《税收基础》7.企业所得税的概念、特征、纳税人、征税对象-山东省（春季高考）财税类 查漏补缺背诵手册（默写版+背诵版）

编写说明：本手册专为山东省春季高考财税类考生打造，聚焦备考阶段 “查漏补缺” 核心需求。内容紧扣考纲，精选高频考点与易错点，将复杂知识点拆解为易记内容，适配碎片化背诵场景，确保考点针对性与实用性，助力考生快速补齐知识短板。 本套内容是《税收基础》的考纲背诵内容： 4.企业所得税税法要素基础知识 （1）了解企业所得税的概念和特征。 （2）掌握企业所得税的纳税人、征税对象。 山东省（春季高考）财税类 《税收基础》查漏补缺背诵手册 7.企业所得税的概念、特征、纳税人、征税对象 1.企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的____________和其他所得征收的一种税。 2.企业所得税的纳税人是在我国境内的企业和其他____________的组织。 3.企业所得税纳税人分为____________和____________。 4.居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但____________在中国境内的企业。 5.非居民企业是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内____________但有来源于中国境内所得的企业。 6.居民企业应当就其来源于中国____________的全部所得缴纳企业所得税。 7.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其设在中国境内的机构、场所取得的____________缴纳企业所得税。 8.企业所得税的征税对象是纳税人的____________和其他所得。 9.企业所得税的计税依据是____________。 10.应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的____________。 11.企业所得税的特征之一是____________广泛，凡企业取得的所得均需纳税。 12.企业所得税实行____________的征收办法。 13.企业所得税的纳税年度采用____________，自公历1月1日起至12月31日止。 14.企业每一纳税年度的收入总额包括__________、__________、__________、__________等权益性投资收益、__________、__________、__________、__________等。 15.收入总额中的____________包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。 16.国债利息收入等属于____________，不缴纳企业所得税。 17.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金和____________，准予在计算应纳税所得额时扣除。 18.企业发生的公益性捐赠支出，在____________一定比例（12%）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 19.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过____________。 20.企业所得税的税基是____________，而非会计利润。 21.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照____________的规定计算。 22.企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的组织，但____________、____________不缴纳企业所得税。 23.非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得，以____________为应纳税所得额缴纳企业所得税。 24.企业所得税实行____________，对非居民企业取得的所得，由支付人在支付时代扣代缴企业所得税。 25.企业实际发生的合理的工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时____________。 26.企业所得税的纳税地点，居民企业一般以____________为纳税地点。 27.企业每一纳税年度的收入总额中，____________是企业最经常、最主要的收入。 28.什么是企业所得税？企业所得税有哪些特征？ 29.什么是居民企业？什么是非居民企业？ 30.什么是应纳税所得额？如何计算？ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：本手册专为山东省春季高考财税类考生打造，聚焦备考阶段 “查漏补缺” 核心需求。内容紧扣考纲，精选高频考点与易错点，将复杂知识点拆解为易记内容，适配碎片化背诵场景，确保考点针对性与实用性，助力考生快速补齐知识短板。 本套内容是《税收基础》的考纲背诵内容： 4.企业所得税税法要素基础知识 （1）了解企业所得税的概念和特征。 （2）掌握企业所得税的纳税人、征税对象。 山东省（春季高考）财税类 《税收基础》查漏补缺背诵手册 7.企业所得税的概念、特征、纳税人、征税对象 1.企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。 2.企业所得税的纳税人是在我国境内的企业和其他取得收入的组织。 3.企业所得税纳税人分为居民企业和非居民企业。 4.居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 5.非居民企业是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业。 6.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳企业所得税。 7.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其设在中国境内的机构、场所取得的所得缴纳企业所得税。 8.企业所得税的征税对象是纳税人的生产经营所得和其他所得。 9.企业所得税的计税依据是应纳税所得额。 10.应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。 11.企业所得税的特征之一是税基广泛，凡企业取得的所得均需纳税。 12.企业所得税实行按年计征、分期预缴的征收办法。 13.企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。 14.企业每一纳税年度的收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入等。 15.收入总额中的不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。 16.国债利息收入等属于免税收入，不缴纳企业所得税。 17.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金和损失，准予在计算应纳税所得额时扣除。 18.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额一定比例（12%）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 19.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。 20.企业所得税的税基是应纳税所得额，而非会计利润。 21.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。 22.企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的组织，但个人独资企业、合伙企业不缴纳企业所得税。 23.非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得，以全额为应纳税所得额缴纳企业所得税。 24.企业所得税实行源泉扣缴，对非居民企业取得的所得，由支付人在支付时代扣代缴企业所得税。 25.企业实际发生的合理的工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 26.企业所得税的纳税地点，居民企业一般以登记注册地为纳税地点。 27.企业每一纳税年度的收入总额中，销售货物收入是企业最经常、最主要的收入。 28.什么是企业所得税？企业所得税有哪些特征？ 【答案】答：企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。其特征主要有：税基广泛，凡企业取得的所得均需纳税；以应纳税所得额为计税依据；实行按年计征、分期预缴的征收办法等。 29.什么是居民企业？什么是非居民企业？ 【答案】答：居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，应就其来源于中国境内、境外的全部所得纳税。非居民企业是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构场所或有来源于中国境内所得的企业。 30.什么是应纳税所得额？如何计算？ 【答案】答：应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。它是企业所得税的计税依据。 学科网（北京）股份有限公司 $