《税收基础》6.消费税的征税范围、税目与税率-山东省（春季高考）财税类 查漏补缺背诵手册（默写版+背诵版）

编写说明：本手册专为山东省春季高考财税类考生打造，聚焦备考阶段 “查漏补缺” 核心需求。内容紧扣考纲，精选高频考点与易错点，将复杂知识点拆解为易记内容，适配碎片化背诵场景，确保考点针对性与实用性，助力考生快速补齐知识短板。 本套内容是《税收基础》的考纲背诵内容： 3.消费税税法要素基础知识 （2）掌握消费税的征税范围、税目和税率。 山东省（春季高考）财税类 《税收基础》查漏补缺背诵手册 6.消费税的征税范围、税目与税率 1.消费税的征税范围是对部分特定消费品征收，体现了国家对特定消费行为的调节。 2.消费税的征税范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池和涂料等。 3.我国消费税税目共设有十五个。 4.消费税的税率形式包括比例税率、定额税率和复合税率。 5.对烟、酒等实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。 6.卷烟实行复合计税，即在从价定率征收的同时，还实行从量定额征收。 7.白酒实行复合计税办法，即按比例税率和定额税率复合计算征收消费税。 8.黄酒、啤酒、成品油等实行定额税率（从量定额征收）。 9.雪茄烟、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等实行比例税率。 10.消费税中实行定额税率的应税消费品，如啤酒，其计税依据是销售数量。 11.消费税税目中，属于高能耗产品的有小汽车、摩托车等。 12.消费税税目中，属于高档消费品的包括高档化妆品、高档手表、游艇等。 13.消费税税目中，属于资源性产品的有成品油等。 14.消费税税目中，属于环境污染产品的有鞭炮焰火、电池、涂料等。 15.消费税税目中，属于限制类消费品的如烟、酒等。 16.贵重首饰及珠宝玉石中，金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税，税率5%。 17.小汽车按照气缸容量（排量）的不同，适用不同的比例税率。 18.纳税人兼营不同税率应税消费品的，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算的，从高适用税率。 19.对纳税人生产销售的不符合规定的应税消费品，一律从高适用税率征收消费税。 20.消费税税目中，烟包括卷烟、雪茄烟和烟丝等。 21.酒包括白酒、黄酒、啤酒和其他酒等。 22.消费税税目中的高档化妆品，是指高档美容、修饰类化妆品和高档护肤类化妆品的成套化妆品等。 23.我国消费税实行多环节中只选择单一环节征收，主要在生产和进口环节征收。 24.消费税税目中，属于过度消费对人体健康有害的产品有烟。 25.消费税的征收具有较强的目的性，体现国家对特定消费行为的调节。 26.消费税税目中的小汽车，其税率根据气缸容量（排量）的大小分档设置。 27.纳税人生产销售应税消费品，采取预收货款结算方式的，纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。 28.消费税的征税范围是什么？我国消费税设置了哪些税目？ 【答案】答：消费税的征税范围是对部分特定消费品征收。我国消费税税目共设有15个，包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池和涂料。 29.消费税的税率形式有哪几种？各适用于哪些应税消费品？ 【答案】答：消费税的税率形式包括比例税率、定额税率和复合税率。大多数应税消费品实行比例税率；黄酒、啤酒、成品油等实行定额税率；卷烟、白酒实行复合计税，即同时实行比例税率和定额税率。 30.为什么要对部分消费品征收消费税？ 【答案】答：征收消费税是为了调节消费结构、正确引导消费方向、抑制超前消费需求，同时体现国家对高能耗、高档消费品及特定消费行为的调节，也有利于增加国家财政收入。 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：本手册专为山东省春季高考财税类考生打造，聚焦备考阶段 “查漏补缺” 核心需求。内容紧扣考纲，精选高频考点与易错点，将复杂知识点拆解为易记内容，适配碎片化背诵场景，确保考点针对性与实用性，助力考生快速补齐知识短板。 本套内容是《税收基础》的考纲背诵内容： 3.消费税税法要素基础知识 （2）掌握消费税的征税范围、税目和税率。 山东省（春季高考）财税类 《税收基础》查漏补缺背诵手册 6.消费税的征税范围、税目与税率 1.消费税的征税范围是对部分____________征收，体现了国家对特定消费行为的调节。 2.消费税的征税范围包括________、________、________、________、________、________、________、________、________、________、________、________、________、________和________等。 3.我国消费税税目共设有____________个。 4.消费税的税率形式包括比例税率、____________和____________。 5.对烟、酒等实行从量定额和从价定率相结合的____________办法。 6.卷烟实行复合计税，即在从价定率征收的同时，还实行____________征收。 7.白酒实行复合计税办法，即按比例税率和定额税率____________计算征收消费税。 8.黄酒、啤酒、成品油等实行____________（从量定额征收）。 9.雪茄烟、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等实行____________。 10.消费税中实行定额税率的应税消费品，如啤酒，其计税依据是____________。 11.消费税税目中，属于高能耗产品的有____________、摩托车等。 12.消费税税目中，属于高档消费品的包括高档化妆品、____________、游艇等。 13.消费税税目中，属于资源性产品的有____________等。 14.消费税税目中，属于环境污染产品的有________、________、________等。 15.消费税税目中，属于限制类消费品的如____________、____________等。 16.贵重首饰及珠宝玉石中，金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税，税率____________。 17.小汽车按照气缸容量（排量）的不同，适用不同的____________。 18.纳税人兼营不同税率应税消费品的，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算的，从____________适用税率。 19.对纳税人生产销售的不符合规定的应税消费品，一律从____________适用税率征收消费税。 20.消费税税目中，烟包括卷烟、雪茄烟和____________等。 21.酒包括白酒、黄酒、啤酒和____________等。 22.消费税税目中的高档化妆品，是指高档美容、修饰类化妆品和高档护肤类化妆品的____________等。 23.我国消费税实行____________征收，主要在生产和进口环节征收。 24.消费税的征收具有较强的____________，体现国家对特定消费行为的调节。 25.消费税税目中，属于过度消费对人体健康有害的产品有____________。 26.消费税税目中的小汽车，其税率根据气缸容量____________的大小分档设置。 27.纳税人生产销售应税消费品，采取预收货款结算方式的，纳税义务发生时间为____________。 28.消费税的税率形式有哪几种？各适用于哪些应税消费品？ 29.消费税的征税范围是什么？我国消费税设置了哪些税目？ 30.为什么要对部分消费品征收消费税？ 学科网（北京）股份有限公司 $