第16课 中国赋税制度的演变 课件--2026-2027学年高二上学期历史统编版选择性必修1国家制度与社会治理

该高中历史课件系统梳理中国赋税制度从先秦“初税亩”到清代“摊丁入亩”的古代演变，近代关税自主权丧失与收回，及新中国税收制度改革，通过表格梳理、问题链设计连接前后知识，构建完整时空脉络作为学习支架。 其亮点在于以唯物史观分析演变实质是生产关系调整，结合史料实证（如引用《新唐书》《中国通史》）和问题引导（如分析两税法、一条鞭法原因影响）培养历史解释能力。学生能深化对赋税与国家治理关系的理解，教师可借助结构化资料提升教学效率。

第16课 中国赋税制度的演变 选择性必修1：国家制度与社会治理 版权声明：300套精品模板商业授权，请联系【锐旗设计】:https://9ppt.taobao.com，专业PPT老师为你解决所有PPT问题！ 1 学习目标 了解从先秦 "初税亩"、汉代编户制度、唐代租庸调制与 两税法、明代一条鞭法到清代摊丁入亩的发展过程，认 识征税标准从人丁为主向财产为主的演变趋势。 掌握近代关税自主权丧失与收回的过程，了解盐税等 其他税种的变化，认识近代赋税制度的半殖民地半封建 特征。 了解新中国成立以来税收制度的建立与改革历程，认识现代税收制度在国家治理中的重要作用。 选择性必修1：国家制度与社会治理 2 赋 税 是国家依靠公共政治权力，无偿、强制向全体社会民众征收财物、劳动力，用以维持国家机器运转的财政分配形式，是古代王朝最核心的财政收入。 赋与税原本含义不同（先秦区分严格） 1.赋 本义专供军事开支：主要征收军需粮草、车马，还要征发兵役、徭役，按人口征集，侧重满足战争、国防需求。 2.税 本义针对土地征收：耕种田地上缴粮食，依据田亩收取，用来养活官吏、修建公共工程，维系日常行政运转。 后世演变：秦汉之后，赋、税界限逐渐模糊，慢慢合二为一，统称赋税。 征收形式不断变化： 早期多交纳粮食、布匹等实物，还要服徭役；唐宋以后逐渐可以折算成钱币缴纳。 赋税的特点：①强制性：依靠国家法令征收，百姓不得逃避；②无偿性：国家征税不需要给民众对等回报；③固定性：征税品类、额度大体有制度规定。 作用：一方面支撑军队、官僚体系、基建，巩固国家统治；另一方面赋税轻重直接影响百姓生活，历代赋税改革本质多是调整征税标准，缓和社会矛盾。 选择性必修1：国家制度与社会治理 一 中国古代的赋役制度 选择性必修1：国家制度与社会治理 4 1、梳理脉络：完成税收制度变迁表 朝代 赋役种类/制度 内容/特点 秦 汉 魏晋-隋 唐朝 初唐 唐中后期 宋 元 明 清 田赋、人头税、徭役 口赋、算赋、财产税、徭役 “收泰半之赋” 汉初轻徭薄赋，与民休息 租调制 租庸调制 两税法 按户征收粮和绢帛，成年男子负担一定徭役，与均田制配合 以均田制为基础，按丁征收，纳绢代役 量出制入；按田亩征收地税纳粮，按财产征收户税纳货币，分夏秋两次征税 两税法、募役法（王安石变法） 官府募人代役 北方租调，南方两税；科差 混合税制，南北因俗而治 明初两税，正统年间“金花银”，明后期“一条鞭法” “一条鞭法”赋役合并，折银纳税 摊丁入亩 摊丁入亩废除人头税 滋生人丁永不加赋、 选择性必修1：国家制度与社会治理 问题1：根据表格，提炼中国古代赋役制度变化趋势 时代 制度 内容 秦汉 田赋，人头税，徭役 泰半之赋；十五而税一，三十而税一 魏晋 租调制 与均田制配合，上交谷物和布帛 唐 前期 租庸调制 纳庸代役 后期 两税法 量出制入，财产税为主，简化名目，固定时间 宋 募役法 官府募人代役 明 一条鞭法 简化名目，一概折银 清 摊丁入亩 废除人头税 赋役标准： 赋役形式： 赋役种类： 人身控制： 以人丁为主转向以土地和财产为主 以实物为主转向以货币为主 从繁杂转向简单 从强到弱 选择性必修1：国家制度与社会治理 （1）基础：均田制 （2）对象： （3）内容 田赋，成年男子每年向官府纳粟 缴纳定量的绢和布 21--59岁之间的成年男子 材料：丁男如不愿服劳役，年龄不限，均可以纳绢或布代替，一天折合绢三尺，叫作“庸”。 ——《《中国通史》第六卷(隋唐)》 男子不去服徭役的可以纳绢或布代役 减轻农民负担，保证农民的生产时间，促进农业发展 中国古代一种分配土地和交纳赋税相结合的制度。北魏于公元485年颁布均田令，国家把无主荒地分配给无地和少地的农民耕种，而受田的农民拥有土地的使用权，至唐中叶止。 增加赋税收入，巩固统治 庸： 租： 调： 意义？ 规律：徭役由必须承担到代役 2、梳理脉络：魏晋以来的均田制和租调到租庸调 选择性必修1：国家制度与社会治理 问题2：唐中期为何实行两税法？并分析其影响？ 材料一：天宝年间，土地买卖和兼并之风盛行，政府直接支配的土地日益减少，均田制无法推行，租庸调制也无法维持，政府财政收入锐减。为了解决财政困难，780年，唐德宗接收宰相杨炎的建议，实行两税法。 ——《中外历史纲要（上）》 材料二：租庸调之法，以人丁为本。自开元以后，天下户籍久不更造，丁口转死土地升降不实。其后国家侈费无节......而租庸调法弊坏。先度其数而赋于人，量出以制入。人无丁中，以贫富为差。居人之税，夏秋两入之。人不土断而地著，赋不加敛而增入，版籍不造而得其虚实，贪吏不诫而奸无所取，轻重之权始归朝廷。 ——《新唐书》 ①土地兼并盛行，均田制被破坏，租庸调制无法推行 ②财政困难 ③户籍管理混乱，丁口不实 ④奢侈浪费风气严重 ⑤安史之乱后社会动荡，流民增加 ①改变以人丁为主的征税标准，逐步向资产过度，减轻贫苦民众的负担，放松政府对农民的人身控制 ②扩大征税对象，增加财政收入 ③简化税制，减轻农民负担 ④便于户籍管理 ⑤加强皇权，巩固统治 选择性必修1：国家制度与社会治理 问题3：从两税法的内容来看中国古代赋税制度有何演变趋势？ 按田亩征收地税（米粟），按人丁、资产征收户税（钱），取消租庸调和一切杂税、杂役 征税原则 征税标准 量出制入：以国家财政支出确定赋税总额，然后将总额分解到各地,全国无统一税率。 不区分主户和客户，一律以当时居住地登入户籍，缴纳赋税。 征税主体 征税时间 一年分夏、秋两次征收。 征税对象不断扩大 征税标准由以人丁为主逐步向以土地、资产为主转变 征税种类逐渐不断简化 征税时间由不定时到基本定时 选择性必修1：国家制度与社会治理 问题4：明后期为何实行“一条鞭法”？有何影响？体现什么变化趋势？ 材料一：两税法实行到明朝中期，出现的问题日益严重。由于土地人口的变动和豪族富民的贿赂隐逃，甚至涂改黄册，黄册和鱼鳞图册已经不能反映人口和土地的真实情况。这既影响到正常的赋税收入，也造成了赋役负担的严重不均，导致国家财政危机和社会动乱。……明中期以来赋税制度的改革呈现出赋税合一、赋税征银的趋势，有利于简化征收程序，减少税目，同时是明中期以来商品经济进一步活跃，白银被作为实际货币广泛使用的表现。 ——摘编自黄纯艳主编：《中国古代社会经济史十八讲》 ①两税法弊端凸显 ②土地兼并严重，人口流动频繁，户籍管理混乱 ③政府财政收入减少 ④社会混乱统治危机 ⑤商品经济进一步发展 ⑥白银广泛流通 原因： 选择性必修1：国家制度与社会治理 材料二：一条鞭法把各州县的田赋、徭役以及其他杂征总为一条，合并征收银两，按亩折算缴纳，大大简化了征收手续，同时使地方官员难于作弊。实行这种办法，解除了无地农民劳役负担，提高了有田农民农耕积极性，稳定了农业生产。