《税收基础》5.消费税的概念、特征、计税依据与纳税人-山东省（春季高考）财税类 查漏补缺背诵手册（默写版+背诵版）

编写说明：本手册专为山东省春季高考财税类考生打造，聚焦备考阶段 “查漏补缺” 核心需求。内容紧扣考纲，精选高频考点与易错点，将复杂知识点拆解为易记内容，适配碎片化背诵场景，确保考点针对性与实用性，助力考生快速补齐知识短板。 本套内容是《税收基础》的考纲背诵内容： 3.消费税税法要素基础知识 （1）了解消费税的概念、特征和计税依据。 （2）掌握消费税的纳税人。 山东省（春季高考）财税类 《税收基础》查漏补缺背诵手册 5.消费税的概念、特征、计税依据与纳税人 1.消费税是对在我国境内生产、委托加工和____________应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量征收的一种流转税。 2.消费税属于____________。 3.消费税的征税对象是____________。 4.消费税只在应税消费品生产、委托加工和进口环节征收，即实行____________征收。 5.消费税具有征收范围具有____________的特点，只对部分消费品征税。 6.消费税实行____________、____________和从价从量复合计税三种计税方法。 7.从价定率征收，是以应税消费品的____________为计税依据，按比例税率计算应纳税额。 8.从量定额征收，是以应税消费品的____________为计税依据，按定额税率计算应纳税额。 9.复合计税，是对同一应税消费品既实行从价定率征收，又实行____________征收。 10.消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工和进口____________的单位和个人。 11.消费税的计税依据有销售额和____________两种。 12.实行从价定率办法计算的应纳税额，等于销售额乘以____________。 13.实行从量定额办法计算的应纳税额，等于销售数量乘以____________。 14.实行复合计税办法计算的应纳税额，等于销售额乘以比例税率加上销售数量乘以____________。 15.纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，应当折合成____________计算应纳税额。 16.消费税具有税负____________的特点，其税款最终由消费者负担。 17.消费税的特征包括征收范围具有_________、实行_________环节征收、实行_________计税、税负转嫁等。 18.消费税与增值税相比，区别之一是消费税只在____________环节征收，而增值税道道环节征收。 19.消费税的纳税环节主要在生产销售环节，_________等零售环节征收的除外。 20.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，____________。 21.纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于移送使用时____________。 22.委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴____________。 23.消费税的计税销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的____________。 24.实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格，等于成本与利润之和除以____________。 25.进口应税消费品的消费税，于报关进口时由____________代征。 26.消费税的征税环节主要在____________环节，是单一环节征收。 27.消费税从价定率办法的应纳税额，等于应税消费品的销售额乘以____________。 28.什么是消费税？消费税有哪些特征？ 29.消费税的计税依据有哪几种？ 30.什么是消费税的纳税人？ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：本手册专为山东省春季高考财税类考生打造，聚焦备考阶段 “查漏补缺” 核心需求。内容紧扣考纲，精选高频考点与易错点，将复杂知识点拆解为易记内容，适配碎片化背诵场景，确保考点针对性与实用性，助力考生快速补齐知识短板。 本套内容是《税收基础》的考纲背诵内容： 3.消费税税法要素基础知识 （1）了解消费税的概念、特征和计税依据。 （2）掌握消费税的纳税人。 山东省（春季高考）财税类 《税收基础》查漏补缺背诵手册 5.消费税的概念、特征、计税依据与纳税人 1.消费税是对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量征收的一种流转税。 2.消费税属于流转税。 3.消费税的征税对象是应税消费品。 4.消费税只在应税消费品生产、委托加工和进口环节征收，即实行单一环节征收。 5.消费税具有征收范围具有选择性的特点，只对部分消费品征税。 6.消费税实行从价定率、从量定额和从价从量复合计税三种计税方法。 7.从价定率征收，是以应税消费品的销售额为计税依据，按比例税率计算应纳税额。 8.从量定额征收，是以应税消费品的销售数量为计税依据，按定额税率计算应纳税额。 9.复合计税，是对同一应税消费品既实行从价定率征收，又实行从量定额征收。 10.消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。 11.消费税的计税依据有销售额和销售数量两种。 12.实行从价定率办法计算的应纳税额，等于销售额乘以比例税率。 13.实行从量定额办法计算的应纳税额，等于销售数量乘以定额税率。 14.实行复合计税办法计算的应纳税额，等于销售额乘以比例税率加上销售数量乘以定额税率。 15.纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，应当折合成人民币计算应纳税额。 16.消费税具有税负转嫁的特点，其税款最终由消费者负担。 17.消费税的特征包括征收范围具有选择性、实行单一环节征收、实行从价从量复合计税、税负转嫁等。 18.消费税与增值税相比，区别之一是消费税只在生产、委托加工和进口环节征收，而增值税道道环节征收。 19.消费税的纳税环节主要在生产销售环节，金银首饰等零售环节征收的除外。 20.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。 21.纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于移送使用时纳税。 22.委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。 23.消费税的计税销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。 24.实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格，等于成本与利润之和除以一减比例税率。 25.进口应税消费品的消费税，于报关进口时由海关代征。 26.消费税的征税环节主要在生产销售环节，是单一环节征收。 27.消费税从价定率办法的应纳税额，等于应税消费品的销售额乘以比例税率。 28.什么是消费税？消费税有哪些特征？ 【答案】答：消费税是对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量征收的一种流转税。其特征主要有：征收范围具有选择性、实行单一环节征收、实行从价从量复合计税、税负可以转嫁等。 29.消费税的计税依据有哪几种？ 【答案】答：消费税的计税依据有销售额和销售数量两种。销售额适用于从价定率征收，销售数量适用于从量定额征收，有的应税消费品同时采用销售额和销售数量进行复合计税。 30.什么是消费税的纳税人？ 【答案】答：消费税的纳税人是在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。 学科网（北京）股份有限公司 $