13.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业一定年限的，可以按照其投资额的一定比例抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。 14.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的一定比例可以从企业当年的应纳税额中抵免。 15.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以减按一定比例计入收入总额。 16.由于技术进步等原因，企业的固定资产确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。 17.企业取得的符合规定条件的财政性资金，属于不征税收入，不计入应纳税所得额。 18.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，可以享受三免三减半优惠。 19.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，可以享受三免三减半优惠。 20.国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%税率征税，体现了对高新技术产业的扶持。 21.企业所得税的税收优惠旨在鼓励技术创新、节能环保和区域协调发展。 22.企业以前年度发生的亏损，准予向以后年度结转弥补，一般企业的弥补期限最长不得超过五年。 23.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。 24.企业从事符合条件的软件、集成电路等产业项目所得，可以享受税收优惠。 25.小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且符合年度应纳税所得额、从业人数、资产总额等条件的企业。 26.国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收，其中高新技术企业须经认定。 27.企业购置环境保护专用设备的投资额，可以按规定从当年的应纳税额中抵免。 28.企业所得税有哪些主要的税收优惠？ 【答案】答：企业所得税的税收优惠主要包括免税收入（如国债利息、居民企业间股息红利）、减免税（如农林牧渔项目所得）、研究开发费用加计扣除、安置残疾人员工资加计扣除、高新技术企业低税率、加速折旧、专用设备投资额税额抵免等。 29.我国企业所得税的税率是如何规定的？ 【答案】答：企业所得税的基本税率为25%。国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%征收；符合条件的小型微利企业适用优惠税率；非居民企业未设立机构场所取得的来源于中国境内所得适用20%的税率。 30.简述企业所得税中研究开发费用加计扣除的规定。 【答案】答：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的一定比例在税前摊销。 学科网（北京）股份有限公司 $