同时，把徭役改为征收银两，农民获得了较大的人身自由，给手工业提供了更多的劳动力。没有土地的工商业者可以不纳丁银，促进了工商业的发展。明政府财政经济状况也有不少改善 ——《张居正改革的内容和意义》 变化规律： 征税形式由实物税向货币税转变； 征税种类进一步简化 问题4：明后期为何实行“一条鞭法”？有何影响？体现什么变化趋势？ 影响： ①简化了税制，降低了征税成本； ②减轻了农民负担，促进了农业生产； ③促进了商品经济的发展； ④增加了政府财政收入。 选择性必修1：国家制度与社会治理 材料一：清王朝建立后，田赋征纳仍遵行一条鞭法，按明朝万历年间的则例征收，地赋和丁赋分别征课。随着土地兼并的日益严重，地银和丁银分别征收的弊端日益突出。土地不断集中在大地主手中，农民不断丧失土地，还要承担沉重的丁赋，所以无地农民被迫逃隐，既影响了国家税收，又不利于社会稳定。康熙五十一年（1712年），针对“户口日增，地未加广”的情况，规定以现在丁册为常额，固定丁银数量，此后“滋生人丁，永不加赋”。康熙五十五年（1716年），将固定的丁银首先在广东摊丁入亩征收，并逐渐推行至全国。地税从此称为“地丁”，这就是清朝“摊丁入亩”的赋税改革。 ——摘编自张守军《中国古代的赋税与劳役》 原有赋税制度存在较多弊端； 土地兼并严重，社会矛盾日趋尖锐； 固定丁银数量为改革创造了有利条件。 问题5：雍正时期为何实行“摊丁入亩”？有何影响？体现了什么变化趋势？ 原因 ： 选择性必修1：国家制度与社会治理 问题5：雍正时期为何实行“摊丁入亩”？有何影响？体现了什么变化趋势？ 材料二：摊丁入亩制度的实行，直接废除了延续几千年的“人头税”，失地和无地农民及其他劳动者摆脱了千百年来的丁役负担。由于加重了有土地者的赋税负担，摊丁入亩制度一定程度上限制或缓和了当时愈发严重的土地兼并现象。由此，朝廷放松了对户籍的控制，农民和手工业者可以自由迁徙，出卖劳动力……废除人头税后，这种对“被征税”担心的消失，直接改变了古人的生育观念，中国由此进入第一波“人口大爆炸”时代，据统计，康熙二十四年，全国人口为1亿，到嘉庆十七年已到3.6亿，这仅仅花了127年时间。 ——摘编自《历史上影响中国人生活的四大改革》 变化规律： 国家对农民的人身控制逐渐减弱 这是中国古代赋役制度的重大改革，对后世影响深远；废除了人头税，使农民对国家的人身依附关系进一步松弛；赋税更趋公平，相对减轻了农民负担，缓和了社会矛盾；有利于财政收入的稳定；客观上起到了鼓励人口增殖的作用。 影响 ： 选择性必修1：国家制度与社会治理 中国古代赋役制度演变趋势总结： 人丁为主  资产为主（以两税法为标志） 1.征收标准： 2.赋役形式： 实物税为主  货币税为主（以两税法和一条鞭法为标志） 3.征收种类： 4.征收时间： 必须服役→纳物代役（以“庸”为标志） 繁杂  简单（以两税法和一条鞭法为标志） 不定时  基本定时（以两税法为标志） 5.国家对农民的人身控制： 逐渐减弱 （以两税法、一条鞭法、摊丁入亩为标志） 6.承担徭役： 选择性必修1：国家制度与社会治理 中国古代赋役制度演变背景、意义类答题术语总结： 原有赋税制度存在弊端；土地兼并严重，社会矛盾尖锐；户籍管理存在问题；增加政府财政收入的需要；稳定社会秩序、巩固统治的需要。 一定程度抑制土地兼并，缓和社会矛盾，稳定社会秩序；减轻农民负担，有利于农业发展；促进商业（商品经济）发展；增加了政府的财政收入；有利于巩固统治。 背景类： 意义类： 总而言之，中国古代赋役制度演变的实质，是封建生产关系的调整，客观上取决于生产力发展的水平。 