《税收基础》3.增值税的概念、特征、类型与纳税人-山东省（春季高考）财税类 查漏补缺背诵手册（默写版+背诵版）

编写说明：本手册专为山东省春季高考财税类考生打造，聚焦备考阶段 “查漏补缺” 核心需求。内容紧扣考纲，精选高频考点与易错点，将复杂知识点拆解为易记内容，适配碎片化背诵场景，确保考点针对性与实用性，助力考生快速补齐知识短板。 本套内容是《税收基础》的考纲背诵内容： 2.增值税税法要素基础知识 （1）了解增值税的概念、特征和类型。 （2）掌握增值税的纳税人。 山东省（春季高考）财税类 《税收基础》查漏补缺背诵手册 3.增值税的概念、特征、类型与纳税人 1.增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，就其增值额征收的一种流转税。 2.增值税属于流转税。 3.增值税的征税对象是增值额。 4.增值税实行价外税，即税款不含在商品销售价格之内，而是单独计算。 5.增值税的基本特征是只对增值额征税，避免了对同一产品重复征税。 6.增值税实行道道征税、层层抵扣，即每道环节就其增值额征税，并抵扣上一环节已纳税款。 7.增值税具有税负转嫁的特征，纳税人在生产经营各环节缴纳的增值税最终由消费者负担。 8.按照对外购固定资产所含税款处理方式的不同，增值税分为生产型、收入型和消费型三种类型。 9.我国现行增值税实行消费型增值税。 10.消费型增值税允许纳税人在计算应纳税额时，将外购固定资产所含的进项税额一次性全部扣除。 11.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人。 12.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。 13.小规模纳税人的认定标准之一，是年应征增值税销售额在规定标准（如500万元）以下且会计核算不健全。 14.一般纳税人会计核算健全，能够提供准确的税务资料，按照销项税额与进项税额之差计算应纳税额。 15.小规模纳税人实行简易计税办法，按照销售额和征收率计算应纳税额。 16.增值税的计税方法一般包括一般计税方法和简易计税方法。 17.一般计税方法下，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。 18.销项税额是纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和增值税税率计算并向购买方收取的增值税额。 19.进项税额是纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产所支付或者负担的增值税额。 20.一般纳税人取得增值税专用发票等法定扣税凭证的，其进项税额可以予以抵扣。 21.纳税人销售货物、提供应税劳务或应税服务所取得的全部价款和价外费用，为增值税的销售额。 22.销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。 23.增值税属于价外税，在销售发票上，价款和税款应当分别注明。 24.进口货物的增值税，由海关代征。 25.增值税的纳税地点，固定业户一般向其机构所在地主管税务机关申报纳税。 26.增值税的计税原理是仅对生产经营各环节的增值额征税，避免重复征税。 27.一般纳税人销售货物，应向购买方开具增值税专用发票，凭票抵扣进项税额。 28.什么是增值税？增值税有哪些特征？ 【答案】答：增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额征收的一种流转税。其特征主要有：属于价外税、只对增值额征税、道道征税层层抵扣、税负可以转嫁等。 29.简述增值税的三种类型。 【答案】答：按照对外购固定资产所含税款处理方式的不同，增值税分为生产型、收入型和消费型三种。生产型增值税不允许扣除外购固定资产所含税款；收入型增值税允许按折旧额扣除；消费型增值税允许将外购固定资产所含进项税额一次性全部扣除。我国现行实行消费型增值税。 30.增值税纳税人分为哪两类？各自如何计算应纳税额？ 【答案】答：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人实行一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；小规模纳税人实行简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：本手册专为山东省春季高考财税类考生打造，聚焦备考阶段 “查漏补缺” 核心需求。内容紧扣考纲，精选高频考点与易错点，将复杂知识点拆解为易记内容，适配碎片化背诵场景，确保考点针对性与实用性，助力考生快速补齐知识短板。 本套内容是《税收基础》的考纲背诵内容： 2.增值税税法要素基础知识 （1）了解增值税的概念、特征和类型。 （2）掌握增值税的纳税人。 山东省（春季高考）财税类 《税收基础》查漏补缺背诵手册 3.增值税的概念、特征、类型与纳税人 1.增值税是对在我国_______销售货物或者提供加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，就其____________征收的一种流转税。 2.增值税属于____________。 3.增值税的征税对象是____________。 4.增值税实行____________，即税款不含在商品销售价格之内，而是单独计算。 5.增值税的基本特征是只对____________征税，避免了对同一产品重复征税。 6.增值税实行____________，即每道环节就其增值额征税，并抵扣上一环节已纳税款。 7.增值税具有税负____________的特征，纳税人在生产经营各环节缴纳的增值税最终由消费者负担。 8.按照对外购固定资产所含税款处理方式的不同，增值税分为生产型、收入型和____________三种类型。 9.我国现行增值税实行____________增值税。 10.消费型增值税允许纳税人在计算应纳税额时，将外购固定资产所含的进项税额一次性____________。 11.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及____________的单位和个人。 12.增值税纳税人分为一般纳税人和____________。 13.小规模纳税人的认定标准之一，是年应征增值税销售额在规定标准（如500万元）以下且会计核算____________。 14.一般纳税人会计核算健全，能够提供准确的税务资料，按照____________之差计算应纳税额。 15.小规模纳税人实行____________办法，按照销售额和征收率计算应纳税额。 16.增值税的计税方法一般包括____________和____________。 17.一般计税方法下，应纳税额=当期销项税额-____________。 18.销项税额是纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和增值税税率计算并向购买方收取的____________。 19.进项税额是纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产所支付或者负担的____________。 20.一般纳税人取得增值税专用发票等法定扣税凭证的，其进项税额可以予以____________。 21.纳税人销售货物、提供应税劳务或应税服务所取得的全部价款和价外费用，为增值税的____________。 22.销售额为纳税人发生应税销售行为收取的____________，但不包括收取的销项税额。 23.增值税属于____________，在销售发票上，价款和税款应当分别注明。 24.进口货物的增值税，由____________代征。 25.增值税的纳税地点，固定业户一般向其____________主管税务机关申报纳税。 26.增值税的计税原理是仅对生产经营各环节的____________征税，避免重复征税。 27.一般纳税人销售货物，应向购买方开具____________，凭票抵扣进项税额。 28.什么是增值税？增值税有哪些特征？ 29.简述增值税的三种类型。 30.增值税纳税人分为哪两类？各自如何计算应纳税额？ 学科网（北京）股份有限公司 $