项目 4 任务 4.2 出口退税 《进出口业务操作》（高教版2025-教学改革成果教材）单元过关卷（原卷版+解析版）

《进出口业务操作》（高教版2025-教学改革成果教材） 项目 4 出口业务善后 任务 4.2 出口退税 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分） 1. 出口退税制度的直接作用是将部分出口已纳税产品在生产环节实际缴纳的增值税和消费税（ ）。 A.转为进口关税 B.全部或部分退还给出口企业 C.计入海运附加费 D.改列银行议付利息 【答案】B 【解析】出口退税是税务机关将已纳税产品在生产环节实际缴纳的增值税、消费税全部或部分退还给出口企业。 2. 出口退税的政策目的主要指向（ ）。 A.提高进口税负 B.限制报关离境 C.降低成本、增强竞争力并鼓励出口创汇 D.替代商业保险 【答案】C 【解析】出口退税目的在于帮助企业降低成本、增强出口产品国际竞争力、鼓励出口创汇。 3. 外贸企业申请退税的货物首先必须属于（ ）。 A.国内免税农产品收购范围 B.非贸易性礼品范围 C.个人自带出境范围 D.增值税、消费税征收范围 【答案】D 【解析】出口退税条件之一是货物必须属于增值税、消费税征收范围。 4. 判断货物能否纳入退税范围的重要标准之一是（ ）。 A.是否在境内销售收外汇 B.是否使用中文唛头 C.是否报关离境出口 D.是否采用纸箱包装 【答案】C 【解析】是否报关离境出口是确定货物是否属于退税范围的主要标准之一。 5. 出口货物只有在财务上（ ）后，才能办理退税。 A.列为样品支出 B.转作国内库存 C.登记为个人邮寄品 D.做出口销售处理 【答案】D 【解析】出口货物须在财务上做出口销售处理后才可办理退税。 6. 生产企业申请出口货物退税时，除一般条件外，还要求申请退税的货物通常是（ ）。 A.外贸企业库存样品 B.境内销售货物 C.生产企业自产货物 D.进口商退运货物 【答案】C 【解析】生产企业办理出口退税还需满足自产货物条件。 7. 企业办理出口退税，须向税务机关申领并登记（ ）。 A.海运提单正本 B.出口退税登记证 C.进口许可证 D.保险批单 【答案】B 【解析】办理出口退税前应申领出口退税登记证并在税务机关登记。 8. 企业取得批准经营出口产品业务文件和工商登记证明后，应于（ ）内办理出口企业退税登记。 A.30日 B.7日 C.15日 D.60日 【答案】A 【解析】企业应于30日内办理出口企业退税登记。 9. 出口退税登记的一般程序中，税务机关审核批准后向企业核发（ ）。 A.商业发票 B.装箱单 C.提单副本 D.出口退税登记证 【答案】D 【解析】税务机关审核批准后核发出口退税登记证。 10. 出口退税流程中，企业在电子口岸提交报关单信息、收集退税单证并录入申报系统，属于（ ）。 A.收妥结汇 B.多媒体IC卡申报 C.电提不符点 D.海关查验 【答案】B 【解析】多媒体IC卡申报包括电子口岸提交报关单信息、收集单证并录入申报系统。 11. 正式申报前，申报系统对录入数据进行预先审核，该环节称为（ ）。 A.申报预检 B.放行装运 C.保函议付 D.进口调研 【答案】A 【解析】系统自动对录入数据进行预先审核，即申报预检。 12. 出口退税所需单据中，用于证明出口报关离境并供退税使用的是（ ）。 A.进口商付款通知 B.盖有海关验讫章的出口货物报关单出口退税联 C.订舱委托书草稿 D.汇票副本 【答案】B 【解析】出口货物报关单出口退税联是退税所需重要单据。 13. 外贸企业出口退税进货明细申报表中，关联号的作用是（ ）。 A.连接进货和出口数据 B.确定船公司运价 C.标注保险赔付地点 D.替代商品编码 【答案】A 【解析】关联号是进货和出口数据关联的标志。 14. 进货明细申报表中税种为增值税时，税种栏应填写（ ）。 A.C B.V C.A D.R 【答案】B 【解析】若为增值税，税种填写V；若为消费税，填写C。 