选择性必修1：国家制度与社会治理 二 关税与个人所得税制度的起源与演变 选择性必修1：国家制度与社会治理 16 何为关税？何为个人所得税？ 关税：海关代表国家，依据国家的关税政策、税法及进出口税则，对进出关境的物品征收的税。 个人所得税：以纳税个人取得的各项应税所得为征收对象的税种。 对外 对内 选择性必修1：国家制度与社会治理 阶段 事件 影响 关税起源 失去关税自主权 收回关税自主权 关税走向法制化、制度化 最早出现在西周 国内关税和国境关税长期并立 1842《南京条约》 1843片面最惠国待遇 1844中美《望厦条约》、中法《黄埔条约》 开协定关税的恶例 中国失去自主调整税率的权力，海关大权长期把持在外国人手中 国民革命时期国共两党明确提出废除不平等条约、关税自主的主张 1927国民政府公布《进口税暂行条例》 1928国民政府发表“改定新约”宣言，随后与多国签订新约 1949年新中国成立 关税自主权取得进展，但不能完全自主制定税率 真正收回关税自主权 颁布《中华人民共和国海关进出口税则》 新中国第一部专门的海关税法，统一全国关税制度 1985年《中华人民共和国进出口关税条例》和《中华人民共和国海关进出口税则》 强化关税制度的法制化建设 1987年通过《中华人民共和国海关法》 进一步完善了关税的基本制度 1.梳理中国关税和个人所得税制度的起源和演变过程 选择性必修1：国家制度与社会治理 时间 事件 结果 民 国 北洋政府 国民政府 新中国 改革开放前 改革开放后 2.个人所得税制度的起源与演变 1914年北洋政府制定所得税条例 1936年国民政府公布所得税暂行条例 所得税制度起步，但没有实施 开始征收个人所得税 计划经济体制下，没有征收个人所得税 1980《中华人民共和国个人所得税法》 个人所得税制度正式建立 选择性必修1：国家制度与社会治理 “盖自关税协定制度成立以来，以进口税率之低，外国纷纷以其过剩制品输入我国而莫之能御，因以造成外商垄断之势力。而同时以出口税之不能免除，致应奖励对外贸易之物品，亦不能免税，此出口贸易之不能发达也。”形成不但不能保护国货，反而处处有保护洋货压迫国货之倾向。 ——《晚清关税制度的变迁及其影响》 问题6：根据材料和所学知识分析关税自主权丧失的影响。 历史纵横：晚清中国海关总税务司赫德 罗伯特·赫德，英国人。1854年来到中国，1863年正式担任海关总税务司，1908年离职回国。德担任晚清海关总税务近半个世纪，任内创建了税收、统计、浚港、检疫等一整套海关管理制度和现代邮政系统。他把持中国海关大权，一定程度上维护了英国等西方列强的利益。 对中国①客观上推动海关的近代化进程 对西方①维护了西方列强的利益 对西方②便利西方对中国的经济侵略 对中国②冲击自然经济，阻碍民族工业发展 选择性必修1：国家制度与社会治理 文字内容 文字内容 1．明初以铜钱、纸钞为法定货币，白银在禁止流通之列；张居正推行“一条鞭法”时，规定赋税折银征收。清代历朝都铸造铜钱，……大额交易通用白银，政府财政也以白银为计算单位。这一变化（　　） A．推动商品经济发展 B．导致重农政策废止 C．引起赋税制度变革 D．形成闭关自守局面 A 选择性必修1：国家制度与社会治理 21 2．1993年底，中国大幅度地调整了进口关税，将进口关税水平由39.9%降至36.4%。以后又陆续调低关税，到2001年入世前，进口关税总水平已降至15.3%。入世后到2010年进口关税总水平进一步降至9.8%。这一系列的调整（　　） A．适应了国家经济发展战略的需要 B．是加入世界贸易组织的必然结果 C．是社会主义计划经济体制的产物 D．标志社会主义市场经济体制建立 A 选择性必修1：国家制度与社会治理 $