《财政与金融基础知识》6.认识税收收入和主要税种-河南省（对口招生）财经类 查漏补缺背诵手册（默写版+背诵版）

编写说明：本手册专为河南省（对口招生）财经类考生打造，聚焦备考阶段 “查漏补缺” 核心需求。内容紧扣考纲，精选高频考点与易错点，将复杂知识点拆解为易记内容，适配碎片化背诵场景，确保考点针对性与实用性，助力考生快速补齐知识短板。 本套内容是《财政与金融基础知识》的教材背诵内容： 6.认识税收收入和主要税种 （1）理解税收概念和特征 （2）掌握税收制度的构成要素 （3）掌握主要税种 河南省（对口招生）财经类 《财政与金融基础知识》查漏补缺背诵手册 6.认识税收收入和主要税种 1. 税收是国家凭借政治权力，按照法律规定，无偿、强制取得财政收入的一种分配形式。 2. 税收的三大基本特征：强制性、无偿性、固定性，简称“税收三性”。 3. 强制性是指税收凭借国家政治权力依法征收，纳税人必须依法纳税，否则将受到法律制裁。 4. 无偿性是国家征税后，税款归国家所有，不需要向纳税人直接偿还、不支付任何报酬。 5. 固定性是指征税对象、税率、征税标准等均预先以法律形式固定，不得随意变更。 6. 税收是我国财政收入中最主要、最稳定可靠的收入形式。 7. 我国现行主要税种：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税。 8. 增值税是以商品生产流通和劳务服务各环节的增值额为课税对象的流转税。 9. 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两类。 10. 小规模纳税人年应税销售额标准为500万元及以下，会计核算通常不健全。 11. 增值税一般纳税人基本税率为13%，低税率为9%、6%，出口货物适用零税率。 12. 一般纳税人增值税应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。 13. 小规模纳税人增值税征收率为3%，实行简易计税方法。 14. 消费税是对我国境内生产、委托加工、进口的特定消费品和消费行为征收的税种。 15. 消费税计税方法分为从价定率、从量定额、复合计税三种。 16. 白酒、卷烟适用消费税复合计税方法。 17. 企业所得税是以企业生产经营所得和其他所得为征税对象的税种。 18. 企业所得税基本法定税率为25%。 19. 居民个人工资薪金个税免征额为每月5000元。 20. 个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的税种。 21. 个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。 22.企业所得税是国家参与企业利润分配、调节企业收益的重要税种。 23.流转税又称商品税，主要在商品流转环节征税，增值税、消费税均属于流转税。 24.所得税属于收益税，以纳税人的所得收益为征税对象，包含企业、个人所得税。 25.增值税实行价外税制度，税负可层层抵扣，最终由终端消费者承担。 26.消费税属于价内税，税负包含在商品价格之中，具有调节消费结构的作用。 27.一般纳税人可抵扣增值税进项税额，小规模纳税人不得抵扣增值税进项税额。 28.居民纳税人承担无限纳税义务，需就境内外全部所得缴纳个人所得税。 29.非居民纳税人承担有限纳税义务，仅就境内所得缴纳个人所得税。 30.税收三性相互联系、缺一不可，是税收区别于其他财政收入的核心标志。 31.消费税具有选择性征税特点，仅对特定消费品、消费行为征收，不普遍征收。 32.简述税收的三大基本特征。 【答案】 ① 强制性：国家凭借政治权力依法强制征收，纳税人必须依法履行纳税义务，具有法律约束力；② 无偿性：国家征税无需向纳税人直接偿还，也不支付任何对应报酬，是税收核心特征；③ 固定性：征税范围、税率、计税依据等由法律预先规定，征税过程规范固定，不得随意更改。 33.简述税收制度的三个基本构成要素。 【答案】 税收制度三大基本要素为纳税人、征税对象、税率。①纳税人：指税法规定直接负有纳税义务的单位和个人；②征税对象：指税法规定的征税标的物，是区分不同税种的主要标志；③税率：指应纳税额与征税对象数额的比例，是计算税额的尺度，体现税负轻重。 34.税收有哪些主要分类方式。 【答案】 （1）按征税对象分类：分为流转税、所得税、财产税、行为税、资源税； （2）按税负能否转嫁分类：分为直接税、间接税； （3）按税收管理权限分类：分为中央税、地方税、中央与地方共享税； （4）按计税依据分类：分为从价税、从量税、复合税。 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：本手册专为河南省（对口招生）财经类考生打造，聚焦备考阶段 “查漏补缺” 核心需求。内容紧扣考纲，精选高频考点与易错点，将复杂知识点拆解为易记内容，适配碎片化背诵场景，确保考点针对性与实用性，助力考生快速补齐知识短板。 本套内容是《财政与金融基础知识》的教材背诵内容： 6.认识税收收入和主要税种 （1）理解税收概念和特征 （2）掌握税收制度的构成要素 （3）掌握主要税种 河南省（对口招生）财经类 《财政与金融基础知识》查漏补缺背诵手册 6.认识税收收入和主要税种 1. 税收是国家凭借 ，按照法律规定， 、 取得财政收入的一种分配形式。 2. 税收的三大基本特征： 、 、 ，简称“税收三性”。 3. 是指税收凭借国家政治权力依法征收，纳税人必须依法纳税，否则将受到法律制裁。 4. 是国家征税后，税款归国家所有，不需要向纳税人直接偿还、不支付任何报酬。 5. 是指征税对象、税率、征税标准等均预先以法律形式固定，不得随意变更。 6. 是我国财政收入中最主要、最稳定可靠的收入形式。 7. 我国现行主要税种： 、 、 、 。 8. 是以商品生产流通和劳务服务各环节的增值额为课税对象的流转税。 9. 增值税纳税人分为 和 两类。 10. 小规模纳税人年应税销售额标准为 及以下，会计核算通常不健全。 11. 增值税一般纳税人基本税率为 ，低税率为 、 ，出口货物适用零税率。 12. 一般纳税人增值税应纳税额计算公式：应纳税额= 。 13. 小规模纳税人增值税征收率为 ，实行简易计税方法。 14. 是对我国境内生产、委托加工、进口的特定消费品和消费行为征收的税种。 15. 消费税计税方法分为 、 、 三种。 16. 、 适用消费税复合计税方法。 17. 是以企业生产经营所得和其他所得为征税对象的税种。 18. 企业所得税基本法定税率为 。 19. 居民个人工资薪金个税免征额为每月 元。 20. 是对个人取得的各项应税所得征收的税种。 21. 个人所得税纳税人分为 和 。 22. 是国家参与企业利润分配、调节企业收益的重要税种。 23.流转税又称商品税，主要在商品 征税， 、 均属于流转税。 24.所得税属于收益税，以纳税人的 为征税对象，包含企业、个人所得税。 25.增值税实行 制度，税负可层层抵扣，最终由终端 承担。 26.消费税属于 ，税负包含在商品价格之中，具有调节消费结构的作用。 27.一般纳税人 增值税进项税额，小规模纳税人 增值税进项税额。 28.居民纳税人承担 纳税义务，需就境内外全部所得缴纳个人所得税。 29.非居民纳税人承担 纳税义务，仅就境内所得缴纳个人所得税。 30.税收 相互联系、缺一不可，是税收区别于其他财政收入的核心标志。 31.消费税具有选择性征税特点，仅对特定 、 征收，不普遍征收。 32.简述税收的三大基本特征。 33.简述税收制度的三个基本构成要素。 34.税收有哪些主要分类方式。 学科网（北京）股份有限公司 $