《税收基础》2.税制与税法、税收制度构成要素、税收分类-山东省（春季高考）财税类 查漏补缺背诵手册（默写版+背诵版）

编写说明：本手册专为山东省春季高考财税类考生打造，聚焦备考阶段 “查漏补缺” 核心需求。内容紧扣考纲，精选高频考点与易错点，将复杂知识点拆解为易记内容，适配碎片化背诵场景，确保考点针对性与实用性，助力考生快速补齐知识短板。 本套内容是《税收基础》的考纲背诵内容： 1.税收基本理论 （2）了解税制与税法的关系；掌握税收制度的构成要素。 （3）理解税收的分类。 山东省（春季高考）财税类 《税收基础》查漏补缺背诵手册 2.税制与税法、税收制度构成要素、税收分类 1.税制是税收制度的简称，是国家为取得财政收入和调节经济而制定的税收法令、条例和征收管理办法的总称。 2.税法是国家制定的用以调整税收征纳关系的法律规范的总称。 3.税法是税收制度的法律表现形式。 4.税收制度由税法来体现，税法保障税收制度得以贯彻执行。 5.税收制度的核心要素是税率。 6.税收制度的构成要素主要包括纳税人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税和违章处理等。 7.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。 8.纳税人包括自然人纳税人和法人纳税人。 9.征税对象是指征税的标的物，即对什么征税。 10.征税对象是区别不同税种的主要标志。 11.税率是应纳税额与征税对象数额之间的比例。 12.税率是税收制度的中心环节，是计算应纳税额的尺度。 13.我国现行税率主要有比例税率、累进税率和定额税率三种形式。 14.比例税率是对同一征税对象，不论数额多少，都按同一比例征税的税率。 15.累进税率是随征税对象数额的增大而逐级提高的税率。 16.累进税率按累进依据和方式的不同，分为全额累进税率、超额累进税率和超率累进税率等。 17.定额税率是按征税对象的单位数量直接规定固定税额的税率。 18.计税依据是计算应纳税额的根据，即计算征税对象数额多少的基数。 19.计税依据可分为从价计征和从量计征两种。 20.纳税环节是税法规定征税对象在流转过程中应缴纳税款的环节。 21.纳税期限是纳税人发生纳税义务后，按规定向国家缴纳税款的时间。 22.减免税是税收制度中对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的措施。 23.按征税对象分类，我国税收分为流转税、所得税、财产税、行为税和资源税五大类。 24.对商品和劳务的流转额征收的税，属于流转税，如增值税、消费税。 25.对纳税人所得额征收的税，属于所得税，如企业所得税、个人所得税。 26.按计税依据分类，税收可分为从价税和从量税。 27.按税收与价格的关系分类，税收可分为价内税和价外税，如增值税属于价外税，消费税属于价内税。 28.按税收管理权限和收入归属分类，税收可分为中央税、地方税和中央地方共享税。 29.什么是税收制度？税收制度主要由哪些要素构成？ 【答案】答：税收制度是国家为取得财政收入和调节经济而制定的税收法令、条例和征收管理办法的总称。其构成要素主要包括纳税人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税和违章处理等，其中税率是税收制度的核心要素。 30.什么是纳税人？什么是征税对象？ 【答案】答：纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，包括自然人和法人。征税对象是指征税的标的物，即对什么征税，是区别不同税种的主要标志。 31.简述税收制度中的税率形式。 【答案】答：我国现行税率主要有比例税率、累进税率和定额税率三种形式。比例税率对同一征税对象按同一比例征税；累进税率随征税对象数额增大而逐级提高；定额税率按征税对象的单位数量直接规定固定税额。 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：本手册专为山东省春季高考财税类考生打造，聚焦备考阶段 “查漏补缺” 核心需求。内容紧扣考纲，精选高频考点与易错点，将复杂知识点拆解为易记内容，适配碎片化背诵场景，确保考点针对性与实用性，助力考生快速补齐知识短板。 本套内容是《税收基础》的考纲背诵内容： 1.税收基本理论 （2）了解税制与税法的关系；掌握税收制度的构成要素。 （3）理解税收的分类。 山东省（春季高考）财税类 《税收基础》查漏补缺背诵手册 2.税制与税法、税收制度构成要素、税收分类 1.税制是____________的简称，是国家为取得财政收入和调节经济而制定的税收法令、条例和征收管理办法的总称。 2.税法是国家制定的用以调整____________的法律规范的总称。 3.税法是税收制度的____________。 4.税收制度由税法来体现，税法保障税收制度得以____________。 5.税收制度的核心要素是____________。 6.税收制度的构成要素主要包括纳税人、征税对象、____________、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税和违章处理等。 7.纳税人是税法规定的直接负有____________的单位和个人。 8.纳税人包括自然人纳税人和____________。 9.征税对象是指征税的____________，即对什么征税。 10.征税对象是区别不同____________的主要标志。 11.税率是应纳税额与征税对象数额之间的____________。 12.税率是税收制度的____________，是计算应纳税额的尺度。 13.我国现行税率主要有比例税率、____________和____________三种形式。 14.比例税率是对同一征税对象，不论数额多少，都按____________征税的税率。 15.累进税率是随征税对象数额的增大而____________的税率。 16.累进税率按累进依据和方式的不同，分为全额累进税率、超额累进税率和____________等。 17.定额税率是按征税对象的____________直接规定固定税额的税率。 18.计税依据是计算应纳税额的____________，即计算征税对象数额多少的基数。 19.计税依据可分为从价计征和____________两种。 20.纳税环节是税法规定征税对象在流转过程中应缴纳税款的____________。 21.纳税期限是纳税人发生纳税义务后，按规定向国家缴纳税款的____________。 22.减免税是税收制度中对某些纳税人和征税对象给予____________的措施。 23.按征税对象分类，我国税收分为流转税、所得税、财产税、____________和资源税五大类。 24.对商品和劳务的流转额征收的税，属于____________，如增值税、消费税。 25.对纳税人所得额征收的税，属于____________，如企业所得税、个人所得税。 26.按计税依据分类，税收可分为从价税和____________。 27.按税收与价格的关系分类，税收可分为价内税和____________，如增值税属于价外税，消费税属于价内税。 28.按税收管理权限和收入归属分类，税收可分为中央税、地方税和____________。 29.什么是税收制度？税收制度主要由哪些要素构成？ 30.什么是纳税人？什么是征税对象？ 31.简述税收制度中的税率形式。 学科网（北京）股份有限公司 $