《税收基础》4.增值税的征税范围、税率、起征点与减免税-山东省（春季高考）财税类 查漏补缺背诵手册（默写版+背诵版）

编写说明：本手册专为山东省春季高考财税类考生打造，聚焦备考阶段 “查漏补缺” 核心需求。内容紧扣考纲，精选高频考点与易错点，将复杂知识点拆解为易记内容，适配碎片化背诵场景，确保考点针对性与实用性，助力考生快速补齐知识短板。 本套内容是《税收基础》的考纲背诵内容： 2.增值税税法要素基础知识 （2）掌握增值税的征税范围和税率。 （3）理解增值税的起征点和减免税。 山东省（春季高考）财税类 《税收基础》查漏补缺背诵手册 4.增值税的征税范围、税率、起征点与减免税 1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产以及进口货物。 2.货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。 3.加工是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方要求制造货物并收取加工费的业务。 4.我国增值税实行比例税率，兼有低税率、零税率和征收率。 5.纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、有形动产租赁服务以及进口货物，适用基本税率为13%。 6.纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，以及销售或进口部分货物（如粮食、农产品、食用植物油、图书等），适用低税率为9%。 7.纳税人提供增值电信服务、金融、现代服务（有形动产租赁除外）、生活服务以及销售无形资产（土地使用权除外），适用税率为6%。 8.纳税人出口货物，适用税率为零税率。 9.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，适用征收率为3%。 10.一般纳税人销售自己使用过的固定资产等情形，可以选择适用征收率，现行征收率一般为3%。 11.增值税起征点适用于个人纳税人。 12.增值税起征点按期纳税的，为月销售额5000-20000元。 13.增值税起征点按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元。 14.未达到增值税起征点的纳税人，免征增值税。 15.增值税的减免税包括法定免税、即征即退、先征后退等优惠形式。 16.农业生产者销售的自产农产品，免征增值税。 17.销售避孕药品和用具，免征增值税。 18.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备，免征增值税。 19.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品，免征增值税。 20.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备，免征增值税。 21.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。 22.纳税人销售额未达到起征点的免征增值税，达到起征点的应按全额计算缴纳增值税。 23.增值税小规模纳税人合计月销售额未超过一定标准（如10万元）的，免征增值税。 24.纳税人出口货物适用零税率，即出口货物不仅在出口环节不征税，而且还可以退还以前环节已缴纳的增值税。 25.纳税人销售不动产，适用税率为9%。 26.增值税起征点的适用范围是个人，企业不适用起征点规定。 27.增值税的低税率适用于销售或进口部分货物，如农产品、食用植物油等。 28.增值税的征税范围包括哪些？ 【答案】答：增值税的征税范围包括在我国境内销售货物，提供加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物。 29.我国增值税的税率是如何规定的？ 【答案】答：我国增值税实行比例税率。销售货物、加工修理修配劳务、有形动产租赁及进口货物适用13%基本税率；交通运输、建筑、不动产租赁等适用9%低税率；现代服务、生活服务等适用6%税率；出口货物适用零税率。小规模纳税人适用3%征收率。 30.什么是增值税起征点？ 【答案】答：增值税起征点是指对销售额规定一个起征数额，销售额未达到起征点的免征增值税，达到起征点的应按全额计算缴纳增值税。增值税起征点适用于个人纳税人，按期纳税的为月销售额5000-20000元，按次纳税的为每次（日）销售额300-500元。 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：本手册专为山东省春季高考财税类考生打造，聚焦备考阶段 “查漏补缺” 核心需求。内容紧扣考纲，精选高频考点与易错点，将复杂知识点拆解为易记内容，适配碎片化背诵场景，确保考点针对性与实用性，助力考生快速补齐知识短板。 本套内容是《税收基础》的考纲背诵内容： 2.增值税税法要素基础知识 （2）掌握增值税的征税范围和税率。 （3）理解增值税的起征点和减免税。 山东省（春季高考）财税类 《税收基础》查漏补缺背诵手册 4.增值税的征税范围、税率、起征点与减免税 1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产、____________以及进口货物。 2.货物是指有形动产，包括电力、热力、____________在内。 3.加工是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方要求制造货物并收取____________的业务。 4.我国增值税实行____________，兼有低税率、零税率和征收率。 5.纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、有形动产租赁服务以及进口货物，适用基本税率为____________。 6.纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，以及销售或进口部分货物（如粮食、农产品、食用植物油、图书等），适用低税率为____________。 7.纳税人提供增值电信服务、金融、现代服务（有形动产租赁除外）、生活服务以及销售无形资产（土地使用权除外），适用税率为____________。 8.纳税人出口货物，适用税率为____________。 9.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，适用征收率为____________。 10.一般纳税人销售自己使用过的固定资产等情形，可以选择适用征收率，现行征收率一般为____________。 11.增值税起征点适用于____________纳税人。 12.增值税起征点按期纳税的，为月销售额____________。 13.增值税起征点按次纳税的，为每次（日）销售额____________。 14.未达到增值税起征点的纳税人，____________增值税。 15.增值税的减免税包括法定免税、____________、先征后退等优惠形式。 16.农业生产者销售的自产____________，免征增值税。 17.销售避孕药品和用具，______增值税。 18.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备，____________增值税。 19.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品，______增值税。 20.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备，______增值税。 21.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，____________免税、减税。 22.纳税人销售额未达到起征点的免征增值税，达到起征点的应按____________计算缴纳增值税。 23.增值税小规模纳税人合计月销售额未超过一定标准（如10万元）的，____________增值税。 24.纳税人出口货物适用零税率，即出口货物不仅在出口环节____________，而且还可以退还以前环节已缴纳的增值税。 25.纳税人销售不动产，适用税率为____________。 26.增值税起征点的适用范围是____________，企业不适用起征点规定。 27.增值税的低税率适用于销售或进口部分货物，如____________、食用植物油等。 28.增值税的征税范围包括哪些？ 29.我国增值税的税率是如何规定的？ 30.什么是增值税起征点？ 学科网（北京）股份有限公司 $