15. 进货明细申报表中出口商品代码应按（ ）对应的退税率文库基本商品代码填写。 A.船名航次 B.银行水单编号 C.货代报价单号 D.出口货物报关单商品代码 【答案】D 【解析】出口商品代码按报关单商品代码对应的退税率文库基本商品代码填写。 16. 税种为增值税时，可退税额的计算依据是（ ）。 A.美元离岸价×运费率 B.发票金额×保险费率 C.计税金额×退税率 D.毛重×汇率 【答案】C 【解析】增值税可退税额按计税金额×退税率计算。 17. 出口明细申报表中的美元离岸价，在成交方式非FOB时应（ ）。 A.折算填写 B.留空不填 C.按CIF总价直接填列 D.改写为进口均价 【答案】A 【解析】成交方式非FOB或非美元价格成交时，美元离岸价需折算填写。 18. 出口退税正式申报时，企业退税人员应持有关单证到所在地（ ）办理。 A.货代公司 B.保险公司 C.国税局 D.船公司 【答案】C 【解析】企业退税人员持有关单证到所在地国税局正式申报。 19. 委托代理出口货物办理退税时，除常规单据外还需提供代理出口货物证明和（ ）。 A.装箱通知 B.进口药品通关单 C.汇票贴现协议 D.代理出口协议副本 【答案】D 【解析】委托代理出口还需提供代理出口货物证明和代理出口协议副本。 20. 审批通过后，国税局将退税款划入企业（ ）。 A.退税专户 B.货代账户 C.进口商账户 D.保险代理账户 【答案】A 【解析】审核审批通过后，退税款划转到企业退税专户。 二、是非选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分） 21. （ ）出口退税有助于降低出口企业成本，增强出口产品国际市场竞争力。 【答案】√ 【解析】这是出口退税制度的重要目的。 22. （ ）在境内销售并收取外汇的货物，只要财务上记账，就都可以办理出口退税。 【答案】x 【解析】境内销售收取外汇不符合离境出口条件，不能给予退税。 23. （ ）出口退税货物须在财务上做出口销售处理。 【答案】√ 【解析】财务上做出口销售处理是退税条件之一。 24. （ ）非贸易性样品、展品、邮寄品通常不适用出口退税规定。 【答案】√ 【解析】非贸易性出口一般不作销售处理，通常不能退税。 25. （ ）生产企业申请出口退税时，通常还要求货物为自产货物。 【答案】√ 【解析】生产企业退税需满足自产货物条件。 26. （ ）企业取得出口经营相关文件后，应于30日内办理出口企业退税登记。 【答案】√ 【解析】办理退税登记期限为30日内。 27. （ ）不具备独立经济核算条件的企业单位一般也可办理退税登记。 【答案】x 【解析】退税登记要求实行独立经济核算等条件。 28. （ ）出口退税登记完成后，企业经营状况变化也不得办理变更或注销。 【答案】x 【解析】经营状况或政策变化时应变更或注销退税登记。 29. （ ）出口退税流程包括认定、取得登记证、申报、预检、正式申报、审核审批和退税到账。 【答案】√ 【解析】这是出口退税基本流程。 30. （ ）出口退税正式申报由企业退税人员到所在地地税局办理。 【答案】x 【解析】正式申报应到所在地国税局办理。 31. （ ）出口退税所需单据不包括购进出口货物的专用发票或普通发票。 【答案】x 【解析】购进出口货物发票是退税所需单据之一。 32. （ ）出口销售发票不属于出口退税所需单据。 【答案】x 【解析】出口销售发票属于退税所需单据。 33. （ ）关联号是进货和出口数据关联的标志。 【答案】√ 【解析】关联号用于进货数据与出口数据关联。 34. （ ）出口商品代码应随意按企业内部货号填写。 【答案】x 【解析】应按报关单商品代码对应退税率文库基本商品代码填写。 35. （ ）增值税可退税额按计税金额乘退税率计算。 【答案】√ 【解析】增值税退税额计算公式为计税金额×退税率。 三、案例分析题（本大题共1小题，每小题15分，共15分） 36. 某外贸企业出口一批纯棉色织格子布，已取得增值税专用发票，并完成报关离境。财务人员准备出口退税申报，需录入进货明细和出口明细数据，出口方式为自营出口，商品代码与报关单一致，成交方式需折算美元离岸价。 （1）该批货物申请出口退税应满足的基本条件请概述。（5分） （2）办理退税应准备的主要单据请写出。（4分） （3）进货明细和出口明细数据填报时应重点核对的项目请说明。（6分） 【答案】 （1）货物应属于增值税、消费税征收范围；已报关离境出口；在财务上做出口销售处理；已收汇并经核查。若为生产企业申报，还需符合自产货物要求。 （2）应准备购进出口货物的专用发票或普通发票、盖有海关验讫章的出口货物报关单出口退税联、出口销售发票；委托代理出口还需代理出口货物证明和代理出口协议副本。 （3）进货明细核对关联号、税种、进货凭证号、商品代码、计税金额、征税率、退税率和可退税额；出口明细核对出口发票号、报关单号、出口日期、商品代码、数量、美元离岸价和业务类型。 四、计算题（本大题共1小题，每小题15分，共15分） 37. 某外贸企业出口退税申报资料显示：计税金额141592.92元，增值税征税率13％，退税率13％，出口数量8000码；出口明细中美元离岸价为USD22850.56。请计算： （1）征税税额为多少元？（4分） （2）应退税额为多少元？（5分） （3）每码对应的计税金额和美元离岸价分别约为多少？保留两位小数。（6分） 【答案】 （1）征税税额＝141592.92×13％＝18407.08（元）。 （2）应退税额＝141592.92×13％＝18407.08（元）。 （3）每码计税金额＝141592.92÷8000＝17.70（元／码）；每码美元离岸价＝22850.56÷8000＝2.86（美元／码）。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《进出口业务操作》（高教版2025-教学改革成果教材） 项目 4 出口业务善后 任务 4.2 出口退税 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分） 1. 出口退税制度的直接作用是将部分出口已纳税产品在生产环节实际缴纳的增值税和消费税（ ）。 A.转为进口关税 B.全部或部分退还给出口企业 C.计入海运附加费 D.改列银行议付利息 2. 出口退税的政策目的主要指向（ ）。 A.提高进口税负 B.限制报关离境 C.降低成本、增强竞争力并鼓励出口创汇 D.替代商业保险 3. 外贸企业申请退税的货物首先必须属于（ ）。 A.国内免税农产品收购范围 B.非贸易性礼品范围 C.个人自带出境范围 D.增值税、消费税征收范围 4. 判断货物能否纳入退税范围的重要标准之一是（ ）。 A.是否在境内销售收外汇 B.是否使用中文唛头 C.是否报关离境出口 D.是否采用纸箱包装 5. 出口货物只有在财务上（ ）后，才能办理退税。 A.列为样品支出 B.转作国内库存 C.登记为个人邮寄品 D.做出口销售处理 6. 生产企业申请出口货物退税时，除一般条件外，还要求申请退税的货物通常是（ ）。 A.外贸企业库存样品 B.境内销售货物 C.生产企业自产货物 D.进口商退运货物 7. 企业办理出口退税，须向税务机关申领并登记（ ）。 A.海运提单正本 B.出口退税登记证 C.进口许可证 D.保险批单 8. 企业取得批准经营出口产品业务文件和工商登记证明后，应于（ ）内办理出口企业退税登记。 A.30日 B.7日 C.15日 D.60日 9. 出口退税登记的一般程序中，税务机关审核批准后向企业核发（ ）。 A.商业发票 B.装箱单 C.提单副本 D.出口退税登记证 10. 出口退税流程中，企业在电子口岸提交报关单信息、收集退税单证并录入申报系统，属于（ ）。 A.收妥结汇 B.多媒体IC卡申报 C.电提不符点 D.海关查验 11. 正式申报前，申报系统对录入数据进行预先审核，该环节称为（ ）。 A.申报预检 B.放行装运 C.保函议付 D.进口调研 12. 出口退税所需单据中，用于证明出口报关离境并供退税使用的是（ ）。 A.进口商付款通知 B.盖有海关验讫章的出口货物报关单出口退税联 C.订舱委托书草稿 D.汇票副本 13. 外贸企业出口退税进货明细申报表中，关联号的作用是（ ）。 A.连接进货和出口数据 B.确定船公司运价 C.标注保险赔付地点 D.替代商品编码 14. 进货明细申报表中税种为增值税时，税种栏应填写（ ）。 A.C B.V C.A D.R 15. 进货明细申报表中出口商品代码应按（ ）对应的退税率文库基本商品代码填写。 A.船名航次 B.银行水单编号 C.货代报价单号 D.出口货物报关单商品代码 16. 税种为增值税时，可退税额的计算依据是（ ）。 A.美元离岸价×运费率 B.发票金额×保险费率 C.计税金额×退税率 D.毛重×汇率 17. 出口明细申报表中的美元离岸价，在成交方式非FOB时应（ ）。 A.折算填写 B.留空不填 C.按CIF总价直接填列 D.改写为进口均价 18. 出口退税正式申报时，企业退税人员应持有关单证到所在地（ ）办理。 A.货代公司 B.保险公司 C.国税局 D.船公司 19. 委托代理出口货物办理退税时，除常规单据外还需提供代理出口货物证明和（ ）。 A.装箱通知 B.进口药品通关单 C.汇票贴现协议 D.代理出口协议副本 20. 审批通过后，国税局将退税款划入企业（ ）。 A.退税专户 B.货代账户 C.进口商账户 D.保险代理账户 二、是非选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分） 21. （ ）出口退税有助于降低出口企业成本，增强出口产品国际市场竞争力。 22. （ ）在境内销售并收取外汇的货物，只要财务上记账，就都可以办理出口退税。 23. （ ）出口退税货物须在财务上做出口销售处理。 24. （ ）非贸易性样品、展品、邮寄品通常不适用出口退税规定。 25. （ ）生产企业申请出口退税时，通常还要求货物为自产货物。 26. （ ）企业取得出口经营相关文件后，应于30日内办理出口企业退税登记。 27. （ ）不具备独立经济核算条件的企业单位一般也可办理退税登记。 28. （ ）出口退税登记完成后，企业经营状况变化也不得办理变更或注销。 29. （ ）出口退税流程包括认定、取得登记证、申报、预检、正式申报、审核审批和退税到账。 30. （ ）出口退税正式申报由企业退税人员到所在地地税局办理。 31. （ ）出口退税所需单据不包括购进出口货物的专用发票或普通发票。 32. （ ）出口销售发票不属于出口退税所需单据。 33. （ ）关联号是进货和出口数据关联的标志。 34. （ ）出口商品代码应随意按企业内部货号填写。 35. （ ）增值税可退税额按计税金额乘退税率计算。 三、案例分析题（本大题共1小题，每小题15分，共15分） 36. 某外贸企业出口一批纯棉色织格子布，已取得增值税专用发票，并完成报关离境。财务人员准备出口退税申报，需录入进货明细和出口明细数据，出口方式为自营出口，商品代码与报关单一致，成交方式需折算美元离岸价。 （1）该批货物申请出口退税应满足的基本条件请概述。（5分） （2）办理退税应准备的主要单据请写出。（4分） （3）进货明细和出口明细数据填报时应重点核对的项目请说明。（6分） 四、计算题（本大题共1小题，每小题15分，共15分） 37. 某外贸企业出口退税申报资料显示：计税金额141592.92元，增值税征税率13％，退税率13％，出口数量8000码；出口明细中美元离岸价为USD22850.56。请计算： （1）征税税额为多少元？（4分） （2）应退税额为多少元？（5分） （3）每码对应的计税金额和美元离岸价分别约为多少？保留两位小数。（6分） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $